À l'approche de la saison des déclarations, j'ai pensé que ce serait une bonne idée de discuter d'un problème qui affecte de nombreuses déclarations de contribuables, à savoir les processus de l'IRS pour identifier et mettre fin à la fraude au remboursement. Les tentatives de fraude au remboursement sont devenues un problème important dans notre système tributario. Selon les chiffres disponibles les plus récents, au cours de l'année civile (CY) 2016, le vol d'identité (IDT), à lui seul la fraude au remboursement, a coûté au gouvernement environ 1.7 milliard de dollars. Je soutiens pleinement les efforts de l'IRS pour réduire la fraude aux remboursements et protéger les revenus. Cependant, j'ai exprimé pendant plusieurs années mes inquiétudes quant au taux de faux positifs (FPR) de fraude au remboursement qui est trop élevé et au fait que l'IRS met beaucoup trop de temps à traiter les déclarations des contribuables légitimes une fois qu'il a déterminé qu'ils ont été sélectionnés de manière inexacte. Pour certains contribuables qui comptent sur leur remboursement d’impôt pour payer leurs frais de subsistance nécessaires, leur anxiété augmente chaque jour que leur remboursement est retardé.

L’un des principaux facteurs à l’origine de ces problèmes est le délai entre le moment où l’IRS sélectionne les retours à analyser pour détecter une éventuelle fraude au remboursement et le moment où il reçoit des informations sur le payeur qui vérifieraient ou infirmeraient cette possibilité. Mais avant d'aborder les préoccupations spécifiques concernant le programme de détection des fraudes de l'IRS, voici un petit aperçu du fonctionnement des systèmes qui sélectionnent d'éventuels retours frauduleux.

Le bureau des opérations d'intégrité des retours (RIO) de l'IRS, qui est hébergé dans la Division des salaires et des investissements (W&I), est chargé de détecter et de prévenir la fraude aux remboursements IDT et non-IDT. RIO supervise à la fois le Programme de protection des contribuables (TPP) et le programme de vérification des salaires avant remboursement. TPP est le programme chargé de détecter et de prévenir la fraude IDT, et le programme de vérification des salaires avant remboursement est chargé de détecter et de prévenir la fraude au remboursement non IDT, comme la création de faux W-2 ou la modification de W-XNUMX avec des salaires gonflés ou la retenue pour recevoir des crédits plus importants. ou des remboursements.

Lorsque RIO sélectionne la déclaration d'un contribuable dans le TPP, la déclaration sera suspendue jusqu'à ce que le contribuable contacte l'IRS et authentifie son identité. Lorsque la déclaration d'un contribuable est sélectionnée dans le programme de vérification des salaires avant remboursement, le revenu et l'impôt retenu déclarés sur la déclaration seront comparés aux données de tiers fournies par les employeurs et autres payeurs (par exemple, les formulaires W-2 et 1099-MISC- Rémunération des non-employés). Les informations du formulaire W-2 doivent être soumises à la Social Security Administration (SSA) avant le 31 janvier, et la SSA transmet ensuite les informations à l'IRS. Les formulaires 1099-MISC-Nonemployee Compensation doivent être soumis directement à l’IRS avant le 31 janvier.

L'IRS utilise deux systèmes pour détecter la fraude au remboursement : la base de données dépendante (DDb), qui est utilisée pour détecter uniquement l'IDT, et le programme de révision des retours (RRP), qui est utilisé pour détecter à la fois la fraude au remboursement IDT et non-IDT. La DDb contient des filtres composés de règles et de nature binaire (c'est-à-dire que si la règle est enfreinte, le retour sera sélectionné pour une analyse plus approfondie ; si la règle n'est pas enfreinte, le retour continuera selon un traitement normal). Les filtres de RRP comprennent à la fois des règles et des modèles. Au cours de la saison de déclaration la plus récente (2018), beaucoup plus de contribuables ont été sélectionnés dans le programme de vérification des salaires avant remboursement de l'IRS, suite à l'ajout par l'IRS de deux filtres au système RRP pour la fraude au remboursement non-IDT. Plus précisément, les filtres anti-fraude au remboursement non IDT ont sélectionné plus d'un million de retours entre le 1er janvier et le 17 octobre 2018, soit une augmentation d'environ 400 % par rapport à la même période de l'année dernière.

L’ajout de ces filtres est en partie responsable du taux élevé de faux positifs (FPR) pour les fraudes au remboursement non-IDT en particulier. De janvier 2018 au 17 octobre 2018, la fraude au remboursement non IDT avait un FPR d'environ 81 %, tandis que la fraude au remboursement IDT avait un FPR d'environ 63 %.  

Tout aussi préoccupant est le retard que connaissent les contribuables qui ont produit des déclarations légitimes pour recevoir leurs remboursements. L'IRS a déterminé que soixante-trois pour cent des retours sélectionnés dans le programme de fraude au remboursement non-IDT en 2018 étaient légitimes, même si plus de deux semaines se sont écoulées entre le moment de la sélection et le moment où l'IRS a libéré le remboursement - ceci s'ajoute à deux semaines. semaine de sélection avant la sélection. L'IRS appelle ce chiffre de 63 % le « taux de performance opérationnelle » (OPR). Malheureusement, une mesure similaire pour la fraude au remboursement IDT n'est actuellement pas suivie. En effet, l'IRS compte sur les contribuables qui prennent des mesures pour authentifier leur identité (à, en appelant l'IRS et en s'authentifiant par téléphone ou en s'authentifiant en personne dans un centre d'assistance aux contribuables [TAC]), alors que le programme de fraude au remboursement non-IDT dépend entièrement de l'action de l'IRS pour que le remboursement soit débloqué (c'est-à-dire, l'IRS doit vérifier les revenus déclarés par le contribuable avec les revenus déclarés par l'employeur/payeur).

Bien que l’OPR fournisse des données sur le nombre de retours retardés de quatre semaines maximum, il manque encore de détails. De nombreux contribuables sélectionnés dans le cadre du programme de fraude au remboursement non-IDT ont vu leur déclaration retardée bien au-delà de quatre semaines. Dans mon rapport annuel 2017 au Congrès, j'ai signalé qu'environ 37 % des déclarations sélectionnées dans le programme de vérification des salaires avant remboursement au cours de la saison de dépôt 2017 ont mis 11 semaines ou plus à être traitées.

Faire face à un remboursement retardé au-delà des délais de traitement normaux peut causer une grande anxiété aux contribuables, en particulier aux contribuables à faible revenu qui comptent souvent sur leurs remboursements pour des urgences telles que le paiement de frais médicaux ou pour payer d'autres factures quotidiennes. Pour les contribuables sélectionnés dans le programme de fraude au remboursement non-IDT, cette anxiété est amplifiée par le fait que les représentants du service client (CSR) de l'IRS n'ont pas accès au système de gestion des cas de fraude au remboursement non-IDT, les laissant dans l'ignorance quant à ce qui retarde leur retour et quand ils peuvent espérer leur remboursement.

Après un examen de la saison de dépôt de 2018, TAS a identifié plusieurs problèmes qui ont contribué aux retards dans le programme de fraude au remboursement non-IDT. Le premier problème était le timing. Par exemple, le SSA doit recevoir les informations de l'employeur avant le 31 janvier. Le SSA transmet ensuite les informations à l'IRS qui les utilise pour vérifier les informations figurant sur la déclaration d'un contribuable. Si l'IRS ne reçoit pas les informations de tiers au moment où un contribuable produit sa déclaration, un filtre de détection de fraude peut sélectionner la déclaration car aucune information de tiers n'est disponible pour vérifier la déclaration. Cependant, l'IRS peut recevoir les informations de l'employeur dans un délai d'un jour ou deux après avoir sélectionné la déclaration, mais l'IRS ne saura pas qu'il a reçu ces informations de tiers pendant au moins une semaine car, en 2018, il a vérifié la présence de tiers. informations hebdomadaires et non quotidiennes.

Les systèmes de détection de fraude sélectionnent également les déclarations car il existe un écart entre les revenus indiqués sur la déclaration et les revenus indiqués sur les documents de tiers. Cependant, nous avons constaté que le système sélectionnait des déclarations dans lesquelles la modification du montant du revenu sur la déclaration pour qu'il corresponde à celui des documents de tiers augmentait le montant du remboursement ou ne le modifiait pas.

Enfin, l'utilisation du système obsolète de détection de fraude électronique (EFDS), qui est le système de gestion des dossiers pour les fraudes au remboursement non IDT, contribue grandement au retard dans la publication de déclarations de fraude au remboursement non IDT sélectionnées qui ont été vérifiées comme étant légitimes. . L'un des nouveaux filtres utilisés au cours de la saison de déclaration de 2018 a sélectionné environ 303,000 15 déclarations de crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) et de crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) comme potentiellement frauduleuses, car aucune information salariale de tiers n'avait été publiée au 2018 février 31. environ deux semaines après la date limite du XNUMX janvier fixée par la loi. Une fois ces comptes sélectionnés comme potentiellement frauduleux, l'IRS a prévu que l'EFDS serait en mesure d'effectuer des remboursements en masse lorsque les revenus des déclarations pourraient être vérifiés avec des informations de tiers reçues ultérieurement. Cependant, comme EFDS n'interagit pas avec le système IRS qui conserve les informations salariales de tiers, les employés de l'IRS ont dû saisir manuellement les données de tiers dans EFDS, un document à la fois, pour débloquer les remboursements.

Dans le blog de la semaine prochaine, j'approfondirai le FPR et l'OPR et discuterai de la manière dont l'IRS résout certains des problèmes de la saison de dépôt de cette année au cours de la prochaine saison de dépôt 2019.