Le 10 juillet, mon bureau a publié le Feuille de route pour les contribuables 2019—une représentation visuelle du parcours du contribuable dans le régime tributario. Je suis extrêmement fier de cette réalisation. En tant que personne ayant une solide expérience en beaux-arts (c'était ma spécialité de premier cycle), j'ai toujours pensé que la présentation graphique d'informations, de transactions et de systèmes complexes est l'un des outils de communication et de compréhension les plus efficaces. La Feuille de route pour les contribuables exprime simultanément et succinctement, d'une manière que les mots ne peuvent jamais exprimer, la nature alambiquée de notre système tributario et le cheminement du contribuable à travers ce système.

Même si la carte semble être apparue de nulle part, la feuille de route a eu une longue période de gestation, et je pense qu'il vaut la peine de décrire la feuille de route de la feuille de route, pour ainsi dire. La première version de la feuille de route est entrée dans ma vie en 1993 sous la forme d'un dessin au crayon dans le matériel de cours d'un cours de pratique et de procédure tributarios que j'ai suivi à la faculté de droit de l'Université de Georgetown, dans le cadre du programme de maîtrise en droit en tributarioité. J'ai précieusement ce dessin : il était très réducteur et se concentrait sur quelques étapes d'une importance vitale en matière d'audit, d'appel, de litige et de recouvrement.

La carte est entrée dans sa prochaine étape avec l’avènement du financement des cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC). Avec les premières subventions accordées en 1999, de nouveaux LITC sont apparus dans tout le pays. Beaucoup étaient affiliés à des entités de services juridiques qui n’avaient auparavant pas assuré de représentation dans les controverses tributarios. En tant que directeur exécutif du Community Tax Law Project, j'ai parcouru le pays pendant deux ans pour organiser plusieurs sessions de formation de deux jours intitulées « La feuille de route pour une controverse tributarioe » pour le personnel du LITC et les avocats bénévoles. Dans le cadre du matériel de formation, j'ai élargi et remanié un peu la feuille de route, de sorte qu'elle est devenue trois cartes, et elle est passée d'un dessin au crayon à un dessin généré par ordinateur. J'ai également intégré les cartes dans le programme des cours de stage en tributarioité que j'ai enseignés à l'Université de droit de Richmond et aux facultés de droit William et Mary.

Lorsque je suis devenu National Taxpayer Advocate, l'une de mes premières initiatives a été d'enseigner une version tronquée du cours Feuille de route à l'ensemble de mes 2,000 2012 employés du Taxpayer Advocate Service (TAS). Lors de ces séances de classe, dispensées en personne pendant deux semaines, les dessins de la feuille de route figuraient en bonne place. Au cours de l'été XNUMX, j'ai enregistré un cours de trois heures sur la feuille de route et TAS a créé de magnifiques affiches des trois feuilles de route (audit et appels, litiges et recouvrement) qui sont désormais affichées bien en évidence dans chaque bureau de TAS. La vidéo et les cartes ont également été mises à la disposition des LITC pour qu'elles puissent former leur personnel et leurs bénévoles.

En 2014, nous avons commencé à réfléchir à la création d’une application pour aider les contribuables à s’orienter dans le système tributario. Moi et la directrice exécutive des communications de TAS, Maryclaire Ramsey, et plusieurs membres de mon équipe avons passé deux jours à The Nerdery, un groupe innovant qui aide les clients à explorer des concepts d'applications mobiles possibles en tenant compte des expériences existantes, des types d'utilisateurs et de leurs motivations, et en réfléchissant à des idées. Nous avons fini par couvrir le mur de notes autocollantes et d'idées sur la façon dont nous pourrions créer un site Web où les contribuables pourraient décrire leur problème ou saisir un avis ou un numéro de lettre de l'IRS et découvrir, dans un langage simple, où ils se trouvaient dans le système et ce dont ils avaient besoin. faire. Nous n'avons jamais créé l'application, mais les idées discutées lors de ces sessions ont constitué la base de la feuille de route d'aujourd'hui.

La prochaine étape de développement de la feuille de route a été l’adoption puis la promulgation de la Charte des droits du contribuable (TBOR). Afin de convaincre l'IRS d'adopter le TBOR, nous, chez TAS, avons travaillé avec l'avocat en chef pour identifier les différentes protections statutaires et administratives qui donnaient un sens aux dix droits TBOR. (Vous pouvez trouver ce passage pour piétons ici.) Ce passage pour piétons a servi de base à l’identification des points clés de la feuille de route où la protection des contribuables figurait en bonne place.

En 2018, avec l'arrivée d'un nouveau commissaire de l'IRS à l'horizon, j'ai décidé de définir « Le parcours du contribuable » comme thème du Rapport annuel au Congrès 2018. J'ai pensé qu'il serait utile pour le commissaire que nous utilisions la section du rapport sur le problème le plus grave pour établir une base de référence sur l'activité de l'IRS, du point de vue du contribuable. Ainsi, le rapport annuel 2018 couvrait les étapes du parcours du contribuable – préparation des déclarations de revenus, traitement de la déclaration, vérification, appels, litiges et recouvrement – ​​et comprenait sept « feuilles de route » pour chacune de ces étapes.

Ces feuilles de route sont le résultat de dizaines d'heures pendant lesquelles moi, Maryclaire, Laura Baek (avocate conseillère principale de TAS) et Karen Tober (mon adjointe exécutive) nous sommes enfermés dans le bureau de Maryclaire et avons cartographié le parcours du contribuable. Il y avait tellement d'étapes, de détours et de contournements qu'il nous était impossible de simplement schématiser les cartes avec un crayon et du papier. Finalement, nous découpons de petits carrés de papier de construction de couleurs différentes. Chaque étape du voyage avait un thème de couleur différent – ​​pour une raison quelconque, la collecte était rouge, l'examen était orange et les appels étaient violets – et nous collions les carrés sur un immense tableau blanc et tracions des lignes entre eux, puis les déplacions au fur et à mesure. nous avons réfléchi aux étapes intermédiaires. C’était un peu comme retourner à la maternelle, et tout ce dont nous avions besoin c’était de bâtons de colle, mais ça a marché. Finalement, les petits carrés colorés recouvrirent tout un mur du bureau de Maryclaire. Nous avons pris des photos et travaillé avec Amber Richardson, la graphiste interne de TAS, afin qu'elle puisse tenter de donner un sens visuel à ce que nous avions fait.

Depuis le début, j'avais l'intention de créer une véritable feuille de route comme celles que nous utilisions lorsque j'étais enfant et que nous faisions de longs voyages en voiture dans le break Ford Falcon de mes parents. J'ai des souvenirs de ma mère naviguant avec cette immense carte déployée. Une fois arrivés à destination, mon travail, ainsi que celui de mes frères et sœurs, était de replier la feuille de route dans sa forme originale et bien rangée. Ce n’était pas une mince affaire. Je pensais que le pliage ferait partie du processus visant à exprimer la complexité du système tributario. (Je n'ai pas tenu compte du fait que le GPS avait rendu les feuilles de route presque obsolètes, donc toute une génération de mes employés n'avait aucune idée de ce dont je parlais lorsque je disais que je voulais une feuille de route.)

Et puis la fermeture a eu lieu.

La fermeture a contrecarré tous nos projets visant à imprimer une véritable feuille de route pour le rapport annuel au Congrès. Nous sommes revenus de la fermeture en nous demandant comment transmettre visuellement tous les processus qui se croisent et se chevauchent, ainsi que leurs branches et sous-branches. Notre version initiale du dessin d'Amber de la feuille de route était complète avec des arbres, des canards et, bien sûr, des chèvres. Nous avons finalement eu l'idée d'un plan de métro : en tant que résident de Washington, DC, je passe des heures debout dans le métro et j'ai le plan emblématique du métro imprimé dans ma mémoire. Le plan du métro comporterait des nœuds et des stations principales aux intersections des lignes. C’était une manière parfaite d’afficher le système tributario !

Pour le rapport annuel, en raison de contraintes de temps, nous avons fini par créer sept cartes différentes, un pour chaque étape du voyage. Cela s'est avéré être un élément clé de notre processus de développement, car à cette époque, nous étions revenus à notre idée d'il y a des années de créer un site Web qui serait l'outil de navigation des contribuables dans le système tributario. Après la publication du rapport annuel, j'ai constitué de petites équipes de trois employés de TAS, une équipe pour chaque étape du parcours du contribuable. Les équipes ont travaillé à l’identification et à la cartographie des processus plus détaillés qui sous-tendent les cartes de haut niveau que nous avons publiées dans le rapport annuel 2018. Ils ont également identifié toutes les lettres et avis que l'IRS envoie aux contribuables à chacune de ces étapes.

Je ne peux pas décrire suffisamment à quel point il s’agissait d’un exploit herculéen : le travail de ces équipes était incroyable. Et… ça continue. Maintenant que la version du plan du métro de la Feuille de route pour les contribuables est publiée, nous continuerons à la mettre à jour. Mais les équipes de TAS travaillent désormais sur la version numérique de la feuille de route, et c'est là que la vision originale va enfin se concrétiser. Les contribuables pourront accéder au site Web du TAS et saisir le numéro sur leur lettre ou avis de l'IRS. Ils recevront une boîte contextuelle qui leur donnera, en termes clairs et simples :

• une explication de l'avis,
• pourquoi c'est important,
• quels droits et protections des contribuables sont impliqués,
• ce qu'ils doivent faire et pourquoi ils ne devraient pas l'ignorer,
• des gravamens vers où ils peuvent obtenir plus d’informations sur les prochaines étapes,
• des gravamens vers la feuille de route pour voir où ils en sont dans le processus et comment ils y sont arrivés (la fonction « vous êtes ici »), et
• où ils peuvent obtenir de l'aide.

Cependant, avant que TAS ne dispose de la version numérique, nous continuons à améliorer la feuille de route des contribuables 2019. Chris Germano, employé de TAS Communications, de la liaison avec les parties prenantes et des services en ligne, a vraiment créé ce projet. vidéo astucieuse sur la feuille de route, accompagné d'une voix off. Nous prévoyons de publier un glossaire de termes au verso de la feuille de route, et nous ajouterons des avis clés et des numéros de lettres à différentes étapes de la feuille de route pour référence. Chaque impression de la Feuille de route comportera des améliorations. Mais il arrive un moment où seule une version numérique, avec son interactivité et ses gravamens, donnera véritablement plus de pouvoir aux contribuables et les aidera à s’orienter dans le système tributario.

L'une des raisons pour lesquelles je voulais écrire sur le parcours de TAS dans l'élaboration de la feuille de route est de mettre en valeur la créativité des employés de TAS. Bien trop souvent, les employés du gouvernement sont qualifiés de bureaucrates cachés. Eh bien, ce n'est pas le secteur privé qui a proposé la Feuille de route. C'était une petite – très petite – équipe d'employés du Taxpayer Advocate Service qui ont travaillé sur cette carte, et continuent de le faire, en plus de leur travail quotidien. Ils ont vu le potentiel de cet outil pour informer les contribuables sur leurs droits et sur la manière de les faire valoir. Comme je l'ai dit au début de cet article, je suis extrêmement fier de ces gens, et ce sont eux que nous devrions féliciter et célébrer.