Avec la période d'inscription ouverte au marché de l'assurance maladie commençant le 1er novembre, c'est le moment approprié pour rappeler aux contribuables et aux préparateurs les différents estimateurs de l'Affordable Care Act (ACA) que le Taxpayer Advocate Service (TAS) a développés et mis à la disposition du public. Que le contribuable soit un particulier ou un employeur, nous avons plusieurs outils disponibles pour aider à estimer les crédits et les paiements liés à l'ACA. Gardez à l’esprit qu’ils ne fournissent que des estimations, plutôt que des calculs précis, à utiliser comme guide pour prendre des décisions concernant la situation tributarioe du contribuable.

Outils pour les particuliers

L’estimateur de changement du crédit d’impôt sur les primes (PTC)

TAS a développé le Estimateur de changement du crédit d'impôt sur les primes pour aider à estimer l'évolution du montant du crédit d'impôt pour primes (PTC) d'un contribuable si son revenu ou la taille de sa famille change au cours de l'année. Ceci est particulièrement important si le contribuable bénéficie du crédit d’impôt pour primes anticipées (APTC). Au cours de l'année d'imposition (TY) 2016, jusqu'au 27 avril 2017, environ 4.9 millions de déclarations ont déclaré APTC. Si le contribuable est bénéficiaire de l'APTC, il doit rapprocher sur le formulaire 8962, Crédit d'impôt pour primes (PTC), le montant de l'APTC reçu tout au long de l'année tributarioe avec le montant du PTC auquel il a droit. Le contribuable doit rembourser tout APTC excédentaire reçu, à moins que le revenu de son ménage ne soit inférieur à 400 pour cent du seuil de pauvreté fédéral applicable, auquel cas une limitation de remboursement peut s'appliquer.

Des changements de circonstances survenant à un moment donné au cours de l’année d’imposition pourraient avoir une incidence sur le montant du CTP auquel le contribuable a droit. Si le contribuable connaît un changement significatif dans le revenu de son ménage, déménage vers un autre code postal, a une naissance ou un décès dans la famille, ou un changement d'état civil, le montant du PTC auquel il a droit peut changer. Si le contribuable ne déclare pas ce changement au Marketplace et continue de recevoir le même montant d'APTC pour le reste de l'année tributarioe, il pourrait avoir une mauvaise surprise lors du rapprochement du crédit sur le formulaire 8962. Cet outil d'estimation l'aidera. déterminer de combien le montant du PTC devrait changer si un contribuable subit un changement dans son revenu ou la taille de sa famille afin qu'il puisse éviter d'avoir un solde imprévu dû en raison de la réception d'un APTC excédentaire. Gardez à l’esprit que l’estimateur ne fournit aucune aide si le contribuable déménage vers un autre code postal ou subit un changement d’état civil. De plus, l'estimateur ne signale pas les changements de circonstances au Marketplace du contribuable. Pour déclarer des changements et ajuster le montant de l'APTC, un contribuable doit communiquer avec son Marché de l'assurance maladie directement.

Disposition de responsabilité individuelle partagée (ISRP) – Estimateur de paiement

En vertu de l'ACA, un contribuable individuel et chaque membre de son foyer tributario doivent : (1) avoir une couverture de soins de santé admissible (appelée couverture essentielle minimale), (2) être admissible à une exemption de couverture, ou (3) faire en sorte qu'un individu partage la responsabilité paiement (ISRP) lors du dépôt d’une déclaration de revenus. Les particuliers utilisent le formulaire 8965, Exonérations de couverture santé, pour déclarer une exemption de couverture accordée par le marché ou pour demander une exemption de couverture dans une déclaration de revenus. Au cours de l'année 2016 et jusqu'au 27 avril 2017, environ 4 millions de déclarations ont déclaré le ISRP, dont le montant moyen était de 708 $. TAS a développé le Disposition de responsabilité partagée individuelle – Estimateur de paiement pour aider à estimer le montant qu'un contribuable pourrait devoir payer s'il n'avait pas bénéficié d'une couverture minimale essentielle au cours de l'année et n'était pas admissible aux exemptions disponibles. Plus d’informations sur les exemptions ISRP sont disponibles sur Disposition de responsabilité individuelle partagée – Exemptions sur irs.gov.

Gardez à l’esprit que cet outil ne peut fournir qu’une estimation du ISRP. Pour une détermination précise du montant ISRP dû, les contribuables ou leurs préparateurs doivent utiliser la feuille de calcul de paiement à responsabilité partagée dans les instructions pour Formulaire 8965.

Outils pour les employeurs

Estimateur de la disposition de responsabilité partagée de l’employeur (ESRP)

TAS a récemment développé un outil pour aider les employeurs à comprendre comment la disposition de responsabilité partagée de l'employeur (ESRP) en vertu de l'Internal Revenue Code §4980H s'applique à leur organisation. À titre de contexte, l’ESRP s’applique aux grands employeurs (ALE) concernés – généralement, cela signifie les employeurs qui comptaient en moyenne au moins 50 employés à temps plein (y compris les employés équivalents temps plein – ETP), au cours de l’année civile précédente. Les employeurs peuvent utiliser le Estimateur de la disposition de responsabilité partagée de l’employeur déterminer:

• Le nombre d'employés à temps plein de l'organisation, y compris les ETP,
• Si l'organisation peut être une ALE, et
• Si l’organisation est une ALE, une estimation du montant maximum de la responsabilité potentielle au titre du PRSE qui pourrait s’appliquer à elle en fonction du nombre d’ETP qu’elle déclare si elle n’offre pas de couverture à ses employés à temps plein.

L'estimateur ne communiquera pas d'estimation de paiement à l'IRS ni n'interagira avec la déclaration de revenus ou les informations du compte de taxes de l'employeur. Il se veut uniquement un guide pour aider les employeurs à comprendre le ESRP. Les employeurs ne déclareront pas et n’incluront pas de paiement ESRP dans toute déclaration de revenus ou déclaration de renseignements qu’ils pourraient produire. Au lieu de cela, sur la base des informations provenant de la déclaration de revenus de l'organisation et des déclarations de revenus de ses employés, l'IRS calculera le paiement potentiel du ESRP et contactera l'employeur pour l'informer de toute responsabilité potentielle. L’employeur aura alors la possibilité de répondre avant toute cotisation ou avis et demande de paiement.

Cet estimateur est conçu uniquement pour 2016 et au-delà. Pour 2015, des règles transitoires sont appliquées pour déterminer le paiement. Pour plus d'informations sur ces règles et sur la façon de déterminer le paiement pour 2015, consultez le Règlement du PRSE.

SEstimateur du crédit d'impôt pour soins de santé aux entreprises dans les centres commerciaux (SBHCTC)

TAS a développé le Estimateur du crédit d'impôt pour soins de santé pour petites entreprises pour aider les petites entreprises et leurs préparateurs à naviguer dans les règles complexes pour déterminer l'éligibilité au SBHCTC. L’estimateur estimera également le montant du crédit qu’un contribuable petite entreprise pourrait recevoir. Si un contribuable est un petit employeur éligible, le SBHCTC peut aider le contribuable à fournir une couverture d'assurance maladie à ses employés. Pour les années d'imposition commençant en 2014 ou après, le crédit peut aller jusqu'à 50 pour cent des primes payées par l'employeur pour la couverture d'assurance maladie dans le cadre d'un accord admissible, ou, si l'organisation est un employeur admissible exonéré d'impôt, jusqu'à 35 pour cent de primes qu'il a payées.

Cet outil fournit aux petites entreprises (y compris les organisations exonérées éligibles) une estimation pour l'année 2014 et au-delà ; cependant, certains chiffres utilisés pour déterminer le crédit sont indexés en fonction de l'inflation. Pour cette raison, pour les années futures, l’estimateur ne peut pas fournir une estimation détaillée. Pour calculer le crédit réel, l'employeur doit utiliser Formulaire 8941, Crédit pour les primes d'assurance maladie des petits employeurs. De plus, cet estimateur ne permet pas de déterminer si la couverture d'assurance maladie offerte par l'employeur est un régime admissible. Il ne détermine pas non plus quels employés sont considérés comme des employés aux fins du calcul du crédit.

Problème tributario connexe : Loi sur les soins abordables (ACA)