Au fil des années, j'ai fait part à plusieurs reprises de mes inquiétudes concernant les programmes de fraude aux remboursements de vol d'identité (IDT) et de remboursement non-IDT de l'IRS. Plus récemment, j'ai exprimé ces préoccupations dans témoignage devant le Comité de surveillance des voies et moyens de la Chambre, mon Rapport annuel au Congrès 2018 et dans deux articles de blog sur 6 décembre 2018 et la 12 décembre 2018. Au cours de la saison de déclaration 2018, les programmes frauduleux de remboursement de l'IRS ont été en proie à des taux élevés de faux positifs (supérieurs à 80 % dans certains cas) et à de longs délais de traitement, retardant les remboursements légitimes d'environ 40 jours, ce qui alourdissait le fardeau des contribuables et générait des appels téléphoniques à l'IRS. , et aboutissent à des affaires du Taxpayer Advocate Service (TAS). Les taux élevés de faux positifs et les retards dans lesquels les contribuables reçoivent leurs remboursements ont été causés en partie par le recours de l'Internal Revenue Service (IRS) à des processus manuels et par l'incapacité de déterminer si le maintien du remboursement était approprié. Plus précisément, j'ai identifié les problèmes suivants :

• Un nombre élevé de retours légitimes sélectionnés dans le programme de fraude au remboursement non-IDT : Entre le 1er janvier et le 3 octobre 2018, le taux de faux positifs (FPR) pour les filtres de fraude au remboursement non IDT était de 81 %, tandis que le FPR pour les filtres de fraude au remboursement IDT était de 63 %.
• Retards dans la réception des informations salariales : Pour la saison de dépôt (FS) 2018, l'IRS a reçu 42 pour cent des documents employeur/employé attendus au plus tard le 5 février 2018, ce qui représente 43 pour cent des documents d'information sur les employés.
• Problèmes techniques avec un système IRS nécessitant la saisie manuelle d’informations et de processus : Au cours de FS 2018, en raison de pannes du système, les retours ont été comparés manuellement aux informations W-2 plutôt que systémiques. Par la suite, les informations W-2 devaient être saisies manuellement, puis les remboursements étaient débloqués manuellement.

Pour améliorer l'efficacité de son programme de fraude aux remboursements non IDT pour FS 2019, l'IRS a apporté plusieurs modifications, notamment les suivantes :

• Il vérifie systématiquement la publication d’informations tierces quotidiennement plutôt qu’hebdomadairement.
• Lorsque la déclaration est sélectionnée en raison d'une inadéquation entre les informations de la déclaration et les informations de tiers, l'IRS effectuera une analyse supplémentaire. Si les informations de tiers n’ont aucune incidence sur le montant du remboursement, le remboursement sera effectué immédiatement.
• Lorsqu'une déclaration comporte à la fois un problème de fraude au remboursement IDT et non-IDT, les systèmes IRS auront la capacité de vérifier systématiquement les revenus et de retenir des informations tout en travaillant simultanément à authentifier l'identité du contribuable, réduisant ainsi le temps de traitement.

Bien qu'il soit trop tôt pour tirer des conclusions sur l'effet que ces changements ont eu sur le programme de fraude au remboursement, les données disponibles jusqu'à présent montrent des différences notables entre le programme de fraude au remboursement non-IDT pour cette saison de déclaration par rapport à la saison de déclaration précédente. Comme le montre la figure ci-dessous, selon un exposé hebdomadaire qui nous a été fourni par l'IRS, les deux filtres de fraude au remboursement non-IDT qui sélectionnent exclusivement les déclarations pour lesquelles le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) ou le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants (ACTC) ont été réclamés. plus que doublé leur sélection de retours par rapport à l’année dernière.

Figure 1. Comparaison entre les filtres qui sélectionnent uniquement les retours réclamant l'EITC ou l'ACTC pour 2018 ou 2019

Une explication possible de cette augmentation est l’adoption de nouvelles fonctionnalités systémiques de vérification et de retraitement pour Filter X, qui permettent à l’IRS d’augmenter ses projections de charge de travail. Selon les données personnalisées qui nous ont été fournies par l'IRS, jusqu'au 27 février, alors que Filter X a sélectionné environ 869,235 2018 retours, plus de la moitié de ces retours ont déjà été identifiés pour être publiés, comme le montre la figure ci-dessous. En comparant ces résultats avec les mêmes sélections de filtres et les mêmes taux de libération pour la même période en 2, la figure XNUMX indique que l'IRS fait un bien meilleur travail en identifiant systématiquement davantage de retours à publier plus tôt dans le processus.

Figure 2. Données comparant les sélections et retours du filtre X identifiés pour une diffusion en 2019 aux sélections identifiées pour une diffusion pour la même période en 2018

Cette augmentation notable des remboursements identifiés pour déblocage est largement attribuée au fait que l'IRS disposait de plus de cent millions de W-2 supplémentaires début février par rapport à l'année dernière, comme le montre la figure ci-dessous. L'IRS a reçu 219 millions de W-2 jusqu'au 4 février de cette saison de dépôt, contre 101 millions pour la même période la saison de dépôt précédente, soit une augmentation d'environ 117 pour cent.

Figure 3. Disponibilité des données W2 du fichier principal de déclaration d'informations (IRMF) jusqu'au 4 février

Les premières soumissions de W-2 ont permis au programme de fraude aux remboursements non-IDT d'effectuer un travail préalable sur certaines déclarations afin que l'IRS puisse commencer à émettre des remboursements EITC et ACTC après le 15 février. Un autre facteur contribuant à l'augmentation des déclarations publiées est que le L'IRS vérifie désormais la publication des W-2 quotidiennement plutôt qu'hebdomadairement.

Si cette tendance à la publication anticipée se poursuit, je m'attendrais à ce que le taux de performance opérationnelle (OPR) du programme de fraude au remboursement non-IDT, qui est défini par l'IRS comme les déclarations sélectionnées et non publiées par le programme de vérification des salaires avant remboursement dans un délai de deux semaines de sélection, diminuerait. Dans un blog récents à partir du 12 décembre 2018 et dans le Rapport annuel au Congrès 2018, j'ai discuté plus en détail du calcul du FPR et de l'OPR par l'IRS, et j'ai également recommandé que l'IRS suive un autre point de données que j'ai inventé le « FPR opérationnel ».

Cependant, le véritable test de l'efficacité de ces changements sera le nombre de reçus de cas TAS de fraude au remboursement non IDT pour FS 2019. Dans l'ensemble, TAS a reçu 11,431 2018 cas de fraude au remboursement non IDT au cours du FS 1 (du 9er janvier au 2018 mars 20,610). 2019) contre 80 2019 cas pour la même période en 2017, soit une augmentation d’environ 2019 pour cent. Cependant, les numéros de reçus de dossiers pour la saison de dépôt 1 incluent les déclarations de l'année d'imposition 6 qui arrivent toujours dans l'inventaire TAS. Sans compter les cas impliquant des retours d'années antérieures à partir de l'ensemble des reçus de dossiers TAS, au cours du FS 2019 (entre le 4,634er janvier et le 6,062 mars 2018), le TAS a reçu 1 6 cas de fraude au remboursement non IDT, contre 2018 24 cas reçus au cours de la même période au cours du FS XNUMX (entre XNUMXer janvier et XNUMX mars XNUMX), ce qui représente une diminution d'environ XNUMX pour cent.

Les données initiales indiquent que les modifications apportées au programme de fraude aux remboursements non-IDT ont abouti à un système de détection des fraudes plus efficace qui crée moins de fardeau pour les contribuables. Cependant, à mesure que la saison des dépôts avance et que davantage de données deviennent disponibles, TAS continuera d'évaluer l'impact de ces changements.