C'est avec grand plaisir que je célèbre le 20e anniversaire du programme Clinique pour les contribuables à faible revenu (LITC). Dans le cadre de l'Internal Revenue Service Restructuring and Reform Act de 1998 (RRA 98), le Congrès a adopté IRC§7526 pour autoriser le financement des cliniques d'impôts. Cet article autorisait les subventions ne dépassant pas 100,000 100 $ pour développer, agrandir ou maintenir des cliniques pour contribuables à faible revenu. Il exigeait que les bénéficiaires fournissent des fonds de contrepartie à XNUMX pour cent pour garantir que les cliniques ne dépendent pas uniquement du financement fédéral et pour encourager les cliniques à rechercher un large soutien pour leur travail.

Six ans avant l'adoption de l'IRC § 7526, j'ai fondé Le Projet de Droit Tributario Communautaire (CTLP). Il s’agissait de la première clinique tributarioe indépendante IRC § 501(c)(3) du pays. À l'époque, il existait environ 14 autres cliniques, situées dans des établissements universitaires, qui représentaient les contribuables à faible revenu devant l'IRS. J'ai lancé le CTLP parce que j'ai constaté à maintes reprises à quel point les contribuables non représentés étaient désavantagés lorsqu'ils tentaient de résoudre leurs problèmes devant l'IRS. Les contribuables n'étaient pas représentés parce qu'ils n'avaient pas les moyens de payer quelqu'un pour défendre leurs intérêts. Dans le même temps, des avocats spécialisés dans les litiges fiscaux comme moi souhaitaient effectuer un travail pro bono dans leur domaine d’expertise, mais il n’existait aucun moyen de faire du bénévolat dans le cadre d’une représentation devant l’IRS.

Aux côtés de feu le professeur Janet Spragens de American University, j'ai plaidé pour l'adoption de l'IRC § 7526 parce que je savais que le besoin était plus grand que ce qui pouvait être satisfait avec les ressources disponibles à l'époque. J'ai compris que notre système tributario fédéral, fondé sur l'observation volontaire, souffrirait si les contribuables pensaient que le système était injuste et choisissaient de s'en retirer au lieu de faire face à la tâche ardue d'essayer de comprendre et d'être compris. J'ai vu des contribuables pour qui l'anglais était une langue seconde, qui étaient exploités par des prestataires mal informés ou frauduleux, qui voulaient respecter la loi mais ne savaient pas comment. À l’époque, les exigences fédérales en matière de travail pour les bénéficiaires de l’aide sociale étaient mises en œuvre. En Virginie, j’ai vu des agences de services sociaux bien intentionnées encourager les personnes à faibles revenus à créer des entreprises de garde d’enfants à leur domicile, sans avoir la moindre idée des conséquences tributarios d’une telle entreprise. Pour moi, il s’agissait d’un vide éducatif (et représentationnel) que les LITC pouvaient combler.

Au cours des audiences qui ont conduit à la RRA 98, devant la Chambre des représentants et le Sénat, moi-même et d'autres avons souligné qu'un point de vue important, celui du contribuable à faible revenu, n'était pas suffisamment pris en compte par l'IRS lors de l'élaboration des politiques et de l'administration des programmes. . De plus, comme peu d’affaires impliquant des contribuables à faible revenu ont été intentées par des avocats tributarioistes expérimentés devant les tribunaux fédéraux, la jurisprudence n’a pas reflété les problèmes fiscaux d’une grande partie de la population des contribuables américains. Et aucun défenseur des contribuables à faible revenu n’a soumis de commentaires sur les réglementations du Trésor. Tous ces vides ont donné lieu à un système tributario qui reflétait les préoccupations et les problèmes des contribuables qui pouvaient se permettre de payer des représentants, mais qui était fondamentalement injuste.

Avec l'adoption bipartite de l'IRC § 7526, le Congrès a répondu à nos préoccupations et a reconnu la nécessité d'élargir l'accès à la représentation aux contribuables à faible revenu faisant l'objet de controverses devant l'IRS. Le Congrès a également reconnu que la langue ne devrait pas constituer un obstacle empêchant les contribuables de comprendre et de remplir leurs droits et responsabilités en vertu du code des impôts.

Les premières cliniques ont reçu un financement en 1999. Moins de 1.5 million de dollars ont été accordés à 34 entités dans 18 États. En 2018, un peu plus de 11.8 millions de dollars ont été accordés à 134 bénéficiaires dans 48 États et dans le District de Columbia. De 2012 à 2016, les LITC ont représenté plus de 52,400 450,000 contribuables impliqués dans des controverses devant l’IRS et ont sensibilisé environ XNUMX XNUMX contribuables à faible revenu et contribuables pour lesquels l’anglais est une langue seconde sur leurs droits et responsabilités en tant que contribuables. En plus d'assurer une représentation et une éducation, les LITC identifient également les problèmes au sein de l'IRS et plaident en faveur de changements. Les changements préconisés par les cliniques bénéficieront souvent aux contribuables au-delà de ceux qu’ils représentent.

Les cliniques actuellement financées par le programme LITC comprennent des établissements universitaires, des programmes d'aide juridique et des organisations à but non lucratif. Les différents types de cliniques apportent des atouts uniques au programme LITC. Les établissements universitaires aident les étudiants à développer de solides compétences en rédaction, en recherche et en conseil aux clients tout en offrant la représentation nécessaire aux contribuables à faible revenu dans un cadre supervisé. Les programmes d'aide juridique et les organisations à but non lucratif fournissent souvent une variété de services et peuvent avoir passé des années à développer des stratégies pour atteindre et aider les personnes à faible revenu confrontées à un large éventail de problèmes sociaux, économiques et juridiques. Plus de 281,140 2012 heures d’assistance pro bono ont été offertes par les bénévoles du LITC entre 2016 et 2017. Les facultés de droit ont parrainé des colloques sur les problèmes des contribuables à faible revenu, et il existe une littérature de plus en plus abondante sur les questions d'administration tributarioe liées à cette population, ainsi que sur la participation au processus d'élaboration des règles. Et en 1,012, les LITC et leurs bénévoles ont représenté des contribuables à faible revenu dans XNUMX XNUMX affaires devant la Cour tributarioe américaine. Grâce à la collaboration, les LITC ont construit un réseau incroyable à travers lequel les connaissances et les compétences sont partagées et améliorées au profit de la communauté LITC et des contribuables qu'ils servent.

Vous trouverez ci-dessous seulement deux des histoires de milliers de contribuables qui ont été aidés par les cliniques.

LITC résout le problème du vol d’identité et aide les contribuables à recevoir des milliers de dollars de remboursements indûment compensés.

Un contribuable s'est adressé au LITC pour obtenir de l'aide après que l'IRS ait prélevé son salaire. Le contribuable était devenu frustré par le système tributario car, pendant plusieurs années, l'IRS avait appliqué ses remboursements d'impôts à une dette tributarioe existante et il ne comprenait pas pourquoi. Finalement, le contribuable a cessé de produire des déclarations, ce qui a conduit l'IRS à imposer un prélèvement sur son salaire. Après avoir étudié son compte, un représentant du LITC a déterminé qu'un voleur d'identité avait travaillé sous son numéro de sécurité sociale pendant de nombreuses années et que les salaires incorrectement déclarés étaient à l'origine de la dette du contribuable et du prélèvement qui en résultait. Le LITC et le TAS ont plaidé pour que l'IRS délivre des milliers de remboursements aux contribuables, apure le compte du contribuable et libère le prélèvement.

LITC obtient une offre de compromis (OIC) et le rétablissement des prestations d'invalidité pour les anciens combattants.

Un ancien combattant doublement amputé s'est adressé au LITC parce qu'il faisait face à une dette tributarioe impayée qui s'élevait à plus de 100,000 500 $. Le contribuable, qui vivait au bord de la pauvreté, n'avait pas les ressources nécessaires pour payer sa dette ou embaucher un représentant. L'IRS percevait les prestations d'invalidité du contribuable et il cherchait désespérément une solution. Le LITC a préparé un état d'information financière et a soumis un décret pour régler la dette à six chiffres pour XNUMX $. L'IRS a accepté l'offre, qui a rétabli les prestations d'invalidité du contribuable et lui a donné un nouveau départ.

En 20 ans, le programme LITC a donné accès à la justice à des milliers de contribuables américains, a éduqué des milliers de personnes et a contribué à apporter des changements positifs dans l'administration du code des impôts. Je suis profondément reconnaissant envers tous ceux qui ont servi les contribuables à faible revenu grâce à ce programme au cours des 20 dernières années. Ce fut un privilège de superviser le processus d’octroi des subventions et de constater le dévouement de tant de personnes.

Mais il reste encore du travail à faire. Alors que nous entamons les 20 prochaines années du programme LITC, je mets la communauté LITC au défi de continuer à innover et à collaborer pour remplir la mission du programme LITC qui est d'assurer l'équité et l'intégrité du système tributario pour tous les contribuables. Et j’encourage tous les tributarioistes à se rendre à la clinique la plus proche et à donner de leur temps. Je peux personnellement attester qu'il n'y a pas de travail plus satisfaisant, professionnellement, que d'aider un contribuable à faible revenu dans un litige avec l'IRS.

Vous pouvez en savoir plus sur l'activité importante du programme LITC dans le Rapport du programme. À voir une liste des LITC et de leurs emplacements à travers les États-Unis, Visitez le Page LITC sur le Site Web du Service de défense des contribuables.