Alors que le pays continue de faire face à l’urgence du COVID-19, les campus de l’IRS rouvrent et les employés ont commencé à traiter l’arriéré de travail, y compris les avis. Pendant la fermeture, l'IRS a généré plus de 20 millions d'avis ; cependant, ces avis n'ont pas été postés. En conséquence, les avis portent des dates qui sont désormais révolues, certaines de plusieurs mois, et certains avis exigent que les contribuables répondent dans des délais également révolus. Il y a cependant une lueur d’espoir. L'IRS accorde un délai supplémentaire pour répondre avant que des intérêts ou des pénalités ne s'appliquent. Pour expliquer les délais de réponse prolongés, l'IRS inclut dans ses envois des « encarts » tels que l'avis 1052-A, intitulé « Important ! Vous avez plus de temps pour effectuer votre paiement. Mais même avec ces encarts, nous prévoyons une confusion pour les contribuables. Le défi sera d’examiner l’ensemble du dossier et de référencer l’encart pour déterminer la date d’échéance révisée avant de stresser.

Il existe plusieurs dizaines de types d’avis IRS prêts à être envoyés par la poste dans un mois ou deux. Les dates d’envoi et de réponse étant dépassées, l’IRS établit de nouvelles dates de réponse. Pour des raisons commerciales, l'IRS ne révise pas les avis générés. Il joint plutôt un « encart » dans ses envois, qui consiste en une page supplémentaire à la fin de l'avis qui fournit des informations mises à jour sur la date d'échéance. Pour cette raison, les contribuables qui reçoivent ces avis peuvent être confus et bouleversés, croyant avoir manqué les délais de réponse. Il est donc essentiel que les contribuables et les représentants lisent toutes les pages incluses dans les avis de l'IRS et accordent une attention particulière aux dates d'échéance indiquées sur l'encart. Voici à quoi les contribuables peuvent s’attendre :

Avis de solde initial dû (parfois appelés avis et demande)

L'IRS a commencé à envoyer par courrier l'arriéré de 1.5 million d'avis informant les contribuables que leur impôt a été évalué et qu'ils ont un solde dû. La loi exige que l'IRS envoie ces avis dans les 60 jours suivant l'évaluation. Les contribuables doivent rechercher l'encart inclus à la fin, l'Avis 1052-A, intitulé « Important ! Vous avez plus de temps pour effectuer votre paiement. Il précise que :

• Pour les déclarations dues à compter du 1er avril 2020 et avant le 15 juillet 2020, les contribuables ont jusqu'au 15 juillet 2020 pour effectuer un paiement avant que des intérêts ou des pénalités ne s'appliquent.

• Pour les déclarations de revenus dues avant le 1er avril 2020, ou les déclarations d'emploi ou d'accise dues à compter du 1er avril 2020, les contribuables ont jusqu'au 10 juillet 2020 pour effectuer un paiement avant que des intérêts ou des pénalités ne s'appliquent.

L'avis 1052-A fournit un gravamen vers le Page Web IRS.gov sur le soulagement des coronavirus, qui fournit plus de détails sur l’allègement des délais de dépôt et de paiement.

Avis d'erreur mathématique augmentant le montant de l'impôt

Un sous-ensemble de l’arriéré de notifications et de demandes est constitué par les notifications d’erreurs mathématiques, qui incluent des délais critiques. Lorsque l'IRS propose une augmentation d'impôt pour une simple erreur mathématique ou matérielle, la loi accorde au contribuable 60 jours pour demander l'annulation de l'ajustement pour erreur mathématique.  Si le contribuable ne demande pas une annulation en temps opportun, l'impôt est évalué et il perd la possibilité de faire appel de la dette devant la Cour tributarioe des États-Unis, ce qui constitue la seule possibilité pour le contribuable de contester la dette devant le tribunal avant de la payer.  TAS a travaillé avec l'IRS pour créer un encart spécial pour ces avis afin de garantir que les contribuables savent ce qu'ils doivent faire pour protéger ce droit fondamental des contribuables.

• L’arriéré des avis d’erreurs mathématiques comprendra l’avis 1052-B, Important ! Vous disposez de plus de temps pour effectuer votre paiement, ce qui donne aux contribuables 60 jours après l'envoi de l'avis pour contacter l'IRS pour demander une annulation.

Procédure régulière de recouvrement et autres avis d’arriérés

Pour les autres avis en retard qui prévoient un délai d’action, TAS travaille avec l’IRS pour développer un texte d’insertion qui clarifiera les nouveaux délais. Pour les avis de procédure de collecte (CDP), TAS a recommandé à l'IRS de fixer un délai révisé pour demander une audience CDP, soit 30 jours après l'envoi par l'IRS de ses avis CDP en retard – et d'inclure un encart à cet effet. Cette approche contribuera à garantir que le droit du contribuable de faire appel devant une instance indépendante ne soit pas compromis pendant la crise du coronavirus.

Même avec ces efforts, il y aura probablement des contribuables qui contacteront l’IRS parce qu’ils ne savent pas quand ils doivent répondre. En plus de lire l'encart, les contribuables et les praticiens doivent consulter le site Web de l'IRS et rechercher des mises à jour via des canaux alternatifs, tels que les médias sociaux et d'autres moyens de sensibilisation. Ajoutant à la confusion entourant les dates de préavis, les relevés de notes de l'IRS pour les comptes des contribuables refléteront également des dates incorrectes pour certains avis. TAS continue de travailler avec l'IRS pour fournir des conseils à ses employés sur la manière d'aider les contribuables à comprendre leurs avis et relevés de compte.

Conclusion : recherchez et lisez l'encart pour les dates d'échéance applicables