Alors que la saison des déclarations de revenus 2018 touche à sa fin, il convient de réfléchir aux défis auxquels les contribuables sont confrontés pour se conformer aux dispositions complexes du droit tributario. Dans mon rapport annuel 2017 au Congrès, j'ai identifié le service client de l'IRS et les informations fournies aux contribuables militaires comme l'un des Problèmes les plus graves auxquels sont confrontés les contribuables. Dans ce blog, je discuterai des besoins et des préférences des contribuables militaires et récapitulerai certaines de mes recommandations sur la façon dont l'IRS peut améliorer considérablement son service à cette population de contribuables.

Il y a environ 2.1 millions de militaires, y compris des réservistes et des membres de la Garde nationale, et 2.7 millions de membres de leurs familles (dont environ 106,000 XNUMX sont mariés à deux militaires et sont également considérés comme des personnes à charge des militaires). La grande majorité sont des militaires enrôlés. Le Rapport démographique 2016 du ministère de la Défense (DoD) fournit les données suivantes.

La figure 1 représente l'état civil des forces enrôlées en service actif. Dans l’ensemble, la moitié (50 %) des militaires sont mariés. La catégorie « Autres » comprend les conjoints veufs.

Figure 1, État civil du personnel enrôlé en service actif aux États-Unis en 2016
Source : Profil démographique de la communauté militaire 2016  

La figure 2 représente la répartition par âge de tous les militaires enrôlés en service actif dans le ministère de la Défense. Dans l’ensemble, 50 pour cent de l’effectif total est âgé de 25 ans ou moins.

Figure 2, Âge du personnel enrôlé en service actif aux États-Unis en 2016
Source : Profil démographique de la communauté militaire 2016  

La figure 3 représente le niveau d'éducation du personnel enrôlé en service actif. L'éducation la plus élevée atteinte par plus de 90 pour cent de ces militaires (91.2 pour cent) est un diplôme d'études secondaires ou des crédits universitaires, tandis que moins de dix pour cent sont titulaires d'un baccalauréat ou plus.

Figure 3, Niveau d'éducation du personnel enrôlé en service actif aux États-Unis en 2016
Source : Profil démographique de la communauté militaire 2016  

Alors que la majorité des militaires en service actif sont en poste aux États-Unis et dans les territoires américains, plus de 350,000 4 militaires et membres de leurs familles sont en poste dans le monde, comme le montre la figure XNUMX.

Figure 4, Service actif et membres de la famille en poste en dehors des États-Unis, par continent
Source : Profil démographique de la communauté militaire 2016

Les contribuables militaires ont besoin de sensibilisation et d’éducation, adaptées à un large éventail de questions tributarios, notamment :

• Prolongations des délais de déclaration de revenus, en particulier pour ceux qui servent à l'étranger ;
• Exclusions de revenus dans les zones de combat ;
• Réduction d'impôt pour les militaires décédés dans des zones de combat ou des zones de service dangereuses qualifiées ;
• Cotisations au compte de retraite individuel (IRA) provenant de la solde de combat non imposable ;
• Pouvoir de signature de déclaration de revenus sans procuration ;
• Exclusions uniques des gains en capital pour les militaires qui vendent leur maison ;
• Déductions pour frais de réinstallation, frais de déplacement des réservistes et uniformes militaires ;
• Dispenses pour les retraits anticipés des IRA ; et
• Règles relatives aux militaires qui choisissent d'inclure leur solde de combat non imposable comme revenu gagné aux fins du crédit d'impôt sur le revenu gagné.

J'ai décrit ces questions tributarios en détail dans mon Rapport annuel au Congrès 2017. Beaucoup de ces questions restent sans réponse, car l'IRS n'a pas d'employés affectés uniquement à aider les militaires ni de lignes téléphoniques dédiées que les contribuables militaires peuvent appeler pour poser des questions. Cela comprend plus de 350,000 XNUMX militaires et membres de leurs familles en poste à l'étranger, qui doivent appeler la ligne gratuite de l'IRS aux États-Unis, attendre entre 10 et 30 minutes pour joindre l'IRS. Ceux qui ont la chance de joindre un assistant téléphonique ne peuvent pas être sûrs que les employés de l’IRS à l’autre bout du fil comprennent leur problème militaire. De plus, comme je l'ai évoqué dans un article précédent blog il y a quelques semaines, depuis 2014, l'IRS a limité la portée des questions auxquelles il répond par téléphone. Par exemple, l'IRS a désigné les questions sur les frais de transport et de déplacement du personnel militaire ainsi que sur les uniformes comme étant hors de portée de ses représentants du service client en utilisant le Assistance interactive en matière de droit tributario lorsque vous répondez à des demandes téléphoniques en matière de droit tributario.

Je crains que le service militaire de l'IRS se limite généralement à la publication d'informations sur le Web et à la fourniture de logiciels fiscaux aux partenaires militaires qui préparent des déclarations de revenus dans des installations à travers le monde. De plus, dans mon rapport annuel 2017 au Congrès, nous avons identifié plusieurs pages du site Web de l'IRS contenant des informations inexactes ou manquantes concernant les questions militaires, y compris une référence obsolète à une prestation de décès non imposable de 6,000 100,000 $ aux survivants, alors que le montant correct est de 18,500 415 $. Nous sommes heureux qu'en réponse au rapport, l'IRS ait corrigé bon nombre de ces éléments. Cependant, le site Web de l’IRS manque toujours d’informations adéquates pour les militaires. Par exemple, les militaires déployés peuvent dépasser la limite annuelle de report électif de 55,000 XNUMX $ en vertu de l'IRC § XNUMX et investir jusqu'à XNUMX XNUMX $ dans un IRA lorsqu'ils servent dans une zone de combat. Il s’agit d’informations importantes manquant sur le site Web de l’IRS. Pour remédier à ces lacunes, entre autres, j'ai recommandé que l'IRS révise régulièrement ses informations tributarios pour les militaires sur IRS.gov et consacre un employé à la mise à jour régulière de ce domaine complexe du droit tributario.

Je félicite l'IRS d'avoir partiellement répondu à mes préoccupations concernant le manque d'informations sur la loi de 2016 sur l'équité tributarioe des anciens combattants blessés au combat. Jusqu'à récemment, l'IRS ne disposait d'aucune information sur cette législation importante, qui donne aux anciens combattants ayant subi des blessures au combat mettant fin à leur carrière des avantages supplémentaires. il est temps de demander un remboursement si des impôts ont été retenus à tort sur leur indemnité de départ. Le site Web de l'IRS contient désormais un court paragraphe expliquant la législation sur le Page d'information pour les anciens combattants. Toutefois, les anciens combattants ont besoin de bien plus. Actuellement, l'IRS n'a pas publié d'instructions sur les procédures que doivent suivre les anciens combattants blessés au combat, sur l'état de mise en œuvre de la législation ou sur les détails importants sur les personnes susceptibles d'être éligibles à un remboursement d'impôt. Le directeur exécutif du Conseil tributario des forces armées estime que sur 300,000 XNUMX anciens combattants ayant reçu une indemnité de départ pour invalidité, le DoD a identifié 133,000 XNUMX personnes susceptibles d'être admissibles pour les remboursements. Ces remboursements peuvent faire une différence profonde et positive dans le bien-être des anciens combattants blessés.

Comme indiqué ci-dessus, l'IRS s'appuie principalement sur les bénévoles de l'assistance volontaire en matière d'impôt sur le revenu (VITA) pour aider à la préparation des déclarations de revenus dans les installations militaires du monde entier. Néanmoins, pour la première fois depuis de nombreuses années, l'IRS a refusé d'envoyer des employés du Stakeholder Partnership, Education and Communication (SPEC) en Corée du Sud pour dispenser une formation VITA pour la saison de déclaration de revenus 2018, invoquant des problèmes de sécurité personnelle pour leurs employés. J'ai été déconcerté par cette décision qui priverait les volontaires de VITA qui servent environ 20,000 23,800 militaires et XNUMX XNUMX civils américains vivant en Corée du Sud d'une formation adéquate. Le DoD ainsi que le Département d'État continuent d'affecter et de déplacer activement des employés et des familles en Corée du Sud et ont jugé cela sûr. Ironiquement, le Jeux olympiques 2018, qui s'est tenu il y a moins de deux mois à Pyeongchang, en Corée du Sud – à seulement 60 milles de la frontière fortement fortifiée avec la Corée du Nord – a réuni près de 3,900 93 athlètes et officiels d'équipe de XNUMX pays et a vendu environ un million de billets aux spectateurs. Je suis heureux d'annoncer que l'IRS a annulé sa décision et enverra des formateurs SPEC en Corée du Sud.

Vous pouvez en savoir plus sur mes préoccupations liées à l'assistance inadéquate de l'IRS à l'armée et mes recommandations pour l'améliorer dans le Problème le plus grave : assistance militaire : l'IRS a besoin du service client de l'IRS et les informations fournies aux contribuables militaires ne répondent pas à leurs besoins et préférences.. En attendant, je m'engage à combler les lacunes en fournissant des informations précises et à jour aux militaires et à leurs familles. J'ai sélectionné le sujet : Défendre les clients militaires pour les présentations de TAS au Forums fiscaux nationaux de l'IRS sensibiliser les tributarioistes aux problèmes fiscaux uniques auxquels sont confrontés cette population de contribuables. TAS travaille également à l'élaboration de matériel pédagogique complet consacré aux questions tributarios militaires, à publier sur www.TaxpayerAdvocate.irs.gov.