Dans le blog de cette semaine, je souligne mes préoccupations concernant le programme IRS Free File, dont j'ai également parlé dans mon Rapport annuel au Congrès 2018 et mon récent témoignage devant le sous-comité des voies et moyens de surveillance de la Chambre. Je décris également mon expérience personnelle en utilisant les formulaires à remplir gratuits et fais quelques recommandations pour améliorer ces produits. C'est un article un peu long, mais le sujet nécessite une discussion de fond pour comprendre comment nous en sommes arrivés là où nous en sommes aujourd'hui.

Arrière-plan

La loi sur la restructuration et la réforme de l'IRS de 1998 a ordonné à l'IRS de se fixer comme objectif d'augmenter le taux de dépôt électronique à au moins 80 pour cent d'ici 2007. En 2002, l'IRS a conclu un accord avec un consortium de sociétés de logiciels fiscaux, connu sous le nom de Fichier gratuit, Inc. (FFI), en vertu duquel les sociétés fourniraient un logiciel de déclaration de revenus gratuit à un certain pourcentage de contribuables américains, et en échange, l'IRS ne concurrencerait pas ces sociétés en fournissant son propre logiciel aux contribuables. L'accord a été renouvelé à intervalles réguliers et, depuis au moins dix ans, l'accord prévoit que le consortium mettrait un logiciel de déclaration d'impôts gratuit à la disposition de 70 pour cent des contribuables (actuellement, environ 105 millions), en se concentrant particulièrement sur l'amélioration de l'accès pour les contribuables. communautés économiquement défavorisées et mal desservies, telles que mesurées par le revenu brut ajusté.

Le programme propose aux contribuables deux options de préparation de déclaration, accessibles sur la page d'accueil d'IRS.gov :

• Logiciel de fichiers gratuit: options de logiciels en ligne pour guider les contribuables dans la préparation de leur déclaration, disponibles pour les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 66,000 XNUMX $ ; et
• Formulaires à remplir gratuitement: une version électronique des formulaires papier de l'IRS accessible à tous les contribuables, quels que soient leurs revenus.

Les services fournis par Free File, Inc. ne parviennent pas à répondre aux besoins des contribuables et l'utilisation du programme continue de décliner

Même si le dépôt électronique a augmenté de plus de 180 pour cent depuis 2002, l'utilisation du programme Free File n'a pas augmenté. En 2018, les contribuables individuels ont déposé plus de 154 millions de déclarations de revenus. Pourtant, moins de 2.5 millions de ces déclarations, soit 1.6 pour cent, ont été déposées à l'aide du logiciel Free File (ce calcul n'inclut pas le nombre de contribuables qui ont utilisé des formulaires à remplir gratuits pour produire leurs déclarations de revenus). Ainsi, environ 68 % de tous les contribuables étaient éligibles pour utiliser le logiciel Free File, mais ne l’ont pas fait – payant souvent pour acheter le même logiciel ou un logiciel comparable. En fait, l'utilisation du programme Free File a diminué depuis 2014, ce qui signifie que les contribuables qui ont utilisé Free File les années précédentes ont choisi une option différente pour produire leurs déclarations l'année suivante.

En comparaison, les préparateurs rémunérés ont déposé près de 78.6 millions de déclarations de revenus par voie électronique au cours de l'année d'imposition 2017. Plus de 3.5 millions de déclarations ont été préparées dans le cadre des programmes bénévoles d'aide tributarioe et de conseils fiscaux pour les personnes âgées, un nombre plus élevé que celui préparé par FFI malgré le fait que les contribuables doivent dépenser plus de temps et de ressources pour accéder à l'un de ces sites.

De plus, les données sur l'utilisation répétée suggèrent que les utilisateurs de Free File sont largement insatisfaits du programme. Parmi les contribuables qui ont utilisé le logiciel Free File en 2017, la majorité (51 %) n’a plus utilisé le logiciel Free File en 2018.

Pourquoi si peu de contribuables utilisent Free File, choisissant plutôt de payer pour un logiciel identique ou comparable ? Les contribuables ignorent-ils l’existence de ces services ou sont-ils réticents à les utiliser ? Dans mon Rapport annuel au Congrès 2018, j'ai identifié le programme Free File comme l'un des Problèmes les plus graves auxquels sont confrontés les contribuables. Je crains que l'IRS consacre un minimum de ressources à la supervision et aux tests de ce programme, à la compréhension des raisons pour lesquelles si peu de contribuables éligibles l'utilisent et à la réflexion sur la manière dont les offres de services pourraient être améliorées.

J'ai identifié les lacunes spécifiques suivantes :

• L'absence de budget marketing pour le programme Free File. L'IRS ne fait pas la promotion ni la publicité de Free File, en dehors de son placement sur son site Web.
• L'absence d'un processus d'évaluation efficace pour comprendre l'expérience des contribuables qui utilisent le programme et si les termes du fichier gratuit IRS Protocole d'entente (PE) sont rencontrés.
• Des restrictions d'âge qui réduisent considérablement le nombre d'options de fichiers gratuits disponibles pour les contribuables plus âgés. Seuls trois des 12 fournisseurs de fichiers gratuits actuels proposent des services aux contribuables de tous âges, et cinq ont des limites d'âge qui commencent avant 60 ans.
• L'absence de toute option de fichier gratuit pour les contribuables anglais langue seconde (ALS) pendant la saison de déclaration 2018. Une récente étude TAS ont montré qu'en raison des barrières linguistiques et d'un niveau d'éducation inférieur, les contribuables hispanophones peuvent être particulièrement vulnérables aux préparateurs de déclarations de revenus sans scrupules qui favorisent les prêts à taux d'intérêt élevés et facturent des frais élevés - ce qui rend encore plus nécessaire une aide à la préparation de la déclaration de revenus, approuvée par l'IRS. pour les membres de ce groupe.

Ma propre expérience personnelle avec Free File est instructive. Comme la plupart des lecteurs le savent, depuis près de deux décennies, je préconise que l'IRS crée un analogue électronique du formulaire papier 1040, des instructions et des publications afin que les contribuables puissent préparer et déposer électroniquement leurs déclarations de revenus gratuitement. J'ai recommandé au produit d'effectuer des calculs de base et de transférer des nombres d'un formulaire à un autre (évitant ainsi les erreurs de calcul et d'écriture), ainsi que de créer des gravamens vers des instructions et des publications de lignes spécifiques, y compris des feuilles de calcul à remplir. Le produit Free Fillable Forms sur Free File satisfait à la plupart de ces exigences, et j'utilise ce produit pour préparer ma propre déclaration de revenus depuis sa création.

Les formulaires à remplir gratuits ne sont pas sans défauts. Chaque année, je découvre des problèmes que je transmets à l'IRS, et la saison de dépôt de 2018 n'a pas fait exception. En saisissant mes informations dans le formulaire principal 1040, j'ai découvert que les gravamens vers les instructions ne fonctionnaient pas correctement. Ainsi, j'ai dû me connecter entre le site Web IRS.gov pour lire les instructions 1040 et rechercher mon taux d'imposition, et le site Free Fillable Forms pour saisir les informations dans le 1040 électronique. Lorsque j'ai cliqué sur le bouton « Enregistrer » en haut de l’écran, je n’avais pas la possibilité de sauvegarder la déclaration sur mon ordinateur personnel. Lorsque j'ai essayé d'imprimer ma déclaration de revenus, je n'ai pas pu imprimer l'intégralité de la déclaration. Au lieu de cela, je pouvais imprimer les horaires individuels un par un, mais je ne pouvais pas imprimer les 1040.

J'ai pensé simplement aller sur le site Web de l'IRS, imprimer un 1040 vierge et transcrire les numéros du formulaire 1040 à remplir gratuitement, afin de pouvoir avoir une copie complète de ma déclaration. Mais cela pourrait sembler suspect – avoir un 1040 manuscrit avec des annexes imprimées – si je devais soumettre ma déclaration pour une demande de prêt ou à toute autre fin. Je suis donc retourné sur IRS.gov, j'ai imprimé un formulaire 1040 sur papier, j'ai rempli les lignes du formulaire papier 1040 avec les informations des formulaires à remplir gratuits, puis je suis retourné sur IRS.gov et j'ai transcrit les numéros du papier 1040. sur le formulaire 1040 « à remplir-pdf » et, enfin, j'ai imprimé le formulaire 1040 « à remplir-pdf » et je l'ai assemblé avec les autres annexes que j'avais imprimées à partir de formulaires à remplir gratuits.

Ouf. Faut-il s’étonner que l’utilisation soit si faible ? Tout le monde ne sera pas aussi têtu que le National Taxpayer Advocate ; la plupart auraient abandonné le produit lorsqu’ils auraient appris qu’ils ne pouvaient pas accéder aux instructions.

Les tests effectués par TAS ont révélé que plusieurs fournisseurs de logiciels sur Free File avaient des limitations dans leurs fonctionnalités de navigation et leur capacité à aider les contribuables à remplir correctement leurs déclarations, ce qui se traduisait par une mauvaise qualité de service. En outre, le marketing croisé et la publicité d’autres services sur les plateformes de logiciels de fichiers gratuits peuvent semer la confusion et frustrer les contribuables, contribuant probablement au faible taux de réutilisation. Étant donné que les logiciels Free File sont accessibles via IRS.gov, les contribuables peuvent avoir la fausse impression que l'IRS approuve les produits Free File qui y sont disponibles, et donc une mauvaise expérience avec Free File peut avoir une mauvaise image de l'IRS et éroder la confiance des contribuables. dans une administration tributarioe équitable.

Le programme peut-il être amélioré ?

Données préliminaires pour la saison de dépôt 2019 montrent qu'au 8 mars 2019, l'utilisation des fichiers gratuits a légèrement augmenté de cinq pour cent par rapport à la même période en 2018. L'augmentation peut être attribuée aux nouvelles fonctionnalités suivantes :

• Si un contribuable utilisant Free File visite le site Web d'un membre et découvre qu'il n'est pas qualifié pour utiliser le produit Free File de ce membre, le contribuable pourra plus facilement revenir à la page principale de l'IRS Free File et sélectionner un autre produit.
• Si un contribuable qui a utilisé Free File l'année dernière visite le site Web du membre Free File cette année, la première option que le contribuable verra après s'être connecté à son compte sera l'option Free File (par opposition à un produit payant).
• Les contribuables qui ont utilisé Free File l’année dernière recevront des e-mails de bienvenue les accueillant à nouveau au service Free File.

Il convient de souligner qu'une augmentation de cinq pour cent de l'utilisation du logiciel Free File, bien que positive, ne représente qu'environ 124,000 1.6 retours Free File supplémentaires. En d’autres termes, cela aurait fait augmenter l’année dernière le pourcentage de contribuables utilisant le logiciel Free File de 1.7 pour cent de toutes les déclarations déposées à XNUMX pour cent de toutes les déclarations déposées.

Pour obtenir une augmentation perceptible de la participation aux fichiers gratuits, je recommande à l'IRS de suivre les étapes suivantes :

• Développer des objectifs concrets pour le programme Free File avant de conclure un nouvel accord qui, entre autres, vise à augmenter considérablement l'utilisation des contribuables et à augmenter le pourcentage de contribuables qui continuent d'utiliser le programme d'année en année.
• Créez des mesures évaluant la satisfaction des contribuables avec le programme Free File et testez la capacité de chaque logiciel de préparation de déclaration à remplir divers formulaires, annexes et déductions.
• Fournissez des formulaires à remplir gratuits et des options logicielles pour les contribuables ESL.
• Préparer un plan de publicité et de sensibilisation pour sensibiliser les contribuables, en particulier dans les communautés mal desservies, au programme Free File.

Cependant, si l'IRS continue de ne montrer aucun appétit pour le suivi et la supervision, y compris les tests, de ses offres de fichiers gratuits, je lui recommande de mettre fin à cet aspect du programme et de se concentrer plutôt sur l'amélioration et la promotion des formulaires à remplir gratuitement. Quoi qu’il en soit, l’IRS devrait améliorer les formulaires à remplir gratuitement en :

• Créer un gravamen depuis une ligne spécifique du 1040 vers les instructions de cette ligne (plutôt que vers le début de l'instruction, ce qui fait parcourir à l'utilisateur des dizaines de pages) ;
• gravamen entre les instructions du formulaire IRS et les publications IRS partout où les formulaires IRS font référence aux publications IRS ;
• Créer des versions disponibles dans d'autres langues, dont l'espagnol ;
• S'assurer que le programme est compatible avec les principales imprimantes ;
• Permettre aux utilisateurs de sauvegarder une copie de leur retour sur leurs appareils électroniques personnels ; et
• Fournir une adresse e-mail dédiée à laquelle les contribuables (tels que le National Taxpayer Advocate) peuvent obtenir de l'aide en cas de problèmes technologiques.