Au fil des années, mon équipe et moi-même avons écrit et défendu de manière approfondie nos préoccupations concernant la mise en œuvre par l'IRS du programme fédéral de prélèvement sur les paiements (FPLP). Mes inquiétudes sont amplifiées par un récent changement de politique de l'IRS concernant l'ajout des paiements de retraite militaire comme flux de paiement au FPLP. Dans cet article de blog, je fournirai un contexte pertinent sur la question. Dans la deuxième partie du blog, je discuterai des données sur lesquelles l'IRS s'appuie pour justifier les prélèvements FPLP sur les retraites militaires, pourquoi ces chiffres sont inexacts et trompeurs, et pourquoi je pense que les retraites militaires devraient être gérées par le biais du Low Income. Filtre (FRV) pour atténuer le risque de préjudice économique pour ces retraités.

Le FPLP est un système automatisé que l'IRS utilise pour comparer ses dossiers avec ceux du Bureau du service tributario du gouvernement afin d'identifier les contribuables ayant des dettes tributarios impayées qui reçoivent certains paiements du gouvernement fédéral. L'Internal Revenue Code (IRC) § 6331 permet à l'IRS d'émettre des prélèvements continus jusqu'à 15 % des paiements fédéraux dus à ces contribuables qui ont des dettes fédérales impayées. Étant donné que les paiements fédéraux, tels que la sécurité sociale, constituent une part importante du revenu mensuel de nombreux contribuables, TAS a publié une brochure « Conseils fiscaux à la consommation », Ce que vous devez savoir : le programme fédéral de prélèvement sur les paiements, pour aider les gens à comprendre leurs droits dans le cadre du programme FPLP. À partir de mai 2017, l’IRS a ajouté au FPLP les versements de retraite militaire versés par le Service des finances et de la comptabilité de la défense. Les indemnités d'invalidité militaire et les paiements aux récipiendaires de la médaille d'honneur sont exonérés du FPLP.

L'IRS applique généralement un filtre de faible revenu au FPLP pour éliminer les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral. L'objectif de ce filtre est de protéger les contribuables à faible revenu des difficultés économiques dues à un prélèvement sur leurs prestations de vieillesse ou d'invalidité de la Sécurité sociale, ou sur les prestations du Railroad Retirement Board (RRB). Le FRV a une longue histoire au sein de l’IRS. J’ai défendu cette idée pour la première fois en 2001, lorsque l’IRS a commencé à mettre en œuvre le FPLP. Le commissaire Rossotti a imposé un moratoire sur la mise en œuvre du FPLP jusqu'à ce que l'IRS développe un filtre à faible revenu. Après que le Government Accountability Office ait critiqué l’efficacité du filtre, l’IRS l’a supprimé. Suite à la publication d'un important Étude de recherche TAS dans le rapport annuel 2008 du National Taxpayer Advocate au Congrès, l'IRS a créé le filtre à faible revenu de 250 pour cent. Later, l'IRS a également accepté d'exclure du programme les bénéficiaires du programme d'invalidité de la sécurité sociale. Le filtre garantit que l'IRS n'émet pas de prélèvements que la loi lui imposerait de verser en raison des difficultés économiques du contribuable.

Cependant, il est probable que certains militaires retraités ne seront pas soumis au filtre à faible revenu du FPLP. (See Rapport annuel 2014 du National Taxpayer Advocate au Congrès, Programme fédéral de prélèvement sur les paiements : malgré certaines améliorations prévues, les contribuables confrontés à des difficultés économiques continuent d'être lésés par le programme fédéral de prélèvement sur les paiements). Comme je l’ai expliqué dans le rapport annuel, les critères d’exclusion actuels des FRV ne parviennent toujours pas à protéger de nombreux contribuables à faible revenu. Par exemple, lorsque les dossiers de l'IRS indiquent que le contribuable a un indicateur de déclaration de revenus en souffrance non produite sur son compte (également appelé indicateur d'enquête sur la délinquance tributarioe), le compte contournera le FRV et laissera le contribuable assujetti au FPLP. .

Le changement de politique de l’IRS n’a pas été largement rendu public. Tous les contribuables – en particulier ceux qui sont des anciens combattants – méritent une interaction de personne à personne, ou du moins un effort de contact personnel de bonne foi, avant que l’IRS ne prélève leurs paiements de retraite. (See Rapport annuel 2015 du National Taxpayer Advocate au Congrès, Service aux contribuables : l'IRS a élaboré un plan global sur « l'état futur » qui vise à transformer la façon dont il interagit avec les contribuables, mais son plan pourrait laisser les besoins et préférences critiques des contribuables non satisfaits., pour une discussion approfondie sur la façon dont la réduction des interactions en face-à-face avec les contribuables est directement corrélée à une érosion de la confiance dans l'équité du système tributario.)

Je suis profondément préoccupé par le fait que l’IRS ait décidé de cibler les militaires retraités, peu de temps après que les récents engagements militaires en Irak et en Afghanistan aient diminué en intensité. Servir dans les forces armées des États-Unis nécessite des années d'énormes sacrifices, des missions difficiles et dangereuses, des déplacements fréquents à travers le pays, de longues séparations d'avec la famille et un salaire assez maigre. Qu'elle soit considérée comme l'unique moyen de revenu ou comme une récompense du gouvernement américain pour avoir servi 20 ans dans les forces armées, l'indemnité de retraite d'un militaire ne doit pas être considérée comme une autre source de financement automatique du FPLP.

L'IRS a fondé sa décision d'inclure les paiements de retraite militaire comme flux de paiement supplémentaire dans le FPLP sur les chiffres contenus dans un rapport d'audit de 2015 de l'Inspecteur général du Trésor pour l'administration tributarioe (TIGTA) (La plupart des cas de délinquance des employés et retraités fédéraux sont résolus grâce à la perception des revenus ; Cependant, certaines améliorations du programme peuvent être apportées – ci-après « Rapport TIGTA »). TIGTA a recommandé que l'IRS étende l'utilisation du FPLP à d'autres paiements fédéraux, y compris les paiements de retraite militaire. TIGTA a rapporté que l'IRS prévoyait d'exclure tous les paiements d'invalidité des retraités militaires et d'utiliser le FRV pour exclure les retraités militaires dont le revenu est inférieur à 250 % des lignes directrices fédérales en matière de pauvreté, à l'instar des contribuables recevant des prestations de sécurité sociale ou de RRB. Par la suite, l’IRS a toutefois décidé de ne pas mettre en œuvre le FRV pour tous les militaires retraités.

Dans mon prochain blog, je discuterai plus en détail de mes préoccupations concernant l'ajout des paiements de retraite militaire comme flux de paiement supplémentaire dans le cadre du FPLP, et j'expliquerai pourquoi les données de l'IRS fournies pour justifier l'ajout de ces paiements au FPLP sont inexactes et trompeuses.