Dans la semaine dernière blog, J'ai discuté des avantages potentiels découlant d'une expansion du système tributario par répartition (PAYE) pour incorporer des éléments de revenu supplémentaires, ainsi que des crédits et des déductions. Une telle mesure nécessiterait des ajustements systémiques substantiels et, dans le récent rapport annuel Signaler au Congrès, j'ai recommandé que le Congrès ordonne au Département du Trésor de consulter l'IRS et le TAS pour analyser et rendre compte de la faisabilité et des étapes nécessaires pour étendre la retenue à la source pour englober sept des types de revenus les plus courants. Cette couverture PAYE plus large du côté des revenus pourrait être un précurseur de l'incorporation de crédits et de déductions dans le système PAYE de telle sorte que le montant exact de l'impôt annuel à payer serait collecté tout au long de l'année, ne laissant aucun impôt ultérieur à payer ou à rembourser. collecter.

Entre-temps, deux innovations supplémentaires pourraient être envisagées pour améliorer le recouvrement de l’impôt à la source et rationaliser la déclaration des dettes tributarios en fin d’année. Comme j'en ai discuté dans un récent blog, la refonte du formulaire W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate, a généré une série de préoccupations, notamment la complexité, le fardeau des contribuables et la vie privée des employés. Ces problèmes surviennent parce que le système américain oblige les employés à suivre un processus souvent déroutant et difficile pour fournir aux employeurs leurs informations personnelles, y compris d'autres sources de revenus et leur état civil, afin que le montant correct d'impôt puisse être retenu, comme indiqué dans les TAS dans -profondeur étude de 2018. Certains autres pays, comme la Nouvelle-Zélande, suivent cependant une voie alternative qui pourrait être bénéfique pour les États-Unis.

Cette approche implique l'utilisation d'un code de retenue, qui fonctionne de manière similaire à la ligne inférieure d'un formulaire W-4, mais qui est distinct des informations qui l'ont généré. Afin d'acquérir un code de retenue, les contribuables néo-zélandais remplissent un formulaire anonyme en ligne. questionnaire conçu par l’administration tributarioe. Les contribuables fournissent ensuite ce code à leurs employeurs, qui retiennent les impôts sur les salaires de leurs employés au taux indiqué par le code. Cette approche maximise la confidentialité tout en permettant une retenue précise de l’impôt à la source. Afin d'encourager les contribuables à utiliser des codes de retenue, la Nouvelle-Zélande impose des retenues à la source à un taux plus élevé que la normale aux contribuables qui ne fournissent pas de code.

Le principal avantage d'un tel mécanisme est que toutes les informations tributarios d'un contribuable sont protégées contre toute divulgation à l'employeur, tout en ne nécessitant aucune nouvelle divulgation à l'administration tributarioe. Les informations personnelles de base, telles que l'état civil et d'autres sources de revenus, ne seront pas mises à la disposition de l'employeur, du moins pas via le fonctionnement du système d'impôt sur le revenu. Ce mur de séparation entre les informations tributarios des employés et celles des employeurs protège non seulement la vie privée des employés, mais minimise également le risque de violations de données et d'accusations selon lesquelles les employeurs auraient abusé de leurs informations personnelles. Compte tenu de ces avantages, ainsi que d'autres, notamment une simplicité et une flexibilité accrues, j'ai récemment recommandé que le Congrès adopte une législation ordonnant au Trésor, en consultation avec l'IRS et le TAS, d'analyser et de rendre compte de la faisabilité et des étapes nécessaires à l'adoption d'un code de retenue déterminé par l'IRS comme alternative à l'approche du formulaire W-4 actuellement utilisée dans l'administration tributarioe américaine .

Dans le cadre de ce même recommandation législative, j'ai également exhorté le Congrès à se pencher sur une question qui allégerait les charges de déclaration pour les contribuables américains. Actuellement, les contribuables déclarant par voie électronique n’ont qu’un accès limité aux options de déclaration gratuites. Les contribuables dont le revenu brut ajusté (AGI) est de 66,000 XNUMX $ ou moins peuvent utiliser la préparation gratuite de leur déclaration de revenus. software fourni par un consortium de sociétés connu sous le nom de Free File, Inc., tandis que les contribuables gagnant plus que ce montant ont accès à Free File Fillable Formulaires (Formulaires à remplir). Comme je l'ai évoqué dans mon récent blog, aucune de ces options de dépôt gratuites n'est cependant populaire ; en 2018, moins de 2.5 millions des plus de 154 millions de déclarations individuelles, soit 1.6 pour cent, ont été déposées à l'aide d'un logiciel de fichiers gratuit, et en 2017, seulement 0.2 pour cent ont utilisé des formulaires à remplir. Le programme Fillable Forms, en tant que concept, a un potentiel important, mais en pratique, il laisse beaucoup à désirer.

An idéal La version de Fillable Forms permettrait aux contribuables de télécharger tous leurs formulaires et annexes sur leur ordinateur personnel. Il comprendrait, entre autres choses, des hypergravamens depuis les lignes de leur formulaire 1040 vers les horaires et publications pertinents, et les formulaires seraient codés de manière à pouvoir effectuer automatiquement des calculs afin de minimiser le nombre d'erreurs mathématiques. Si les comptes des contribuables en ligne étaient disponibles, les contribuables seraient en mesure de rationaliser leurs obligations de déclaration de fin d'année en téléchargeant leurs rapports d'information et en important les données pertinentes dans leur formulaire électronique 1040 et leurs annexes. Cependant, les formulaires à remplir tels qu'ils sont actuellement conçus n'offrent même pas les versions de base de cette fonctionnalité, avec des erreurs petites mais potentiellement cruciales dans la plupart des formulaires et une capacité limitée d'impression et d'enregistrement des formulaires.

En conséquence, dans le cadre de mon programme législatif en trois parties Recommandation, j'ai également suggéré que le Congrès ordonne au Trésor, à l'IRS et au TAS d'étudier les moyens de fournir électroniquement les données des déclarations de revenus aux contribuables pour les importer directement dans un logiciel de préparation de déclarations de revenus ou pour les fournir aux préparateurs de déclarations de revenus autorisés. À leur manière, les formulaires à remplir robustes, les codes de retenue privés et l'extension PAYE sont très prometteurs pour améliorer le système tributario américain et profiter à la fois aux contribuables et à l'IRS. En conséquence, les coûts, les avantages et les étapes de mise en œuvre de chaque innovation potentielle méritent un examen attentif.