Pendant de nombreuses années, j'ai exhorté l'IRS à adopter une Déclaration des droits du contribuable (TBOR) et au Congrès d'ajouter la liste des droits fondamentaux des contribuables à l'Internal Revenue Code (IRC). En plus de sa signification juridique, une liste thématique et fondée sur des principes des principaux droits des contribuables constitue une source importante de principes fondamentaux pour guider les employés de l'IRS dans leurs relations avec les contribuables et fournir des informations aux contribuables pour les aider dans leurs relations avec l'IRS. Un TBOR sert également de principe organisateur aux administrateurs fiscaux dans l’établissement des objectifs de l’agence et des mesures de performance. Un TBOR aide également l'IRS à rétablir la confiance dans le système tributario et à garantir que les contribuables connaissent leurs droits et peuvent se prévaloir de ces droits.

En 2014, l’IRS a formellement adopté le TBOR puis, en 2015, le Congrès a ajouté la liste des droits fondamentaux aux droits fondamentaux. IRC § 7803(a)(3). Le Code exige désormais également que le commissaire de l'IRS « veille à ce que les employés de l'Internal Revenue Service connaissent et agissent conformément aux droits des contribuables accordés par d'autres dispositions de ce titre, notamment :

1. 1. (A) le droit d’être informé,

1. 1. (B) le droit à un service de qualité,

1. 1. (C) le droit de ne payer que le montant correct de l'impôt,

1. 1. (D) le droit de contester la position de l'Internal Revenue Service et d'être entendu,

1. 1. (E) le droit de faire appel d'une décision de l'Internal Revenue Service devant une instance indépendante,

1. 1. (F) le droit à la finalité,

1. 1. (G) le droit à la vie privée,

1. 1. (H) le droit à la confidentialité,

1. 1. (I) le droit de conserver une représentation, et

1. 1. (J) le droit à un système tributario juste et équitable.

Malgré ces efforts, l'IRS n'a pas rempli le mandat du Congrès énoncé dans l'IRC § 7803(a)(3) de manière globale ou stratégique. J'ai fourni des détails dans mes deux derniers rapports annuels au Congrès ici et la ici sur la façon dont l'IRS n'a pas réussi à intégrer le TBOR dans ses opérations. Aujourd'hui, je souhaite me concentrer sur une mesure spécifique que l'IRS pourrait prendre pour remplir son mandat statutaire consistant à garantir que les employés connaissent et agissent conformément au TBOR.

L'IRS exige actuellement des formations annuelles pour tous les employés, connues sous le nom de « briefings obligatoires ». Les sujets comprennent l'éthique, la sécurité physique, la sécurité des systèmes d'information, la confidentialité et la divulgation, la gestion des dossiers et l'article 1204 de la loi sur la restructuration et la réforme de 1998 (RRA 98), qui concerne l'utilisation de statistiques d'application pour évaluer les employés et le caractère juste et équitable. norme de rétention du traitement. Dans mes rapports annuels 2016 et 2017 au Congrès, j'ai recommandé à l'IRS de collaborer avec le TAS pour créer une séance d'information obligatoire sur le TBOR.

En réponse à ma recommandation, l'IRS a déclaré qu'une séance d'information obligatoire sur le TBOR n'était pas nécessaire et a détaillé plusieurs cours de formation pour des postes d'employés spécifiques qui incluent des informations sur les droits des contribuables. Bien que je félicite l'IRS d'avoir intégré les droits des contribuables dans certains de ses cours, la formation des employés au TBOR ne devrait pas être une proposition de l'un ou l'autre, le TBOR étant incorporé dans des exemples spécifiques dans des cours spécifiques ou une large formation pour tous les employés. Chacune de ces approches a de la valeur. Une séance d'information obligatoire compléterait les informations sur les droits des contribuables lors des cours de formation individuels. Les cours individuels varient considérablement dans leur couverture du TBOR et les employés peuvent suivre différents cours en fonction de leur poste.

Un briefing obligatoire sur le TBOR, en revanche, rappellerait périodiquement à tous les employés le TBOR et l'engagement de l'IRS à le respecter, de la même manière que la formation annuelle « UNAX » (discutée ci-dessous) a intégré l'interdiction de consulter les informations des contribuables. enregistrements dans la (in)conscience collective de tous les employés de l’IRS, quel que soit leur poste. Le briefing annuel du TBOR créerait un état d'esprit partagé parmi les employés, renforcerait le TBOR en tant qu'élément clé de l'administration tributarioe et favoriserait une culture des employés qui respecte les droits des contribuables. J'ai mené une Revue de la littérature sur l'intégration des droits des contribuables dans l'administration tributarioe en 2016 et a constaté que la condition du succès était d'intégrer le TBOR à la culture et à la manière de faire de l'IRS.

De plus, une séance d’information obligatoire sur le TBOR accorderait au TBOR le même niveau d’importance que la confidentialité des contribuables. Plus précisément, l'IRS organise chaque année une formation obligatoire sur l'accès non autorisé aux comptes des contribuables (UNAX) et couvre également la confidentialité des contribuables dans le cadre de cours de formation spécifiques à la fonction et à l'emploi. Le TBOR exige le même traitement pour reconnaître l’importance des droits des contribuables.

En 2017, le bureau du capital humain de l'IRS a approuvé de manière informelle l'élaboration d'un briefing obligatoire sur le TBOR et a travaillé avec TAS pour établir les délais du projet. TAS a commencé à travailler sur le briefing, en créant une courte vidéo expliquant l'histoire du TBOR, un storyboard mettant en évidence chaque droit avec des exemples pour les employés de l'IRS et une vérification des connaissances pour s'assurer que les employés ont compris les informations. Cependant, avec peu d’explications, l’IRS a brusquement changé de cap à l’automne 2017 et a refusé d’autoriser une séance d’information obligatoire sur le TBOR, bien que TAS ait respecté les délais fixés par le Bureau du capital humain et développé de manière préliminaire le contenu du cours. Je suis déconcerté par le renversement de l'IRS sur le briefing obligatoire du TBOR. Non seulement cette action soulève des questions sur l’engagement de l’IRS envers le TBOR, mais elle soulève également la question suivante : l’IRS respecte-t-il son obligation légale de « garantir que les employés de l’Internal Revenue Service connaissent et agissent conformément aux droits des contribuables ? »

L'IRS laisse inexplicablement passer une occasion de remplir ce mandat statutaire, malgré les de minimis la quantité de travail qui serait exigée de sa part étant donné que TAS avait déjà élaboré le briefing. J'ai hâte de travailler avec le nouveau commissaire au réexamen de l'ancienne position de l'IRS concernant un briefing annuel obligatoire sur le TBOR.