Auparavant, j'ai fait part de mes préoccupations concernant accords de versement (IA) et l’étude TAS Research menée sur IA. Aujourd'hui, je discuterai des recommandations que j'ai faites à l'IRS pour apaiser certaines de mes inquiétudes concernant les IA, à la fois dans l'étude et dans les études associées. Problème le plus grave, tous deux publiés dans le National Taxpayer Advocate's Rapport annuel au Congrès 2016. Conformément à l'accord TAS avec l'IRS, l'IRS répond aux recommandations que je présente dans les problèmes les plus sérieux du rapport annuel. Je me concentrerai également sur les réponses de l’IRS à ces recommandations.

Commençons par les recommandations que j’ai faites dans le cadre de l’étude de recherche IA. Fournir autant d'informations que possible aux contribuables avant de prendre une décision sur les alternatives de recouvrement est essentiel pour garantir que les contribuables le droit d'être informé, le droit à un service de qualité, le droit de ne payer que le montant correct de l'impôt, le droit au caractère définitif et le droit à un système tributario juste et juste sont protégés. Les contribuables peuvent ne pas comprendre toutes les options disponibles pour régler leurs soldes fiscaux, et il est essentiel que l'IRS aide les contribuables à explorer la meilleure option possible pour les contribuables en fonction de leurs faits et circonstances individuels afin de résoudre les dettes tributarios existantes et de promouvoir également la conformité volontaire future. ainsi que de réduire les retouches en aval pour l'IRS.

Tout d’abord, je recommande que l’IRS crée un calculateur en ligne que les contribuables pourront utiliser lorsqu’ils envisagent une IA. La plupart des contribuables (84 % au cours de l’exercice 2016) concluent des EI simplifiés, c’est-à-dire qu’ils doivent un certain montant d’impôt et indiquent qu’ils peuvent payer cet impôt par versements en six ans ou moins. Ces IA simplifiées sont garanties et peuvent être demandées en ligne et ne nécessitent aucune interaction entre le contribuable et l'IRS. Un calculateur en ligne qui incite le contribuable à prendre en compte, au minimum, les frais de subsistance admissibles en fonction de la taille et de l'emplacement de sa famille peut aider le contribuable à voir si les paiements qu'il propose sont réellement abordables plutôt que de simplement considérer le paiement en fonction de la délinquance divisée par généralement plus. à 72 paiements. L'IRS fournit déjà un offre de compromis (OCI) pré-qualification outil qui invite les contribuables à répondre à des questions concernant l'admissibilité et à saisir des informations sur leurs obligations financières afin de déterminer si un décret est la bonne solution. Cet outil pourrait facilement être modifié pour les IA afin de permettre aux contribuables de réfléchir à leurs dépenses nécessaires avant de s'engager dans une IA qui correspond simplement à leur obligation tributarioe divisée par généralement jusqu'à 72 paiements.

Parallèlement à cette recommandation, l'IRS doit prendre en compte les contribuables qui ne sont pas à l'aise avec l'utilisation des ressources en ligne. Je recommande donc que l'IRS fournisse une analyse financière de base aux contribuables qui appellent l'IRS pour rechercher des IA simplifiées. L'IRS dispose d'informations sur les revenus et les déclarations de revenus de tous les contribuables éligibles à l'IA (vous ne pouvez pas obtenir d'IA à moins d'avoir déposé toutes les déclarations de revenus requises). Il pourrait développer un algorithme qui renseignerait automatiquement la composition familiale, le revenu et les ALE du contribuable en fonction des données disponibles. Les assistants sans frais, les employés de recouvrement des campus et les agents des recettes pourraient facilement utiliser cet outil pour identifier les contribuables qui connaîtraient des difficultés économiques s'ils acceptaient le paiement mensuel simplifié requis par l'IA. À tout le moins, l'outil susciterait une conversation entre l'IRS et le contribuable.

Enfin, dans l’étude, je recommande que l’IRS place les contribuables dans le statut actuellement non recouvrable (CNC) si une analyse financière de base montre que les frais de subsistance admissibles des contribuables dépassent leurs revenus. Vous vous souviendrez peut-être que notre étude de recherche a révélé qu'au cours de l'exercice 2014, plus de 400,000 XNUMX contribuables qui auraient dû se qualifier pour le CNC ont plutôt saisi des IA dans mon blog précédent.

Passons maintenant aux recommandations que j'ai faites dans le Problème le plus grave dans mon rapport annuel 2016 au Congrès. Comme je l'ai mentionné ci-dessus, conformément à l'accord passé avec l'IRS, l'IRS fournit des réponses écrites à ces recommandations, qui sont publié dans le National Taxpayer Advocate's Rapport sur les objectifs au Congrès chaque mois de juin. De plus, TAS suit les recommandations et les progrès de l'IRS dans la mise en œuvre de toutes les recommandations avec lesquelles il a accepté et publie les résultats dans un rapport annuel "bulletin scolaire. »

Ma première recommandation faisait écho aux recommandations d'un autre Problème le plus grave concernant les frais de subsistance admissibles (ALE), qui ont également été publiés dans le rapport annuel 2016 au Congrès. Comme je l'ai noté dans mon précédent blog sur les IA, les ALE et les IA vont de pair et j'ai de nombreuses inquiétudes quant à l'état actuel des ALE IRS. Par conséquent, j'ai recommandé dans le problème le plus sérieux de l'IA que l'IRS modifie les ALE conformément à mes recommandations dans ce problème le plus sérieux, sur lequel vous pouvez en savoir plus dans mon blog sur les ALE.

Deuxièmement, j'ai recommandé que l'IRS développe un estimateur interne de la capacité de payer qui renseignerait automatiquement avec les informations les plus récentes du contribuable pour que les employés puissent l'utiliser lors de l'octroi de l'AI. L'IRS a rejeté ma recommandation, citant le fait qu'au moment où un contribuable propose une IA, les informations de la déclaration de revenus dont dispose l'IRS pourraient être obsolètes et augmenteraient la charge de travail de l'employé de l'IRS qui examine l'IA. Je crois que l'IRS a mal interprété ma recommandation comme exigeant un contact avec chaque contribuable qui propose une IA simplifiée. Je ne recommandais pas une telle approche et je ne suggérais pas non plus qu'un estimateur prérempli soit utilisé pour déterminer le montant qu'un contribuable devrait payer. Je propose plutôt un estimateur prérempli que les employés pourraient utiliser pour vérifier rapidement si le contribuable est en mesure de payer ou si l’approche simplifiée « rapide et sale » nuit réellement au contribuable.

Par exemple, un contribuable doit un solde de 10,800 72 $ et propose 150 paiements de 28,000 $. Lorsque l'employé examinant l'IA simplifiée extrait l'estimateur prérempli, il affichera le revenu du contribuable provenant de la déclaration précédente et les ALE du contribuable en fonction de la taille et de l'emplacement de la famille la plus récente. Dans mon hypothèse, supposons que le dernier revenu déclaré de notre contribuable était de 30,000 XNUMX $ par an et que ses ALE sont de XNUMX XNUMX $. Le contribuable ne dispose donc d’aucun revenu positif. Cela devrait alors inciter le représentant du service client à contacter le contribuable avant d'accorder l'IA.

Je ne comprends pas pourquoi l'IRS, au 21e siècle, ne voudrait pas tirer parti de la technologie pour identifier les situations dans lesquelles un rapide coup d'œil aux informations disponibles révèle qu'un contribuable n'est peut-être pas en mesure de payer les paiements proposés. Compléter cette étape dès le départ permettrait à l'IRS d'informer le contribuable sur d'autres alternatives de recouvrement, d'aider le contribuable à trouver une solution adaptée aux circonstances individuelles et de réduire les retouches en aval lorsque le contribuable fait défaut sur une IA inabordable. Cette approche serait également conforme aux droits fondamentaux des contribuables.

Ma dernière recommandation était que l'IRS révise ses Internal Revenue Manuals (IRM) et la formation des employés pour exiger l'utilisation de l'estimateur que j'ai décrit ci-dessus, même dans les applications IA rationalisées, et pour fournir aux employés un arbre de décision indiquant où d'autres alternatives de collecte (telles que CNC ou une offre de compromis (OCI)) sont plus appropriées que les AI. L'IRS a refusé d'adopter ma recommandation telle qu'elle est écrite, mais a indiqué qu'il rappellerait aux employés d'utiliser le calculateur d'IA simplifié déjà existant ou une déclaration d'informations de collecte lorsqu'un contribuable avait fait défaut sur une IA au cours des 12 derniers mois.

Bien que j'apprécie l'effort de rappel aux employés, je suis encore une fois frappé par le fait que l'IRS n'a pas compris l'essentiel de ma recommandation. Le calculateur que je recommande est celui que j’ai décrit ci-dessus : un calculateur pré-rempli qui peut être rapidement utilisé pour vérifier la réalité avant d’accorder une IA. Fournir ce calculateur (et la formation nécessaire pour l'utiliser) conjointement avec un arbre de décision pour orienter les employés vers l'alternative de recouvrement appropriée allégera le fardeau des contribuables et entraînera moins de retouches pour l'IRS sur les IA en défaut. Ceci est particulièrement important car près de 28 pour cent de toutes les IA sont conclues par des assistants sans frais de l'IRS qui ne sont pas des employés de recouvrement et ont une formation limitée en analyse financière.

Cet outil prérempli pourrait également être utilisé pour filtrer les cas qui doivent être envoyés aux agences de recouvrement privées (PCA) en vertu de l'IRC § 6306. Comme nous l'avons discuté dans un blog précédent ( Partie 1,  Partie 2,  Partie 3), l'IRS ne fait pas référence aux contribuables PCA qui ont le statut Actuellement Non Collectable (CNC). L'outil recommandé pourrait identifier systématiquement les cas de contribuables qui seraient probablement placés dans le statut CNC si l'IRS les appelait réellement et parlait aux contribuables. Pourquoi voudrions-nous envoyer ces contribuables vers les PCA, au risque qu’un contribuable intimidé fasse un paiement qu’il ne peut pas se permettre, simplement pour éloigner les PCA ?

Encore une fois, je ne comprends pas pourquoi l'IRS n'utilise pas la technologie et les vastes informations dont il dispose pour minimiser le fardeau des contribuables (et, ce faisant, réduire les retouches pour lui-même). Mes recommandations visent à fournir plus d’informations à l’IRS et aux contribuables alors qu’ils recherchent des solutions mutuellement acceptables pour résoudre les dettes tributarios impayées. Je crois fermement que davantage d’informations et de solutions individuelles entraîneront une baisse des taux de défaut pour les contribuables et moins de remaniements pour l’IRS.

TAS accepte les cas pour aider les contribuables qui connaissent des difficultés économiques et qui ont fait défaut sur les IA qu'ils ne peuvent pas se permettre. Pour contacter votre bureau local de défenseur des contribuables – nous en avons au moins un dans chaque État ainsi que dans le district de Columbia et à Porto Rico – rendez-vous sur notre site Web. Les contribuables à faible revenu – y compris les anciens combattants – peuvent également recevoir une aide gratuite de Cliniques pour les contribuables à faible revenu, qui sont des organisations indépendantes à but non lucratif qui représentent gratuitement les contribuables à faible revenu devant l'IRS.