Avec l’adoption de la loi de réforme tributarioe connue sous le nom de Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi et à l’approche de la saison des déclarations de revenus 2018, nous avons pensé que ce serait le bon moment pour revoir notre position sur plusieurs questions liées à la préparation des déclarations de revenus.

TAS plaide avec succès pour la suppression des adresses e-mail des titulaires du numéro d'identification tributarioe des préparateurs (PTIN) de la salle de lecture électronique

Dans un effort pour se conformer à la loi sur la liberté d'information (FOIA), l'IRS publie les informations relatives à la demande et au renouvellement du PTIN dans format téléchargeable en ligne dans sa salle de lecture électronique (ERR). Avant le 1er décembre 2017, les informations publiques PTIN incluaient les adresses e-mail des détenteurs de PTIN. Malheureusement, les cyber-voleurs utilisent la liste téléchargeable d’adresses e-mail pour envoyer en masse des e-mails de « spear phishing » aux préparateurs de déclarations de revenus. L’e-mail de spear phishing est rédigé de manière à apparaître comme s’il avait été envoyé par un ami, un client ou une entreprise. Si le destinataire de l'e-mail clique sur un gravamen intégré dans l'e-mail de spear phishing, les cyber-voleurs peuvent prendre le contrôle à distance du système informatique du préparateur grâce à l'utilisation de virus et de logiciels malveillants et accéder aux informations confidentielles des déclarations de revenus des clients du préparateur. En réponse à ce problème, l'IRS a publié à plusieurs reprises communiqués de presse avertir les tributarioistes du stratagème de spear phishing et recommander une série de mesures de sécurité informatique que les préparateurs devraient prendre pour éviter de devenir une victime. Il a aussi annoncé qui ont inscrit des agents et le programme de saison de dépôt annuel (AFSP) les participants peuvent désormais obtenir des crédits de formation continue (CE) pour les programmes couvrant des sujets liés à la sécurité des données et au vol d'identité.

TAS a joué un rôle déterminant dans la réduction de ce grave problème pour les préparateurs et leurs clients. Plusieurs praticiens ont contacté notre bureau pour exprimer leurs inquiétudes quant au risque que l'IRS créait en publiant des adresses e-mail en ligne dans un format téléchargeable. Nous avons plaidé en interne pour que l'IRS supprime les adresses e-mail de l'ERR en rencontrant le bureau de l'avocat en chef de l'IRS et le bureau des préparateurs de retours pour déterminer si la FOIA exige effectivement que l'IRS divulgue les adresses e-mail des préparateurs. Après que l'avocat en chef ait déterminé que la FOIA n'exigeait pas une telle divulgation, le 1er décembre 2017, l'IRS a supprimé les adresses e-mail de l'ERR. Toutefois, le problème n’est pas résolu immédiatement. Les cybervoleurs qui ont déjà téléchargé les informations avant le 1er décembre 2017 peuvent continuer à envoyer des e-mails de spear phishing. En attendant, les préparateurs devraient prendre précautions recommandé par l'IRS pour éviter d'être victime de ces stratagèmes.

La boîte à outils TAS fournit des informations utiles aux contribuables sur le choix d'un préparateur

À travers nos Boîte à outils, TAS continue de fournir des informations et des conseils utiles aux contribuables sur le choix d'un préparateur de déclarations de revenus. Par exemple, nous fournissons un gravamen vers la base de données publique IRS des préparateurs. Le base de données du préparateur comprend les avocats, les experts-comptables agréés (CPA), les agents inscrits, les agents de régimes de retraite inscrits et les actuaires inscrits avec des PTIN valides, ainsi que les participants à l'AFSP avec des dossiers d'achèvement valides. La boîte à outils fournit également un gravamen pour localiser des services gratuits de préparation de déclarations de revenus par le biais des programmes Volunteer Income Tax Assistance (VITA) et Tax Counselling for the Elderly (TCE).

Le TAS Boîte à outils fournit également des gravamens vers les éléments suivants :

• IRS conseils sur le choix des préparateurs de déclarations de revenus,
• Info sur la fraude des préparateurs de déclarations de revenus, et
• Info sur la façon de déposer une plainte contre un préparateur.

La demande de prêts d’anticipation de remboursement (RAL) est à nouveau en hausse

La demande de prêts anticipés de remboursement est à nouveau en hausse après la mise en œuvre du §201 de la Protecting Americans from Tax Hikes Act de 2015 (PATH Act). Cette disposition oblige l'IRS à retenir tous les remboursements qui incluent le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) ou le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) jusqu'au 15 février. Certains prêteurs proposent désormais des RAL « sans frais ». Les prêts sont limités en montant et ne couvrent généralement pas la totalité du remboursement anticipé. Avec les RAL sans frais, le contribuable ne paie pas directement de frais ni ne supporte de frais d'intérêt pour le prêt. Le préparateur paie les frais du prêt à l'institution financière. Le RAL sans frais diffère de ceux proposés dans le passé car il s'agit désormais de prêts sans recours, ce qui signifie que le contribuable n'est pas responsable si l'IRS ne libère pas la totalité du remboursement prévu en temps opportun. À première vue, il semble que ce soit l’institution financière qui prend le plus de risques avec ce nouveau produit de remboursement. Cependant, le contribuable ne se retire pas nécessairement de la transaction sans aucune conséquence si l'IRS ne parvient pas à débloquer une partie ou la totalité du remboursement, car le contribuable peut être soumis à une imposition sur l'annulation des revenus de la dette.

Nous continuons à examiner ces produits parce que nous sommes préoccupés par la possibilité de frais cachés répercutés sur les contribuables ainsi que par l'inobservation tributarioe accrue associée à ces produits. En attendant, nous pensons que les contribuables devraient être très prudents lorsqu’ils souscrivent à un RAL. Si un accès immédiat au remboursement anticipé est essentiel, nous encourageons le contribuable à lire attentivement les documents de prêt et à poser des questions détaillées sur tous les frais ainsi que sur les conséquences si l'IRS ne parvient pas à débloquer la totalité du remboursement en temps opportun.

L'IRS développe un compte en ligne pour les professionnels de la tributarioité et doit prendre des décisions politiques concernant la restriction de l'accès.

L'IRS est en train de développer un prototype de demande de compte en ligne pour des tiers tels que les préparateurs (provisoirement appelé « Tax Pro »). L'IRS a organisé des groupes de discussion sur Tax Pro lors des forums fiscaux nationaux de l'IRS 2017, au cours desquels des professionnels de la tributarioité, et pas seulement des praticiens soumis à 230 circulaire surveillance, testé le compte et fourni des suggestions sur la façon de rendre les fonctionnalités futures plus navigables, plus faciles à comprendre et recommandées. Bien que nous soyons généralement favorables au développement de Tax Pro par l'IRS, nous pensons également que l'IRS doit prendre des décisions politiques critiques concernant l'accès des tiers au système avant de progresser trop dans la conception de fonctionnalités pour les applications en ligne.

J'exhorte fortement l'IRS à restreindre l'accès des tiers aux demandes de compte en ligne aux seuls praticiens soumis à la surveillance de l'IRS en vertu de la circulaire 230. Ces praticiens comprennent les avocats, les CPA, les agents inscrits, les actuaires inscrits et les agents de régimes de retraite inscrits. J'élargirai ma recommandation pour inclure également les préparateurs qui ont obtenu le dossier d'achèvement volontaire de l'AFSP une fois que l'IRS aura renforcé les exigences de test dans l'AFSP. Bien que la grande majorité des préparateurs de déclarations de revenus soient consciencieux et éthiques, il existe un sous-ensemble de préparateurs de déclarations de revenus qui font preuve de négligence ou commettent une fraude au remboursement. Sans instaurer des garanties sur l'accès des tiers dès le début du développement des applications en ligne, l'IRS pourrait par inadvertance perpétuer et faciliter la mauvaise conduite des préparateurs.

Les professionnels doivent se réinscrire à l'application e-Services

e-Services est une application en ligne destinée aux professionnels qui comprend des outils tels que la demande de dossier électronique, le système de remise des relevés de notes et la correspondance des numéros d'identification des contribuables. Comme beaucoup d'entre vous le savent peut-être déjà, à compter du 10 décembre 2017, l'IRS exige que tous les utilisateurs de services électroniques se réinscrivent et satisfassent aux exigences d'authentification électronique Secure Access avant d'accéder à leurs comptes. L'IRS a fourni conseils utiles sur la façon de naviguer dans le processus d'authentification électronique ainsi que sur la façon de demander un traitement d'exception.

Le rapport annuel 2017 au Congrès devrait être publié début janvier 2018

Enfin, je souhaite profiter de cette occasion pour vous rappeler que je publierai mon rapport annuel 2017 au Congrès début janvier 2018. Nous sommes tous très occupés à mettre la touche finale au rapport, ce sera donc le dernier blog de 2017. Nous se retrouveront le 10 janvier, avec la sortie du rapport annuel !

Je souhaite à tous de joyeuses et paisibles fêtes de fin d’année !