Dans la semaine dernière blog, j'ai décrit le programme fédéral de prélèvement sur les paiements (FPLP) et exposé mes préoccupations générales concernant la mise en œuvre par l'IRS du « filtre à faible revenu » (LIF) et le manque d'assistance de personne à personne. Dans cet article de blog, je discute de mes inquiétudes concernant la décision de l'IRS d'étendre le FPLP aux militaires retraités. L'IRS a fondé sa décision d'inclure les paiements de retraite militaire comme flux de paiement supplémentaire dans le FPLP sur les chiffres contenus dans un rapport d'audit de 2015 de l'Inspecteur général du Trésor pour l'administration tributarioe (TIGTA) (La plupart des cas de délinquance des employés et retraités fédéraux sont résolus grâce à la perception des revenus ; Cependant, certaines améliorations du programme peuvent être apportées, Réf. N° 2015-30-051 – ci-après, le « rapport TIGTA »). TIGTA a rapporté que l'IRS prévoyait d'étendre l'utilisation du FPLP aux paiements de retraite des militaires afin d'augmenter les revenus, mais d'utiliser le filtre à faible revenu (FRV) pour exclure les retraités militaires dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent des lignes directrices fédérales en matière de pauvreté, similaires aux lignes directrices fédérales en matière de pauvreté. la manière dont il traite les contribuables recevant des prestations de sécurité sociale ou de la Commission de retraite des chemins de fer (RRB). L’IRS a toutefois décidé de ne pas mettre en œuvre le FRV pour les militaires retraités.

Le 7 juin 2017, en réponse aux objections de la TAS concernant l’ajout des prestations de retraite militaires au volet FPLP, l’IRS a fourni une note d’information interne à la TAS en prévision du changement de politique (ci-après, la « note d’information de l’IRS »). Lors de la projection du montant des revenus qu’il collecterait en soumettant les militaires retraités au FPLP, la note d’information de l’IRS a pris en compte l’ensemble des 93,540 2013 retraités militaires délinquants en 250 cités par le rapport TIGTA. En revanche, lorsque TIGTA a fait ses projections de revenus, elle a exclu les retraités militaires délinquants dont les revenus étaient inférieurs à XNUMX pour cent du niveau de pauvreté fédéral. Ainsi, il semble que TIGTA ait supposé que les retraités militaires seraient traités de la même manière que les bénéficiaires du SSA, ce qui signifie que le FRV s'appliquerait.

La différence apparente entre les hypothèses de l'IRS et de TIGTA concernant l'application du FRV se traduit par une différence significative dans le bassin de retraités militaires qui seraient touchés par la nouvelle politique. Selon le rapport TIGTA, sur les 93,540 32,312 retraités militaires délinquants, seuls 2013 250 avaient déposé une déclaration d’impôt pour l’année d’imposition 2017 et déclaré des revenus égaux ou supérieurs aux XNUMX % des lignes directrices fédérales en matière de pauvreté. (Voir les lignes directrices fédérales en matière de pauvreté de XNUMX à https://www.federalregister.gov/documents/2017/01/31/2017-02076/annual-update-of-the-hhs-poverty-guidelines).

Le document d’information de l’IRS a également pris en compte l’âge des militaires retraités. L'étude a révélé que 38 pour cent des retraités militaires ont plus de 65 ans et près de 87 pour cent ont au moins 50 ans, comme le montre le tableau ci-dessous.

(IRS, Analyse de la population militaire à la retraite avec des comptes de recouvrement non résolus, faisant référence aux chiffres du rapport annuel de l'Initiative fédérale sur la délinquance des employés et des retraités (FERDI)., 2016 septembre)

La note d’information de l’IRS suppose à tort que les retraités qui quittent le service militaire dans la quarantaine ou la cinquantaine trouvent un emploi civil rémunérateur. Au contraire, une étude de 40 indique que jusqu’à 50 % des anciens combattants à la retraite restent au chômage, ce qui est trois fois plus élevé que le taux de chômage du grand public en mai 2013. (See le Étude de cohorte du millénaire). En outre, la Coalition nationale pour les anciens combattants sans abri, une autorité de premier plan dans le domaine des anciens combattants sans abri, rapporte que plus de 40,000 XNUMX anciens combattants qui reçoivent des prestations de retraite chaque mois sont sans abri. (See Coalition nationale pour les anciens combattants sans-abri Contexte et statistiques). Pour ces retraités, leur pension ne suffit pas pour trouver un logement abordable.

La note d’information de l’IRS affirme également que «[s]eulement 16 pour cent des retraités militaires délinquants ont un revenu total IRP [Information Return Processing] inférieur à 25,000 50 $, et près de 50,000 pour cent ont un revenu d'au moins XNUMX XNUMX $ par an. Même s’il ne prend en compte aucun revenu du conjoint, ce point de données ne prend pas en compte le seuil de 250 pour cent du seuil de pauvreté des lignes directrices fédérales que l’IRS applique au FRV pour exclure les bénéficiaires civils de la sécurité sociale du FPLP. (Voir brochure TAS, Ce que vous devez savoir : le programme fédéral de prélèvement sur les paiements, Voir https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4418.pdf, pour plus d'informations sur le FPLP.)

Selon les lignes directrices fédérales en matière de pauvreté, pour l'année civile 2017, une personne qui gagne 12,060 250 $ ou moins vit dans la pauvreté. En utilisant ce guide, le revenu d'un contribuable unique égal ou inférieur à 30,150 pour cent du niveau de pauvreté fédéral est de 7 250 $. Comme nous l’expliquons ci-dessous, de nombreux militaires retraités (et leurs familles) au rang E-7 se situent bien en dessous de XNUMX % du niveau de pauvreté fédéral. (Le grade auquel l'écrasante majorité des militaires prennent leur retraite est E-XNUMX, le septième des neuf grades enrôlés, selon le Bureau de l'actuaire du ministère de la Défense, Rapport statistique sur le système de retraite militaire, exercice 2016, 53, juillet 2016.) Un militaire prenant sa retraite au grade E-7 en 2017 gagnera 26,838 250 $ par an en indemnité de retraite – bien en dessous de 2017 % du niveau de pauvreté fédéral, comme indiqué ci-dessous dans les lignes directrices en matière de pauvreté de XNUMX :

Comme le montre ce graphique, 250 % du niveau de pauvreté fédéral pour un E-7 et son conjoint est de 40,600 250 $. Et si le couple soutient ne serait-ce qu'un seul enfant, 51,050 pour cent du niveau de pauvreté fédéral s'élève à 50 XNUMX dollars. Selon la propre analyse de l'IRS, plus de XNUMX pour cent des retraités militaires se situent en dessous de ce seuil de revenu. Je trouve donc déconcertant que l'IRS refuse d'appliquer le FRV aux militaires retraités qui pourraient connaître des difficultés économiques.

La note d’information de l’IRS justifie également le changement de politique en affirmant que la plupart des retraités militaires ont plus d’une source de revenus, déclarant que la pension militaire est «l'unique source de revenus pour seulement 8 pour cent, soit 7,845 XNUMX contribuables ayant des comptes non résolus" tandis que "49,064 52, soit 2013 pour cent des contribuables en souffrance, avaient un revenu salarial au cours de l'année tributarioe XNUMX." Dans son rapport, l’IRS n’explique pas pourquoi, même si un militaire retraité a un certain revenu salarial, il ne fera pas passer ces comptes par l’intermédiaire du FRV afin de s’assurer que cela ne crée pas de difficultés économiques. Le FRV est conçu pour tenir compte de la déclaration de revenus la plus récente, qui indiquerait les revenus de pension et autres revenus ainsi que la situation familiale. S’il n’y a pas de déclaration de revenus récente, le FRV utilise les données IRP les plus récentes disponibles. Ainsi, toute crainte de laisser les hauts revenus ne pas payer leurs dettes tributarios est évitée par la conception du filtre.

En adoptant cette approche, l’IRS ne tient pas compte du fait que de nombreux militaires retraités travaillent probablement uniquement à temps partiel. L'indemnité de retraite annuelle n'est pas ajustée, que le militaire retraité soit marié ou qu'il ait une famille à charge. Beaucoup subviennent aux besoins d’un conjoint et souvent d’enfants à charge, même après avoir servi leur pays pendant 20 ans. Les conjoints des militaires ont également du mal à trouver un emploi et sont plus susceptibles de travailler pour un salaire moins élevé ou dans des postes inférieurs à leur niveau d'éducation. Blue Star Families, un groupe qui coordonne les services destinés aux familles dont un proche sert ou a servi dans l'armée, a commandé une étude 2016 sur les défis auxquels sont confrontés les conjoints de militaires. Aux prises avec les déménagements fréquents, les déploiements et les horaires irréguliers des membres de leur famille militaire, les conjoints des militaires ont un taux de chômage pouvant atteindre 18 pour cent, selon l'étude. En outre, jusqu’à 43 pour cent des conjoints de militaires – soit jusqu’à 243,000 25 – sont sans emploi, contre environ 40 pour cent d’une population comparable de conjoints civils. L'étude estime également que les conjoints de militaires titulaires d'un baccalauréat gagnent XNUMX pour cent de moins que leurs homologues civils.

Selon l'IRS National Living Standards, par exemple, une famille de deux personnes vivant à Colorado Springs, Colorado, a droit aux dépenses suivantes : logement et services publics (dans le comté d'El Paso, Colorado) 1,758 612 $, nourriture 65 $, fournitures 138 $, vêtements 63 $, dépenses personnelles. soins 254 $, divers 98 $, soins de santé 189 $ et transports en commun 3,177 $. En additionnant ces montants, le total des frais de subsistance admissibles pour deux personnes à Colorado Springs, Colorado, selon les directives de l'IRS, s'élève à 900 7 $ par mois, soit environ 2017 $ de plus par mois que ce que gagnerait un E‑XNUMX prenant sa retraite en XNUMX. En conséquence, de nombreux militaires retraités gagnent moins que le niveau de vie national, même lorsqu’ils disposent de plusieurs sources de revenus.

La note d'information de l'IRS indique que le LIF du FPLP sera appliqué pour exclure uniquement les militaires retraités qui reçoivent des prestations de sécurité sociale. Toutefois, pour bénéficier de l’intégralité des prestations, les anciens combattants doivent attendre d’avoir 66 ans (pour les personnes nées entre 1943 et 1954) ou 67 ans (pour celles nées après 1959). Si les militaires retraités réclament des prestations de sécurité sociale à l'âge de 62 ans, leurs prestations seront réduites de 30 pour cent s'ils sont nés après 1959. Comme indiqué ci-dessus, les anciens combattants prennent leur retraite plus tôt, mais environ la moitié d'entre eux ne sont pas en mesure de gagner plus de 250 ans. XNUMX pour cent du seuil fédéral de pauvreté pour une famille de trois personnes.

Pour ces raisons, je suis déçu que l'IRS ait refusé d'adopter la recommandation visant à faire passer tous les retraités militaires par le FRV et je crois que son refus de le faire amènera l'agence à émettre un nombre important de prélèvements qu'elle sera tenue par la loi de verser parce que des difficultés économiques du contribuable.

Plus important encore, l’approche de l’IRS en matière de mise en œuvre du FPLP ignore les données de base sur la conformité tributarioe. Les employés fédéraux et les retraités sont généralement plus conformes que l’ensemble de la population contribuable. Au cours des exercices 2010 à 2014, en moyenne 3.1 pour cent des employés et retraités fédéraux étaient en retard dans leurs impôts, contre 8.4 pour cent de la population générale des contribuables. Malgré ces chiffres, les retraités militaires sont une cible facile pour l’IRS car les prestations de retraite sont une source de prélèvement facilement identifiable. En sélectionnant les pensions des militaires retraités pour des prélèvements automatisés sans prendre en compte les faits et circonstances de chaque contribuable, l'IRS viole les règles de ces contribuables. droit à un système tributario juste et équitable, droit d'être informé, droit à un service de qualité. (See Charte des droits du contribuable (TBOR)).

Pour être clair, je ne préconise pas que l’IRS ignore les dettes tributarios des militaires retraités. Cependant, je pense qu'il est important que l'IRS gère les contribuables qui ont des dettes tributarios impayées et qui reçoivent une retraite militaire via le filtre à faible revenu et fasse un effort concerté pour contacter personnellement ces contribuables avant de procéder au prélèvement. TAS acceptera les cas et émettra des ordonnances d'assistance aux contribuables (TAO) pour débloquer les prélèvements au nom des anciens combattants qui connaissent ou connaîtront des difficultés économiques. Pour contacter votre bureau local de défenseur des contribuables – nous en avons au moins un dans chaque État ainsi que dans le district de Columbia et à Porto Rico – rendez-vous sur https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Les contribuables à faible revenu – y compris les anciens combattants – peuvent également recevoir une aide gratuite de Cliniques pour les contribuables à faible revenu, qui sont des organisations indépendantes à but non lucratif qui représentent gratuitement les contribuables à faible revenu auprès de l'IRS.