J'ai toujours eu des inquiétudes quant à l'externalisation des dettes tributarios vers des agences de recouvrement privées (PCA). Premièrement, je crois que la perception des impôts est une « fonction intrinsèquement gouvernementale » au sens de l’article cinq de la Loi. Loi PEUR de 1998 cela devrait être effectué uniquement par des employés fédéraux. Deuxièmement, en tant que Etude TAS Comme l’a montré la dernière initiative de recouvrement de créances privées (PDC), l’IRS est plus efficace dans le recouvrement des dettes tributarios que les PCA. Maintenant que Code des impôts (IRC) § 6306(c) oblige l'IRS à externaliser certaines dettes tributarios, mon travail consiste à m'assurer que son programme PDC fonctionne conformément à la loi et respecte les droits des contribuables. Comme je l'ai décrit dans mon Rapport annuel au Congrès 2016 et dans mon rapport sur les objectifs de l'année tributarioe 2018 récemment publié au Congrès, je pense que la nouvelle initiative PDC impose un fardeau inapproprié aux contribuables qui connaissent probablement des difficultés économiques, y compris ceux dont les revenus sont égaux ou inférieurs au seuil de pauvreté fédéral.

Au 17 mai 2017, l'IRS avait cédé aux PCA les dettes d'environ 9,600 5,900 contribuables, dont environ XNUMX XNUMX ont récemment déposé une déclaration. Les retours montrent :

• Le revenu annuel médian de ces contribuables est de 31,689 XNUMX $ ;
• Plus de la moitié ont des revenus inférieurs à 250 pour cent du seuil de pauvreté fédéral ; et
• Plus d’un cinquième ont des revenus inférieurs au seuil de pauvreté fédéral.

Voici la répartition des revenus des contribuables dont les dettes étaient affectées aux PCA au 17 mai 2017, par rapport à la niveau de pauvreté fédéral.

Comme le montre la figure, plus de contribuables appartiennent à la catégorie des revenus inférieurs à 10,000 1,041 $ qu'à toute autre catégorie. Ces 18 2,827 contribuables représentent 48 pour cent du total, et les revenus de tous sauf huit d’entre eux sont inférieurs au seuil de pauvreté fédéral. Près de la moitié des contribuables – 30,000 45 ou 250 pour cent – ​​ont des revenus de XNUMX XNUMX $ ou moins. Parmi ces contribuables, seulement XNUMX pour cent ont des revenus égaux ou supérieurs à XNUMX pour cent du seuil de pauvreté fédéral.

Les contribuables à ces faibles niveaux de revenus sont plus susceptibles d’être vulnérables – plus susceptibles de parler une autre langue, d’avoir un handicap, d’être âgés et d’avoir un niveau d’éducation inférieur – que les contribuables ayant des revenus plus élevés. Ils sont également plus susceptibles d’être perplexes ou effrayés et plus susceptibles d’effectuer des paiements inutiles. Pour le rapport annuel au Congrès de cette année, nous analyserons les comptes des contribuables qui ont effectué des paiements aux PCA ou conclu des accords de versement. Nous verrons comment ces arrangements se comparent au niveau de pauvreté fédéral et s'ils laissent aux contribuables un revenu inférieur à celui de leurs revenus. frais de subsistance admissibles.

Même si la PCA ne parvient pas à recouvrer le montant auprès du contribuable et renvoie le dossier à l'IRS, le dossier restera probablement sur les tablettes avec un statut inactif. Le contribuable devra contacter directement l’IRS et fournir des informations financières pour accéder au statut de difficulté actuellement non recouvrable (CNC). Un assistant de l'IRS, en revanche, est plus susceptible de découvrir le fait que le contribuable serait probablement en situation de difficulté CNC et l'informerait ensuite des mesures à prendre pour éviter des mesures d'exécution.

À son honneur, à ma demande, l'IRS a accepté de ne pas céder aux PCA les dettes des contribuables qui perçoivent un revenu d'invalidité de la sécurité sociale (SSDI). Ces contribuables, par définition, ne peuvent généralement pas gagner plus que 1,170 1,950 $ par mois (XNUMX XNUMX $ s'il est aveugle) sans voir leurs paiements SSDI réduits. Cependant, en raison du refus antérieur de l'IRS d'exclure ces dettes, la programmation nécessaire n'était pas en place au moment où l'IRS a commencé à attribuer des obligations tributarios aux PCA. Ainsi, au 17 mai 2017 :

• Les dettes de 445 contribuables ayant bénéficié du SSDI en 2016 ont été affectées aux PCA ;
• Sur ces 445 contribuables, 160 ont produit des déclarations récentes ; le revenu médian indiqué sur ces déclarations était inférieur à 10,600 XNUMX $.

J'ai également exhorté l'IRS à envisager de ne pas attribuer aux PCA les dettes des contribuables qui n'étaient pas soumis à des prélèvements sur leurs paiements de retraite de la Social Security Administration (SSA) conformément au programme fédéral de prélèvement sur les paiements, car leurs revenus étaient égaux ou inférieurs à 250 % du revenu fédéral. niveau de pauvreté (voir IRM 5.19.9.3.2.3, Exclusion du filtre à faible revenu (FRV)). La mesure de 250 pour cent fonctionne comme une approximation des difficultés économiques. En réponse, l'IRS a décidé que pendant les six premiers mois du programme PDC, les dettes de ces contribuables seraient incluses dans l'inventaire de la PCA. L’idée était que pendant cette période, l’IRS pourrait étudier comment identifier les contribuables de ce groupe qui disposent également d’actifs substantiels. Cependant, l'IRS nous a récemment informé de son intention de continuer à céder les dettes de ces contribuables aux PCA. Au 17 mai 2017 :

• L'IRS a attribué aux PCA les dettes de 875 contribuables ayant bénéficié du SSA en 2016 ;
• Sur ces 875 contribuables, 326 ont produit des déclarations récentes ; le revenu médian indiqué sur ces déclarations était inférieur à 13,200 XNUMX $.

Les dettes des contribuables à ces faibles niveaux de revenus sont si susceptibles d'être irrécouvrables qu'il est honteux que l'IRS n'utilise pas ces données pour placer les comptes de ces contribuables en statut CNC Hardship au lieu de les envoyer aux PCA qui ne peuvent pas placer les comptes en CNC. Statut de difficulté ou assistance avec toute autre alternative de collecte. Ils solliciteront simplement des paiements que le contribuable ne pourra peut-être pas se permettre.

À la lumière de l’impact de l’actuelle initiative PDC sur les contribuables, en particulier ceux qui connaissent des difficultés économiques, j’ai déterminé qu’une politique publique convaincante justifie une aide aux contribuables dont les dettes ont été attribuées aux APC. Cela signifie que ces contribuables sont admissibles à l'aide du TAS même s'ils ne répondent pas à nos critères habituels d'acceptation des dossiers. Dans un prochain blog, j'expliquerai pourquoi je pense que l'IRS, dans la mise en œuvre du programme PDC, pourrait également ne pas prendre de bonnes décisions commerciales.

En savoir plus sur l' Recouvrement de dettes privées (partie 1 sur 3).
En savoir plus sur l' Recouvrement de dettes privées : dettes récentes (partie 3 sur 3).