Depuis que l'IRS a mis en œuvre l'initiative de recouvrement de créances privées (PDC) l'année dernière, je crains que les contribuables dont les dettes sont confiées à des agences de recouvrement privées (PCA) effectuent des paiements même s'ils sont susceptibles d'être en difficulté économique, c'est-à-dire qu'ils ne sont pas en mesure d'effectuer des paiements. pour payer leurs frais de subsistance de base. Comme discuté dans mon Rapport annuel au Congrès 2017, c'est exactement ce qui s'est passé. Les récentes déclarations d’environ 4,100 28 contribuables qui ont effectué des paiements à l’IRS après que leurs dettes aient été cédées aux PCA jusqu’au 2017 septembre XNUMX montrent :

• 28 pour cent avaient des revenus inférieurs à 20,000 XNUMX dollars ;
• 19 pour cent avaient des revenus inférieurs au niveau de pauvreté fédéralEt
• 44 pour cent avaient des revenus inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral.

Pour rappel, l'IRS utilise 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral comme indicateur des difficultés économiques dans plusieurs situations, comme dans l'administration du Programme fédéral de prélèvement sur les paiements (FPLP). FPLP est un système automatisé l'IRS utilise pour comparer ses dossiers avec ceux du Bureau du service tributario du gouvernement afin d'identifier les contribuables ayant des dettes tributarios impayées qui reçoivent certains paiements du gouvernement fédéral. IRC § 6331(h) permet à l'IRS d'émettre des prélèvements continus jusqu'à 15 pour cent des paiements fédéraux dus à ces contribuables qui ont des dettes fédérales impayées. Comme expliqué dans mon rapport annuel de 2014 au Congrès, l'IRS a exclu les bénéficiaires de la sécurité sociale dont les revenus étaient inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral après un Étude de recherche TAS 2008 a démontré que le programme FPLP était imposé aux contribuables qui connaissaient des difficultés économiques.

En 1998, le Congrès a adopté pour la première fois la mesure de 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral en XNUMX. IRC§7526 pour identifier les contribuables qui n'ont pas les moyens d'être représentés dans les litiges avec l'IRS et qui sont donc vulnérables aux excès de l'IRS. Le janvier Loi de finances bipartite de 2018 adopte la mesure visant à dispenser certains contribuables de payer des frais d'utilisation pour conclure des accords de versement (IA). Plus récemment encore, la Chambre des représentants a inclus une disposition excluant les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral du renvoi à une PCA dans le cadre du projet bipartisan. Loi sur le contribuable d'abord, HR 5444, qui a été adopté par la Chambre avec un vote enregistré de 414 voix contre 0 le 18 avril 2018.

Les PCA demandent le paiement intégral de la dette tributarioe lorsqu’elles contactent les contribuables, et si le contribuable ne peut pas payer immédiatement, la PCA peut proposer une IA. Nous avons examiné de plus près les IA conclues par les contribuables et j'ai inclus dans le volume 2 de mon rapport annuel 2017 au Congrès un Étude de recherche TAS qui rapporte nos conclusions. Plus précisément, nous avons étudié la situation financière de 2,102 10 contribuables qui, entre le 2017 avril 28 (date à laquelle l'IRS a commencé à céder leurs dettes tributarios aux PCA) et le 2017 septembre XNUMX, ont conclu une IA alors que leurs dettes étaient cédées à une PCA et ont effectué un paiement. sur lesquels la PCA a perçu une commission.

Toutes les IA mises en place par les PCA étaient «rationalisé», que les contribuables peuvent obtenir sans soumettre d’informations financières. Les IA rationalisées peuvent durer jusqu'à sept ans, en fonction du montant que doit le contribuable, à condition que la durée de l'IA soit comprise dans le délai légal de recouvrement. (Nous discutons de nos préoccupations concernant le fait de permettre aux PCA d'offrir des IA de sept ans dans mon Rapport annuel au Congrès 2016.)

En plus d'examiner les niveaux de revenu de ces 2,102 XNUMX contribuables, nous avons vérifié à quelle fréquence leurs revenus étaient dépassés par leurs frais de subsistance admissibles (ALE). Les normes ALE déterminent le montant dont les contribuables ont besoin pour couvrir leurs dépenses de subsistance de base (pour des éléments tels que le logement et les services publics, la nourriture, le transport et les soins de santé), en fonction de la taille de la famille et du lieu de résidence. L'IRS compare le revenu du contribuable aux normes ALE pour déterminer la capacité du contribuable à payer sa dette tributarioe et à quel niveau.

La figure 1.1 montre ce que nous avons découvert sur les contribuables qui ont conclu des accords de versement et effectué des paiements entre le 10 avril 2017 et le 28 septembre 2017 alors que leurs dettes étaient cédées à des APC.

Cette tendance des contribuables dont les dettes sont attribuées à des PCA concluant des IA et effectuant des paiements qu’ils semblent incapables de payer se poursuit. Les données de l'IRS montrent que depuis le lancement du programme en avril 2017 jusqu'au 29 mars 2018, sur 9,751 XNUMX contribuables qui ont conclu des IA et effectué des paiements alors que leurs dettes étaient affectées à des PCA :

• 24 pour cent avaient des revenus inférieurs au seuil de pauvreté fédéral – tous les revenus de ces contribuables étaient inférieurs à leur ALE ;
• 22 pour cent avaient des revenus égaux ou supérieurs au niveau de pauvreté fédéral et inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral ; 80 pour cent des revenus de ces contribuables étaient inférieurs à leur ALES ; et
• Dans l’ensemble, 43 pour cent de ceux qui ont conclu une IA avaient des revenus inférieurs à leur ALE.

Le 23 avril 2018, j'ai publié une directive du défenseur des contribuables (TAD) ordonnant à l'IRS de ne pas céder aux PCA la dette de tout contribuable dont le revenu était inférieur à 250 % du niveau de pauvreté fédéral. J'ai ordonné à l'IRS de répondre au TAD, soit en acceptant, soit en faisant appel du TAD auprès du directeur adjoint des services et de l'application d'ici le 25 juin 2018.

Entre-temps, alors que le deuxième trimestre de l’exercice 2018 touchait à sa fin, nous avons continué à recueillir des données sur la situation des contribuables entre les mains des PCA. Le programme PDC ayant plus d'un an, nous pensons qu'il est temps de découvrir à quelle fréquence les contribuables ne respectent pas les IA qu'ils concluent alors que leurs dettes sont affectées aux PCA. Nous prévoyons de présenter nos conclusions dans mon rapport sur les objectifs de l'exercice 2019 au Congrès, qui sera publié plus tard ce mois-ci.