Au cours des dernières semaines, j'ai écrit sur les problèmes associés au programme d'examen par correspondance de l'Internal Revenue Service. Ces problèmes incluent :

• Des avis de vérification confus qui entraînent de faibles taux de réponse et des taux élevés de cotisations tributarios par défaut ; et
• Un processus d'examen automatisé dans lequel aucun employé de l'IRS n'est affecté au traitement du dossier et est responsable de répondre aux questions des contribuables, d'examiner les réponses des contribuables et de demander des informations supplémentaires si nécessaire, et d'obtenir le résultat correct.

Alors que l'IRS a institué des examens par correspondance ou « corr » dans le but de conserver ses ressources et de minimiser le fardeau des contribuables, les enquêtes de satisfaction de la clientèle de l'IRS et les études de recherche du Taxpayer Advocate Service (TAS) ont systématiquement montré que pour la majorité des contribuables soumis à cette méthode d'audit – dont beaucoup ont de faibles revenus et ne sont pas représentés – les examens corr sont un labyrinthe inaccessible. En fait, dans une enquête statistiquement représentative auprès des contribuables du crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) qui ont fait l’objet d’un contrôle, plus de 70 % ont déclaré qu’ils préféreraient une autre méthode de contrôle que la correspondance. Voir « Audits de crédit de revenu gagné par l'IRS – Un défi pour les contribuables » dans le Rapport annuel 2007 du National Taxpayer Advocate au Congrès, volume 2 (pages 106 à 107).

Avant de chercher des alternatives aux audits uniquement par correspondance, examinons ce que l'IRS – et nous, en tant que contribuables – espérons réaliser en auditant les contribuables. Certes, nous voulons garantir que le contribuable contrôlé paie le montant correct de l’impôt dû en vertu de la loi. Mais puisque les contribuables audités ont été sélectionnés parce que l’IRS soupçonne qu’ils ont commis des erreurs, ne devrions-nous pas également vouloir que ces contribuables comprennent quelles sont ces erreurs, pourquoi leurs déclarations sont incorrectes et comment produire correctement leurs déclarations à l’avenir ? Et ne voudrions-nous pas être sûrs que nos processus d'examen sont conçus pour obtenir le résultat correct et sont au moins suffisamment flexibles pour envisager différentes manières de prouver la situation d'un contribuable en matière de déclaration de revenus ? Après tout, les contribuables constituent un groupe très diversifié. Une agence tributarioe ne devrait-elle pas être en mesure de prendre en compte les diverses capacités de ses contribuables à lire, à communiquer oralement, à obtenir des documents et à s'expliquer ?

Tous les objectifs de l’examen ci-dessus nécessitent une sorte de dialogue avec les contribuables. Comme peut en témoigner quiconque a examiné à la fois le niveau d’alphabétisation de la population américaine et la mauvaise qualité des avis d’examen de l’IRS, il n’y a pas beaucoup de communication lors des examens par correspondance de l’IRS.

La réponse à ces problèmes n’est pas d’abandonner les examens corr et de les remplacer par des audits IRS dans les foyers et les entreprises des contribuables. Au lieu de cela, nous devons exploiter la technologie pour que les contribuables et l’IRS puissent recréer un audit de bureau en face à face – virtuellement.

En 2009, j'ai passé une semaine à rencontrer des responsables de l'Agence suédoise des impôts et de l'Agence suédoise de répression à Stockholm. Afin de fournir une assistance de qualité aux contribuables des régions isolées du pays (dont 15 % se trouvent au-dessus du cercle polaire arctique), l'administration tributarioe suédoise essaie d'aménager une salle dans n'importe quel bâtiment gouvernemental situé dans la communauté éloignée. Là, un contribuable peut se connecter à un ordinateur et parler avec l'employé de l'agence tributarioe appropriée. Cette approche de « prestation de services virtuels » (VSD) comprend des caméras haute résolution permettant aux contribuables de conserver des documents et aux employés de les voir, de déterminer si les documents sont pertinents par rapport à l'affaire examinée et de faire des suggestions spécifiques sur ce qui est nécessaire pour résoudre le problème. résoudre le problème – le tout en temps réel.

À la suite de nos réunions avec les autorités tributarios suédoises, le Taxpayer Advocate Service (TAS) a lancé un projet pilote pour tester cette approche. Bien que la TAS dispose de 75 bureaux aux États-Unis, y compris à Porto Rico, il existe des concentrations de contribuables mal desservis, loin de tout bureau de la TAS. L'une de ces régions est Tampa, en Floride, où les dossiers TAS sont généralement traités dans notre bureau de Jacksonville. Nous avons pris des dispositions pour utiliser une salle du bureau de l'IRS de Tampa pour offrir un service virtuel aux contribuables de cette région.

Aujourd'hui, si un contribuable de Tampa demande l'assistance du TAS, il peut se rendre au bureau local de l'IRS, se connecter à l'ordinateur qui se trouve dans notre salle et parler face à face avec un avocat à Jacksonville. Nous avons un télécopieur à proximité, afin que le contribuable puisse nous faxer tous les documents qu'il a pu apporter, et nous pouvons recevoir et examiner ces documents à Jacksonville pendant que le contribuable est en ligne avec nous à Tampa. Nous pouvons discuter de ce que nous demandons au contribuable de faire d'autre, nous pouvons répondre à ses questions et lui expliquer les prochaines étapes de résolution du cas, et nous pouvons voir si le contribuable comprend ce que nous disons. Bref, nous pouvons avoir un dialogue virtuel face à face avec le contribuable.

Cette technologie a le potentiel de transformer radicalement le processus d’examen corr et, plus important encore, la relation entre le contribuable et l’IRS. Imaginez ceci : un contribuable soumis à un contrôle reçoit un avis de contrôle clairement formulé, lui offrant la possibilité de prendre rendez-vous avec un contrôleur tributario pour une réunion en ligne. Le contribuable reçoit un code PIN de connexion et peut se connecter depuis son ordinateur personnel ou professionnel, ou peut se rendre au bureau IRS le plus proche et se connecter depuis un ordinateur spécialement dédié à cet effet, ou peut même se rendre dans une pièce spécialement désignée. dans un autre bâtiment gouvernemental (par exemple, bureaux de poste, bureaux de sécurité sociale ou bureaux du gouvernement tribal). Si l'ordinateur est équipé d'un appareil photo numérique haute résolution, le contribuable peut afficher et l'IRS peut enregistrer numériquement les documents pertinents, éliminant ainsi les retards dans le traitement du courrier et la télécopie. (Le contribuable peut également prendre une photo numérique de la documentation avec son smartphone et envoyer la photo par courrier électronique à l'IRS.) Le contrôleur tributario qui dirige la réunion conserve le dossier et prend la décision. Toute correspondance future contient le nom, le numéro de téléphone et l'adresse e-mail de ce contrôleur tributario.

Cette approche (qui peut également être utilisée dans les cas de système de collecte automatisé et les cas d'appel sur les campus) combine les avantages des audits de bureau en face à face (taux de réponse et d'accord plus élevés, satisfaction client plus élevée) tout en préservant certaines des économies de coûts de l'examen corr. (localisations centralisées, traitement automatisé avant et après l'audit en ligne). Les échanges avec le contrôleur tributario permettront aux contribuables de mieux s'expliquer, d'augmenter la probabilité qu'ils fournissent les documents appropriés et d'améliorer l'exactitude du résultat. Les contribuables comprendront également mieux leurs droits d’appel, car les contrôleurs fiscaux seraient tenus de les expliquer. De plus, les contrôleurs fiscaux seront plus susceptibles de considérer les contribuables comme des personnes qui tentent de se conformer aux lois et qui ont besoin d’aide pour y parvenir, plutôt que comme de simples morceaux de papier (la déclaration de revenus).

Tout ce dont l'IRS a besoin pour y parvenir est un plan, ainsi que les fonds nécessaires pour mettre à niveau et équiper ses ordinateurs afin de capturer des images numériques haute résolution. C'est là qu'intervient le Congrès. Pour faire entrer l'IRS dans le 21ème siècle et garder la confiance du contribuable américain, l'IRS a besoin de fonds pour adopter cette technologie et l'incorporer dans toutes les fonctions d'application et de service centralisées et à distance qu'il effectue moins efficacement. aujourd'hui. Cette technologie de réunion virtuelle est aujourd'hui utilisée pour toutes sortes d'applications, notamment les audiences sur les prestations de la sécurité sociale et de l'administration des anciens combattants, ainsi que les diagnostics médicaux à distance.

Il est temps que nous fournissions ce service à nos contribuables, leur permettant d'obtenir l'aide et les résultats qu'ils méritent. Ni les particuliers ni les entreprises ne devraient avoir à payer des impôts qu'ils ne doivent pas simplement parce que la méthode de vérification ou de perception empêche une communication efficace et des résultats précis.