Pour l’IRS, comme pour une grande partie du pays, il semble que l’accent ait été mis ces dernières semaines sur « Tous les COVID, tout le temps ». L'IRS joue un rôle central dans l'administration de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) et d'autres efforts de secours fédéraux, notamment en émettant des paiements d'impact économique (EIP) à plus de 150 millions de personnes. Les défis juridiques, technologiques et pratiques auxquels l'agence est confrontée sont énormes, et l'IRS a agi rapidement, habilement et de manière créative pour relever ces défis, même s'il a rencontré quelques obstacles de traitement sur la route.

Malgré les meilleures intentions et les efforts de l'IRS, les contribuables continuent de faire face à des défis importants. Un mois après la promulgation de la loi CARES, l'IRS a émis 122 millions de paiements pour un total de 207 milliards de dollars. Cependant, certaines personnes éligibles n'ont pas reçu les montants corrects, certains dépôts ont été envoyés vers des comptes bancaires ou financiers abandonnés ou fermés, et certaines adresses postales devront encore être mises à jour. Les contribuables se sont également plaints du portail de l'IRS, « Get My Payment ». Néanmoins, à ce jour, plus de 100 millions de personnes ont réussi à vérifier l'état de leurs paiements, et plus de 8.9 millions de personnes ont fourni des informations bancaires ou financières pour accélérer la réception de leurs paiements. Ce n'est pas un petit exploit. L'IRS continue d'essayer de remédier à tous les problèmes qui surviennent, tout en veillant à prévenir la fraude. Pourtant, il existe de nombreuses questions tributarios sans rapport avec les RAE avec lesquelles les contribuables continuent également de se débattre.

Dans le blog d'aujourd'hui, je soulignerai plusieurs sujets :

Informations sur le coronavirus de TAS pour les contribuables. Pour compléter des informations sur les problèmes liés au coronavirus sur IRS.gov, TAS a créé une page Web qui fournit des informations sur le paiement d'impact économique, la « People First Initiative » de l'IRS, l'allégement en matière de dépôt et de paiement, l'allègement de l'impôt sur les entreprises, les pertes nettes d'exploitation, les dispositions des régimes de retraite, l'allégement international contre le coronavirus et les mises à jour sur le traitement des impôts. Ces informations sont disponibles sur le Site Web du TAS.

La valeur d’une « déclaration de revenus de remplacement ». La plupart des contribuables (et certains tributarioistes) n’ont jamais entendu parler d’une « déclaration de revenus de remplacement », mais les contribuables pourraient en tirer profit, à condition que l’IRS puisse les traiter rapidement et correctement. Un petit aperçu : de nombreux contribuables paient trop d’impôts, que ce soit par le biais de retenues à la source ou de paiements d’impôts estimés. Au 17 avril, l'IRS avait traité 107 millions de déclarations de revenus et émis 81 millions de remboursements. La plupart des contribuables qui paient en trop choisissent de recevoir un remboursement, mais certains contribuables choisissent que les trop-payés soient imputés à l'impôt qu'ils doivent pour l'année suivante. Ici, cela signifie les contribuables qui ont déposé des déclarations de revenus pour 2019 et ont choisi d’imputer les trop-payés de 2019 à leurs obligations tributarios de 2020. Une fois effectué, ce choix de crédit est irrévocable, ce qui signifie que le contribuable ne peut généralement pas demander ultérieurement à l'IRS de rembourser le trop-payé avant de produire une déclaration de revenus pour 2020.

En période économique normale, les contribuables ne songent pas à révoquer ce choix de crédit. Mais cette année, certains contribuables qui ont choisi d’imputer les trop-perçus de 2019 sur l’impôt de 2020 l’ont fait avant que le coronavirus n’affecte l’économie ; ces contribuables peuvent depuis lors être devenus chômeurs ou insolvables, ou bien ils peuvent gagner un revenu (imposable) inférieur à celui auquel ils s'attendaient. En conséquence, ils devront probablement moins d’impôts que prévu pour 2020, et ils doivent récupérer dès maintenant leurs trop-payés d’impôts de 2019 pour répondre à leurs besoins financiers de base.

C'est là que la valeur d'un rendement de remplacement entre en jeu. Si un contribuable produit une deuxième déclaration après la date limite de production, elle est considérée comme une « déclaration modifiée ». Les contribuables ne peuvent pas annuler leur choix d’imputer les trop-payés de 2019 à l’impôt de 2020 sur une déclaration modifiée. Mais si un contribuable produit une deuxième déclaration avant la date limite de production (c'est-à-dire le 15 juillet de cette année ou le 15 octobre en cas de prolongation), la deuxième déclaration « remplace » la première déclaration. La deuxième déclaration (qui la remplace) est traitée comme la déclaration originale produite et le contribuable peut choisir de recevoir le trop-payé à titre de remboursement.

Pour les entités commerciales, ce processus devrait fonctionner relativement facilement, car les déclarations de remplacement des sociétés et des sociétés de personnes peuvent être déposées par voie électronique en cochant la case de déclaration de remplacement sur la soumission électronique. Les remboursements demandés sur les déclarations déposées électroniquement et transmis par dépôt direct sont souvent payés dans un délai d'une semaine. Dans le meilleur des cas, il faut quatre à six semaines aux contribuables pour recevoir un chèque papier. En raison des circonstances actuelles, l'émission des chèques papier peut être retardée. Le dépôt direct est la méthode la plus rapide pour recevoir des trop-payés.

Pour les particuliers, le processus est plus long. Les déclarations individuelles de remplacement (formulaires 1040) doivent être déposées sur papier et envoyées par courrier à un centre de traitement de l'IRS. Les retours papier sont sujets à des délais de traitement et à un risque accru d’erreurs de transcription. Les centres de traitement de l'IRS étant fermés pour protéger la santé des employés, les documents envoyés à l'IRS par courrier n'étaient pas ouverts. À mesure que les centres de traitement rouvriront, nous prévoyons des retards dans le traitement de l’arriéré des déclarations papier et de la correspondance. Néanmoins, le fait de produire une déclaration de remplacement pour demander le remboursement du trop-payé maintenant générera le paiement du remboursement en 2020 plutôt qu'en 2021. La fourniture d'informations sur le compte bancaire ou de l'institution financière accélérera encore le paiement de quatre à six semaines. Je crois comprendre que les retours papier seront traités dans l'ordre de réception, il n'y a donc aucune raison d'attendre.

Je souligne ce problème pour faire prendre conscience que la production d'une déclaration de remplacement peut être une option utile pour les contribuables (particuliers ou entreprises) qui traversent des moments difficiles qu'ils n'avaient pas prévus lorsqu'ils ont produit leur déclaration initiale. Et au sein de l’IRS, j’insisterai pour que les déclarations papier soient traitées le plus rapidement possible une fois que les employés pourront retourner au travail en toute sécurité.

Versement d'une allocation familiale de 500 $ aux non-déclarants. Sous réserve des limitations de revenus, la loi CARES autorisait des EIP de 1,200 500 $ pour chaque personne (adulte) éligible et de 2019 $ supplémentaires pour chaque enfant éligible. Pour les personnes qui ont déposé des déclarations de revenus pour 2018 ou 500, l'IRS dispose d'un registre des personnes à charge répertoriées sur ces déclarations, de sorte qu'il sait généralement si un contribuable est éligible à recevoir une ou plusieurs allocations familiales supplémentaires de 2019 $. La loi CARES prévoit que de nombreux contribuables sans obligation de déclaration en 2018 ou XNUMX sont éligibles aux EIP. Cela inclut les personnes dont les revenus sont inférieurs au seuil de déclaration (c'est-à-dire les non-déclarants) mais qui reçoivent des prestations de sécurité sociale, des prestations de retraite des chemins de fer, des prestations d'indemnisation et de pension des anciens combattants et un revenu de sécurité supplémentaire (SSI).

L'IRS envoie l'EIP adulte de 1,200 500 $ à ces populations, mais en l'absence d'une déclaration de revenus déposée, il n'a aucun moyen de savoir qui a un ou plusieurs enfants éligibles et est éligible à recevoir les allocations familiales supplémentaires de XNUMX $. Pour obtenir ces informations, l'IRS a créé un portail intitulé, « Non-déclarants : saisissez les informations de paiement ici. »

Voici maintenant la source d'une certaine frustration des contribuables : l'IRS était confronté à un choix de Hobson. Retardez tous les paiements tout en confirmant les éventuelles personnes à charge ou accordez un court laps de temps permettant à un petit nombre de bénéficiaires de la sécurité sociale (éventuellement 2 pour cent ou moins) la possibilité de fournir les informations avant d'émettre tous les paiements à ce groupe d'individus. Bien que l’IRS, la presse et le blog NTA du 15 avril aient tous souligné cette courte période de temps, il n’est pas surprenant que la plupart des bénéficiaires de la sécurité sociale ne suivent pas de près l’actualité de l’IRS. En conséquence, frustration face à « l'alerte spéciale » de l'IRS du lundi 20 avril indiquant que les non-déclarants qui reçoivent des prestations de sécurité sociale devraient saisir les informations sur les personnes à charge dans le portail des non-déclarants avant le mercredi 22 avril à 12 h, heure de l'Est. pour recevoir la prestation pour enfants de 500 $ a été augmentée. La conséquence de manquer cette fenêtre est probablement de devoir attendre l’année prochaine pour recevoir la prestation pour enfants de 500 $ en produisant une déclaration de revenus de 2020 au cours de la saison de production de 2021. L'alerte indique que les bénéficiaires des prestations des anciens combattants ou du SSI auront « un peu » plus de temps pour saisir les informations sur les personnes à charge dans le portail des non-déclarants. L'IRS a ensuite annoncé que cette date limite serait le mardi 5 mai prochain. Veuillez exhorter tous les anciens combattants et bénéficiaires du SSI à utiliser le portail des non-déclarants s'ils ont des personnes à charge et n'ont pas déposé de déclaration de revenus pour 2019 ou 2018.

La plupart des bénéficiaires de la sécurité sociale reçoivent ou lisent rarement les communiqués de presse de l'IRS, c'est pourquoi l'émission d'une alerte spéciale soulignant les deux jours restants de préavis des actions requises pour recevoir le paiement supplémentaire cette année a provoqué une frustration chez les personnes concernées. C'est compréhensible et je proposerai mes suggestions ci-dessous. Mais je tiens à reconnaître que l'IRS avait une raison d'imposer un délai court. L'IRS craint de ne pas être en mesure d'effectuer une deuxième série de paiements cette année (c'est-à-dire qu'une fois qu'il aura versé 1,200 500 $ à un contribuable, il ne sera peut-être pas en mesure de traiter et de payer une demande supplémentaire de XNUMX $ d'allocations familiales cette année). Dans le même temps, une grande majorité des bénéficiaires de la sécurité sociale ne réclameront aucune allocation familiale supplémentaire.

Par conséquent, comme indiqué ci-dessus, l’IRS a dû prendre une décision difficile. S'il a versé rapidement les 1,200 500 dollars aux bénéficiaires de la sécurité sociale, certains bénéficiaires éligibles à 2019 dollars d'allocations familiales ne les recevront que l'année prochaine. Mais si cela accordait aux bénéficiaires de la sécurité sociale plus de temps pour saisir les informations sur leurs personnes à charge, tous les EIP destinés aux bénéficiaires de la sécurité sociale seraient retardés. Ainsi, l’approche adoptée par l’IRS à l’égard des bénéficiaires de la sécurité sociale était une tentative de trouver un équilibre. Je dois souligner que cette question ne se pose qu’à l’égard des bénéficiaires de ces prestations qui n’ont pas produit de déclaration de revenus pour 2018 ou XNUMX. Si une déclaration a été déposée, l'IRS dispose généralement des informations sur l'enfant à charge.

Bien que je comprenne le raisonnement de l'IRS, j'ai deux préoccupations :

1. Certains contribuables qui ne respectent pas la date limite pour saisir les informations sur leurs personnes à charge connaissent des difficultés économiques. Par conséquent, si le Congrès peut proposer une solution ou si l’IRS peut développer un processus pour effectuer des paiements supplémentaires cette année, il devrait le faire. Dans certains cas, les non-déclarants peuvent s'occuper de plusieurs enfants, la prestation peut donc être de 1,000 1,500 $, XNUMX XNUMX $, voire plus.
2. Les personnes dont les revenus sont inférieurs au seuil de déclaration n'ont pas l'habitude de produire des déclarations de revenus et certaines n'y penseront pas, ce qui signifie qu'elles ne recevront pas non plus les allocations familiales l'année prochaine. Certains ne savent tout simplement pas qu’ils doivent produire une déclaration, et d’autres ne savent peut-être pas comment procéder ; un autre groupe de contribuables peut ne pas être au courant des options gratuites de préparation de déclarations de revenus ou ne pas vouloir se soucier d’embaucher et de payer un préparateur.

Pour ces raisons, j’encouragerai l’IRS à continuer d’évaluer la faisabilité d’effectuer un paiement séparé des allocations familiales du EIP aux personnes éligibles cette année. Et si vous lisez ce blog et connaissez des personnes qui reçoivent des prestations d'anciens combattants ou du SSI et qui ont des enfants à charge, veuillez leur faire savoir que (i) s'ils ont produit une déclaration de revenus pour 2019 ou 2018, ils n'ont pas besoin de le faire. faire n'importe quoi, et (ii) s'ils n'ont pas produit de déclaration de revenus au cours des deux dernières années, ils devraient utiliser le portail pour non-déclarants avant le mardi 5 mai pour percevoir les allocations familiales.

Mise en garde des contribuables : ne soyez pas la proie des escroqueries

Je ne saurais trop insister sur les récents avertissements de l'IRS au public : l'IRS ne vous appellera jamais ni ne vous enverra jamais d'e-mails au sujet de ces paiements et ne vous appellera jamais pour vous demander des informations personnellement identifiables, y compris des informations sur votre compte bancaire. Les contribuables devraient se méfier des courriels ou autres communications en ligne promettant des remboursements plus rapides ou des paiements à impact économique, car il s’agit probablement d’escroqueries.

L'IRS continue de développer et d'affiner ses procédures d'émission de paiements d'impact économique. Pour les informations les plus récentes, visitez IRS.gov.