Cette semaine, 219 personnes de 134 cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC) se réunissent à Washington, DC, pour assister à la conférence de formation annuelle des lauréats des subventions LITC. Avant de devenir défenseur national des contribuables, j'ai été le fondateur, directeur et avocat du premier LITC indépendant du pays. Je me soucie donc profondément de ce programme. À la clinique, j'ai représenté des contribuables qui avaient des problèmes avec l'IRS et j'ai pu constater par moi-même les défis qui attendent les contribuables dans les litiges avec l'IRS. Aux côtés de feu Janet Spragens, de l'American University Washington College of Law, lors des audiences associées à la réorganisation de l'IRS, j'ai plaidé pour l'allocation de subventions fédérales aux LITC et pour la création d'un programme LITC permanent, qui a été codifié sous le nom d'IRC § 7526.

Le Congrès a reconnu la nécessité pour les contribuables à faible revenu ou qui parlent l'anglais comme langue seconde (ESL) d'être représentés dans les litiges devant l'IRS et depuis 1999, il a affecté des fonds chaque année pour fournir des subventions de contrepartie aux organisations qui développent, étendent ou maintiennent un LITC). Bien que les LITC reçoivent un financement partiel de l'IRS, les cliniques, leurs employés et leurs bénévoles sont totalement indépendants de l'IRS.

Le programme LITC est un programme fédéral de subventions de contrepartie qui fournit jusqu'à 100,000 XNUMX $ par an pour organisations qui représentent les contribuables à faible revenu dans les controverses avec l'IRS et fournir une éducation et une sensibilisation aux contribuables ESL. Les services LITC sont gratuits ou peu coûteux pour les contribuables éligibles. Les LITC rassemblent les compétences de leurs employés, étudiants et bénévoles pour protéger les droits des contribuables à la fois dans des cas individuels et de manière systémique.

Aujourd'hui, le Taxpayer Advocate Service (TAS) administre le programme LITC. Chaque année, en décembre, le bureau du programme TAS LITC publie un Rapport du programme LITC, publication 5066 qui donne un aperçu du programme LITC, discute des défis des personnes qui ont besoin de l'aide d'un LITC et met en évidence certaines des réalisations du programme au cours de la dernière année. Le rapport décrit la croissance du programme LITC au cours de l'exercice 2017 ; fournit des informations sur les succès des LITC dans la protection de l'accès des contribuables à la justice grâce à représentation, éducation et plaidoyer; explique comment les fonds du LITC sont dépensés ; et répertorie tous les LITC actifs en décembre 2018. Dans cet article de blog, j'aimerais présenter quelques points saillants du rapport.

Arrière-plan

En 2017, le programme LITC (Low Income Taxpayer Clinic) a accordé environ 11.8 millions de dollars de subventions à 138 organisations à travers les États-Unis, dont sept ont reçu un prix pour la première fois. Les rapports annuels complets sur les réalisations de 2017 ne seront disponibles qu'en 2018, c'est pourquoi le rapport de programme de cette année détaille le travail effectué en 2016.

Comme je l'ai décrit ci-dessus, la subvention maximale du LITC est de 100,000 XNUMX $ par an, et bon nombre de nos bénéficiaires reçoivent des sommes beaucoup plus modestes. Cependant, malgré le montant modeste des subventions, chaque clinique dispose d'un personnel comprenant un avocat, un expert-comptable agréé (CPA) ou un agent inscrit qui peut représenter les contribuables devant l'IRS. De plus, les LITC doivent avoir un membre du personnel ou un pro bono membre du panel qui est admis à exercer devant la Cour tributarioe des États-Unis pour traiter des questions de litige. Les étudiants et les récents diplômés en droit travaillant dans un LITC peuvent être autorisés à représenter les contribuables devant l'IRS, sous la supervision de tributarioistes et de professeurs appropriés. De plus, les LITC sont soutenus par le travail de nombreux bénévoles. Plus de 1,800 47,480 bénévoles ont fourni 2016 XNUMX heures aux LITC en XNUMX. Plus des deux tiers des bénévoles étaient des avocats, des CPA ou des agents inscrits.

Représentation dans les controverses tributarios

Pour une personne ou une famille à faible revenu, ou pour ceux qui vivent dans une situation de difficultés financières, l'impact monétaire potentiel d'une controverse tributarioe, par exemple lorsque l'IRS refuse une demande de remboursement imputable au Crédit d'impôt sur le revenu gagné ou un crédit d'impôt pour enfants, ou impose une pénalité en cas de non-respect des exigences de la Loi sur les soins abordables, peut être dévastateur. L'obtention d'une issue correcte dans une controverse avec l'IRS ne devrait pas dépendre de la capacité du contribuable à payer pour sa représentation. Ainsi, les services de représentation fournis par LITC gratuitement ou pour une somme symbolique sont très importants pour les droits des contribuables à représentation, ne pas payer plus que le montant correct de l'impôtEt à système tributario juste et équitable. En 2016, les LITC représentaient 19,479 2016 contribuables confrontés à une controverse tributarioe avec l’IRS. Les dossiers de remboursement représentaient huit pour cent du nombre total de dossiers traités en 4.3, et les LITC ont réussi à obtenir plus de XNUMX millions de dollars de remboursements en espèces pour les contribuables à faible revenu.

Choisir la voie appropriée pour demander réparation et communiquer avec l'IRS peut s'avérer difficile pour un contribuable peu averti qui ne peut pas payer le montant indiqué sur un avis de l'IRS ou peut même ne pas être en mesure de le faire. comprendre ce que dit l'avis. Plus de la moitié des dossiers de contribuables traités en 2016 concernaient des questions de recouvrement. Les efforts combinés du personnel de la clinique et des bénévoles ont soulagé plus de 4,200 XNUMX contribuables confrontés à une action de recouvrement de l'IRS et ont permis à ces contribuables de se conformer aux règles tributarios. La figure ci-dessous montre la répartition de l’aide LITC aux contribuables par problème.

Exemple: Au cours de l'année 2016, un LITC a représenté un père célibataire et l'a aidé à obtenir des années de crédits d'impôt que l'IRS lui avait refusés à tort. L'ex-épouse du contribuable était décédée et, bien que personne d'autre n'ait réclamé de crédits pour son fils, l'IRS a vérifié ses demandes de crédit pour personnes à charge, de crédit d'impôt pour enfants (CTC) et de crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC). Le contribuable ne parlait pas couramment l'anglais et avait du mal à expliquer sa situation à l'IRS. Lors de l'interrogatoire, le contribuable s'est éloigné de plus de 1,000 1,000 milles. Il a demandé à l'IRS de transférer son dossier vers un bureau plus proche. L'IRS a refusé. Un parent a conduit le contribuable à plus de 17,000 18 milles pour parler avec l'examinateur. Le parent maîtrisait mieux l'anglais et espérait aider le contribuable à expliquer la situation à l'examinateur. Parce que le contribuable n'avait pas de rendez-vous, l'examinateur a refusé de lui parler. L'IRS a refusé les crédits, a évalué une responsabilité de plus de 13,000 XNUMX $ et a interdit le compte du contribuable qui lui a interdit de réclamer l'EITC pendant deux ans supplémentaires, estimant que le contribuable avait agi avec une indifférence téméraire en faisant sa demande d'EITC. Le LITC a demandé à l'IRS de procéder à un réexamen du cas du contribuable. Après XNUMX mois sans réponse de l'IRS à la demande, le LITC a demandé l'assistance du TAS. TAS a aidé le LITC à résoudre le problème pendant un an. Étant donné que l'IRS avait désormais refusé les exemptions et les crédits pour personnes à charge pendant deux années suivantes, le LITC a déposé une requête auprès de la Cour tributarioe des États-Unis. En fin de compte, le LITC a persuadé l'IRS de revenir sur sa position, d'éliminer la responsabilité, de rembourser environ XNUMX XNUMX $ au contribuable et de supprimer l'interdiction de l'EITC. La persévérance de ce contribuable ainsi que le dévouement du LITC à obtenir justice ont finalement été garantis le droit de ne payer que le montant correct de l'impôt pour ce contribuable.

Activités d'éducation et de sensibilisation

En plus de représenter les contribuables à faible revenu dans les controverses avec l'IRS, les LITC sont tenus de fournir des services de sensibilisation et d'éducation sur les droits et responsabilités des contribuables ESL. Les contribuables vivant aux États-Unis et pour lesquels l'anglais est une langue seconde (ALS) peuvent être confrontés à des obstacles pour trouver des informations tributarios fiables sur leurs droits et responsabilités en tant que contribuables. Les contribuables ESL qui immigrent aux États-Unis peuvent provenir de pays où les systèmes fiscaux fonctionnent de manière très différente, et ceux qui arrivent de pays où la corruption est omniprésente peuvent apporter avec eux une méfiance à l'égard des institutions gouvernementales. Il se peut qu’ils ne connaissent absolument pas le processus de production d’une déclaration de revenus ou même la tenue d’un compte bancaire. Lorsqu'ils cherchent à se conformer aux lois tributarios, ils sont exposés à des risques tels que le vol d'identité de la part de préparateurs de déclarations de revenus sans scrupules qui peuvent voler ou détourner les remboursements et disparaître bien avant que leurs actes ne soient découverts. Donner aux contribuables les moyens d’exercer leurs droits commence par les aider à comprendre ces droits. Les LITC ont organisé plus de 2,500 2016 événements en 70,000, offrant une éducation tributarioe gratuite, fiable et précise à un public combiné de plus de XNUMX XNUMX personnes.

Défense des droits

Le troisième volet de la mission du LITC est d'identifier et de défendre les problèmes qui ont un impact sur les contribuables à faible revenu et ESL. Les LITC peuvent atteindre cet objectif grâce à diverses méthodes, notamment :

• Participer à des projets de plaidoyer auprès des organisations professionnelles;
• Commenter les réglementations et les orientations proposées par l'IRS ;
• Préparer et déposer un mémoire d'amicus pour alerter un tribunal des préoccupations des contribuables à faible revenu ou ESL ;
• Rédaction d'articles dans des revues savantes ou des publications d'intérêt général ;
• Apparaître à la télévision ou à la radio pour sensibiliser aux questions tributarios qui touchent les contribuables à faible revenu ou ESL ;
• Produire des messages d'intérêt public ; ou
• Soumettre des problèmes au système de gestion systémique du plaidoyer (SAMS), disponible sur le site Web de l'IRS à l'adresse www.irs.gov/Advocate/Systemic-Advocacy-Management-System-SAMS.

In encore un autre exemple Suite au succès du plaidoyer LITC, la clinique a permis à un étudiant au MBA à temps plein de déduire plus facilement le coût de ses études supérieures. Le contribuable s'est adressé à un LITC pour obtenir de l'aide après que l'IRS a refusé les déductions qu'il réclamait au titre de dépenses d'employé non remboursées pour l'obtention d'un diplôme d'études supérieures en administration des affaires pour cadres (EMBA). L'IRS a fait valoir que l'obtention du diplôme EMBA permettait au contribuable d'exercer un nouveau métier ou une nouvelle entreprise, et que le diplôme n'était pas lié à un métier ou une entreprise en cours, puisque son employeur avait mis fin à son emploi pendant qu'il poursuivait ses études. Le LITC a représenté le contribuable et a persuadé la Cour de l'impôt qu'il a continué à accomplir essentiellement les mêmes tâches après l'obtention de l'EMBA, même si les connaissances acquises au cours de ses études lui ont permis d'aborder des questions plus complexes. Le LITC a également prouvé que l'EMBA ne le qualifiait pas pour un nouveau métier ou une nouvelle entreprise, et que le chômage temporaire pendant la poursuite de l'EMBA ne rendait pas les frais de scolarité non déductibles.

Le réseau national de LITC fournit des services importants et une assistance en face-à-face aux contribuables à faible revenu en communautés locales.

Le succès du programme a conduit le Congrès à allouer 12 millions de dollars pour les récompenses de 2017, soit six fois plus que le montant alloué par le Congrès en 1999. Je vous encourage à lire l'intégralité du programme. Rapport du programme LITC et visitez le Page Web du LITC sur le site Web de TAS pour en savoir plus sur le travail important de ces héros infatigables et méconnus.