L'IRS utilise certains « filtres » pour détecter et prévenir la fraude au remboursement d'impôt. Bien que ces filtres mettent effectivement fin à un nombre important de fraudes, ils détectent également chaque année des centaines de milliers de retours qui s'avèrent légitimes. Cela entraîne des retards de remboursement et crée souvent des difficultés financières. Les filtres ont notamment entraîné une augmentation spectaculaire du nombre de contribuables sollicitant l’aide du TAS. Les reçus de cas de fraude au remboursement sans vol d'identité de TAS ont presque augmenté quintuple au cours des trois dernières années – d'environ 18,500 2017 cas au cours de l'année civile (CY) 92,000 à environ 2019 72 au cours de l'année civile 2019. De plus, environ XNUMX % des dossiers reçus pour l'année civile XNUMX ont été acceptés selon les critères de « difficultés économiques » du TAS. J'ai écrit sur ce problème dans un Problème le plus grave dans mon rapport annuel 2019 au Congrès.

Un peu de contexte : la fonction RIVO (Return Integrity Verification Operations) de l'IRS exploite des filtres conçus pour identifier les cas suspects de vol d'identité et d'autres cas de fraude non liés au vol d'identité. L'un de ces filtres est conçu pour identifier les cas où un contribuable produit une déclaration frauduleuse en son propre nom (par exemple, le contribuable prétend que son employeur a retenu 7,000 3,000 $ d'impôt fédéral alors que l'employeur n'a retenu que 4,000 XNUMX $, ce qui, s'il n'était pas détecté, amènerait le contribuable à recevoir un remboursement de XNUMX XNUMX $ de plus que le montant exact). Ce filtre de non-usurpation d’identité est exploité, dans le langage de l’IRS, par le programme « Pre-Refund Wage Verification Hold » (PRWVH).

Avant de payer des remboursements, l'IRS essaie généralement de faire correspondre les revenus et les retenues à la source indiqués par le contribuable dans sa déclaration de revenus avec les montants déclarés par le ou les employeurs du contribuable sur les formulaires W 2 et par les autres payeurs de revenus sur les formulaires 1099. Les résultats générés par ce rapprochement de données – souvent en raison de données W-2 manquantes ou d’une erreur de la part du contribuable – ont entraîné une forte augmentation des dossiers TAS et ont compromis notre capacité à être aussi réactifs que nous le souhaiterions dans le traitement des dossiers des contribuables. .

Pour améliorer notre efficacité et notre réactivité, TAS a cherché à élaborer des politiques pour la saison de déclaration (FS) 2020 qui nous permettront (i) d'accepter les cas des contribuables qui ont le plus besoin de l'assistance de TAS et (ii) de différer l'acceptation des cas où TAS Il est peu probable que l’assistance soit utile et les processus normaux de l’IRS résoudront le cas dans un délai relativement court. Pour ce faire, nous avons rencontré des responsables de RIVO pour mieux comprendre leurs projets, et nous avons effectué une analyse des cas PRWVH FS 2019 pour mieux comprendre les problèmes sous-jacents et déterminer la meilleure façon de défendre les contribuables qui ont besoin de notre aide. À la suite de notre examen, TAS a mis en œuvre les changements suivants pour cette saison de dépôt.

1. Nous attendrons généralement quatre semaines avant d'accepter les cas PRWVH. Cette année, nous prévoyons de donner au processus de mise en correspondance systémique des données de l'IRS le temps de fonctionner avant d'accepter les cas PRWVH dans TAS. Nous faisons cela parce que les processus systémiques de l'IRS autorisent généralement les remboursements avant même que le TAS puisse commencer à demander une libération. TAS attendra quatre semaines à compter de la date à laquelle RIVO sélectionne un retour dans le programme PRWVH. Après cette période de quatre semaines, nous accepterons les demandes PRWVH répondant à nos critères d’acceptation de cas.
2. Nous conseillerons aux contribuables de produire des déclarations modifiées dans les cas appropriés. Notre analyse des cas PRWVH FS 2019 a montré que de nombreuses déclarations qui n'étaient pas compensées par le processus d'appariement systémique obligeaient le contribuable à produire un formulaire 1040-X, Déclaration de revenus des particuliers américaine modifiée, pour corriger une erreur avant que l'IRS n'effectue le remboursement. Dans de nombreux cas, le contribuable devait produire une déclaration modifiée parce qu'il n'avait pas déclaré le montant total de son salaire ou de sa retenue sur la déclaration. La première mesure que les contribuables devraient prendre est d’examiner attentivement leurs déclarations pour s’assurer que tous les revenus et retenues sont correctement déclarés et qu’il n’y a pas d’autres erreurs évidentes dans la déclaration. Si un contribuable découvre une erreur, un formulaire 1040-X doit être déposé auprès de l'IRS. Les contribuables n'ont pas besoin de demander l'aide du TAS dans cette situation. Pour les cas acceptés par le TAS où il est déterminé qu'un formulaire 1040-X est nécessaire, l'avocat désigné discutera des corrections nécessaires avec le contribuable et identifiera où envoyer le formulaire 1040. -X au fisc. Une fois le contribuable informé, TAS clôturera le dossier. Nous expliquerons le délai normal de traitement de ces déclarations modifiées et conseillerons au contribuable de nous contacter à nouveau si une assistance est nécessaire après ce délai.Mise en situation : Une contribuable a utilisé son dernier bulletin de paie plutôt que le formulaire W-2 pour calculer son salaire sur son formulaire 2019 de l'année d'imposition 1040. En conséquence, le montant du salaire déclaré dans la déclaration ne correspondait pas aux informations reçues par l'IRS. Après que TAS a accepté un dossier de ce contribuable, l'erreur a été identifiée. Pour corriger l'erreur, la contribuable devra produire une déclaration modifiée et recevra des instructions spécifiques de son avocat chargé du dossier. À ce moment-là, TAS clôturera le dossier du contribuable. Si le problème du contribuable n'est pas résolu dans le délai de traitement normal fourni par TAS, le contribuable peut contacter à nouveau TAS pour obtenir de l'aide.

L'objectif de ces changements est de permettre au traitement normal des déclarations de l'IRS de fonctionner comme prévu et à la TAS d'intervenir dans les cas qui nécessitent un effort de défense plus important ou dans lesquels les droits d'un contribuable sont compromis. En plus d'aider les contribuables dans les cas appropriés, TAS continuera de surveiller le traitement des déclarations détenues par le programme PRWVH et recommandera des améliorations systémiques pour réduire l'impact négatif sur les contribuables des résultats faussement positifs.