Dans mon rapport annuel le plus récent au Congrès, j'ai inclus les efforts de l'IRS pour atteindre les participants à l'économie du partage (également connue sous le nom de « économie des petits boulots ») comme un problème des plus sérieux. Les partisans de l’économie du partage estiment qu’elle favorise l’efficacité du marché en permettant aux individus de générer des revenus à partir d’actifs alors que ces actifs ne sont pas utilisés personnellement. Par exemple, un propriétaire de maison de vacances peut louer sa maison alors qu’il ne l’utilise pas.

Tout d’abord, permettez-moi de présenter quelques définitions pratiques de termes souvent utilisés pour décrire les transactions de l’économie de partage. En règle générale, trois parties sont impliquées dans une transaction d'économie de partage : les prestataires de services (les indépendants qui fournissent les biens ou les services), les destinataires des services (les consommateurs de ces biens ou services) et les coordinateurs de services (les plateformes tierces qui facilitent la transaction). transactions).

D’après une  Enquête Pew Research Center, près d’un quart de la population américaine a gagné de l’argent grâce à l’économie du partage. Les revenus de l’économie du partage devraient passer de 15 milliards de dollars à l’échelle internationale en 2013 à 335 milliards de dollars par 2025.

Même si l’économie du partage connaît une croissance saine, je tiens à préciser que tous les prestataires de services de l’économie du partage ne trouvent pas cette activité très lucrative. Au contraire, exposition des données que la grande majorité des prestataires de services – 85 pour cent – ​​gagnent moins de 500 dollars par mois grâce à leurs concerts. Lorsque les contribuables assument plusieurs tâches pour joindre les deux bouts et reçoivent des rapports d'informations de plusieurs coordinateurs de services, cela rend la conformité tributarioe encore plus difficile.

Naturellement, certains nouveaux prestataires de services ne comprennent peut-être pas pleinement leurs obligations en matière de déclaration de revenus. Ces nouveaux entrants dans l’économie du partage devront consacrer beaucoup de temps à se renseigner sur leurs obligations en matière de conformité tributarioe et consacrer de nombreuses heures à la tenue de registres. Par exemple, l’IRS estime qu’il faut près de 40 heures aux contribuables pour se renseigner sur les méthodes d’amortissement, tenir des registres et déclarer l’amortissement à l’IRS. Pourtant, selon un récent enquête menée par la NASE, 69 pour cent des entrepreneurs qui participent à l'économie du partage n'ont reçu absolument aucune orientation tributarioe de la part des coordinateurs de services.

Les résultats de l'enquête NASE soulignent l'importance d'éduquer les participants à l'économie du partage sur certaines obligations tributarios de base (c'est-à-dire effectuer les paiements trimestriels estimés requis tout au long de l'année pour éviter les pénalités). Il existe une opportunité de créer dès le départ une culture de conformité tributarioe parmi les participants à l’économie du partage. L’établissement de normes de conformité tributarioe pour cette industrie émergente à ses balbutiements aidera l’IRS à mesure que ce segment de contribuables se développe.

Cela nous amène à la question : « Que peut faire exactement l’IRS pour aider les participants à l’économie collaborative à se conformer à leurs obligations tributarios ? » Si nous partons du principe que la plupart des contribuables souhaitent se conformer à la loi, l’IRS doit étendre sa présence au sein de l’économie du partage pour permettre cette conformité. Dans mon rapport annuel 2017 au Congrès, j'ai décrit plusieurs façons dont l'IRS peut fournir un meilleur service aux contribuables dans ce secteur en pleine croissance.

Un moyen simple consiste pour l’IRS à reconditionner le contenu existant et à l’adapter aux participants d’une économie de partage. Par exemple, l'IRS publie actuellement Publication 527, Biens résidentiels locatifs, Publication 463, Dépenses de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture, chaque année. Bien que ces publications contiennent des informations utiles, un hôte Airbnb devrait parcourir la publication 24 de 527 pages et un chauffeur Uber devrait parcourir la publication 50 de 463 pages, et ils pourraient toujours ne pas comprendre comment ces règles s'appliquent à eux-mêmes. en tant que prestataires de services dans une économie du partage. La nouvelle publication destinée aux participants à l’économie du partage n’a pas besoin d’être longue et exhaustive, mais elle doit faire référence à d’autres publications de l’IRS qui fournissent plus de détails sur ces questions et sur quelques autres questions pertinentes pour les prestataires de services dans une économie du partage.

En outre, l’IRS devrait envisager de développer une brochure ou un dépliant d’une page qui aborde certains points très fondamentaux pertinents pour les prestataires de services dans une économie partagée. Cette brochure pourrait contenir un gravamen vers la nouvelle publication sur l'économie du partage. Dans ses réponses aux recommandations similaires que j'ai formulées dans le rapport annuel 2017 au Congrès (les réponses de l'IRS aux recommandations sur les problèmes les plus graves de 2017 seront publiées dans le volume 2 de l'année tributarioe 2019 du National Taxpayer Advocate). Rapport sur les objectifs au Congrès), l’IRS a refusé de développer une brochure d’une page, notant que « le Centre tributario de l’économie du partage contient une mine d’informations, y compris des gravamens vers des ressources disponibles pour ceux qui participent au secteur de l’économie du partage ». Parce que nous pensons que c'est une bonne idée, TAS développera un guide tributario d'une page sur la Gig Economy et continuera de plaider en faveur d'une publication dédiée.

Étant donné que l’IRS n’a pas publié de directives spécifiques à l’industrie décrivant les problèmes fiscaux courants auxquels sont confrontés les participants à l’économie du partage, de nombreux fournisseurs de services se sont tournés vers Internet pour poser des questions liées à la tributarioité. Par exemple, un chauffeur Uber peut participer à un forum en ligne où il peut partager des informations ou solliciter des conseils sur un large éventail de sujets.

Ces forums en ligne présentent certains avantages par rapport aux sources traditionnelles de contenu tributario. Les forums de discussion en ligne peuvent fournir une image en temps réel des questions tributarios et connexes qui concernent les prestataires de services de l’économie collaborative, et susciter des réponses d’autres membres du forum qui peuvent avoir vécu des expériences similaires. La nature anonyme de ces forums peut amener les participants à être plus francs et directs qu'ils ne pourraient l'être lors de discussions en face à face.

Cependant, les prestataires de services de l’économie du partage courent des risques majeurs s’ils s’appuient sur des informations ou des conseils obtenus sur des forums en ligne. Les informations ou les conseils peuvent être incorrects, mais acceptés par le groupe comme étant corrects. Cela peut facilement se produire lorsque les faits relatifs à la situation d'un contribuable diffèrent de manière légère, mais significative, de la situation discutée dans un forum en ligne. En outre, les sentiments anti-gouvernementaux/anti-IRS peuvent fausser les discussions du forum, au point où les techniques d’évasion tributarioe à haut risque peuvent être acceptées comme normes.

Plutôt que d’ignorer l’existence de ces forums en ligne et les avantages qu’ils procurent, l’IRS souhaitera peut-être jouer un rôle actif dans ces discussions. Certes, l'IRS ne pouvait pas fournir de conseils fiscaux spécifiques via des forums en ligne et des groupes de discussion, mais il pouvait répondre à des questions générales, créer un gravamen vers le site Web de l'IRS pour obtenir des informations pertinentes et fournir le numéro de téléphone des assistants de l'IRS, le cas échéant. Si l’IRS voulait être encore plus utile, il pourrait désigner des agents de liaison pour surveiller les forums en ligne afin d’identifier les problèmes émergents. L’un des avantages de ces échanges est que l’IRS apprendra les défis et problèmes spécifiques auxquels est confronté ce segment de l’économie et pourra ainsi mieux adapter ses orientations aux contribuables et aux employés de l’IRS.

Il est clair qu’il existe un segment de l’économie du partage qui cherche des conseils sur la manière de se conformer à ses obligations tributarios. En s’engageant de manière proactive dans la discussion, l’IRS peut façonner de manière positive la norme pour les participants à l’économie du partage.