L'année tributarioe 2025 marque le 50e anniversaire du crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC). La loi de réduction d'impôt de 1975 a instauré l'EITC comme un allègement tributario modeste pour fournir une aide financière aux familles de travailleurs en difficulté économique. Au fil des ans, l'EITC est devenu le plus important programme de crédit d'impôt remboursable du gouvernement fédéral pour les travailleurs à revenu faible ou moyen.

Qu'est-ce que le crédit d'impôt sur le revenu gagné

L'EITC est un crédit d'impôt pour les personnes qui travaillent et dont les revenus gagnés se situent dans une certaine fourchette. Les revenus gagnés comprennent les revenus imposables et les salaires gagnés grâce au travail. Il existe des règles d'éligibilité, notamment le dépôt d'une déclaration de revenus, le fait d'avoir des revenus dans une certaine fourchette et l'utilisation du statut de déclaration approprié. Le montant du crédit dépend du revenu, du statut de déclaration et du nombre d'enfants admissibles, le cas échéant.

Le montant des revenus varie selon le statut de dépôt et est ajusté chaque annéePar exemple, les contribuables qui déposent une déclaration de revenus conjointe et qui ont gagné moins de 66,819 2024 $ au cours de l'année d'imposition 2025 peuvent être admissibles à l'EITC s'ils ont trois enfants admissibles ou plus. Au cours de l'année d'imposition 68,675, le seuil pour ces contribuables conjoints augmente à 2024 59,899 $. Pour les contribuables célibataires, ceux qui déposent leur déclaration en tant que chef de famille ou les personnes mariées qui déposent leur déclaration séparément, le seuil de l'année d'imposition 61,555 est de 2025 XNUMX $, augmentant à XNUMX XNUMX $ au cours de l'année d'imposition XNUMX s'ils ont trois enfants admissibles ou plus. les seuils sont plus bas pour les contribuables ayant peu ou pas d’enfants admissibles.

Le crédit maximum pour l'année d'études 2025 est de 649 $ si le contribuable n’a pas d’enfants admissibles, de 4,328 7,152 $ avec un enfant admissible, de 8,046 XNUMX $ avec deux enfants admissibles et de XNUMX XNUMX $ avec trois enfants admissibles ou plus.

Il existe des exigences supplémentaires pour être admissible à l'EITC, notamment avoir un numéro de sécurité sociale valide pour tout déclarant ou personne à charge, être citoyen américain ou résident étranger et utiliser certains statuts de déclaration. Comme l'ont expliqué le Taxpayer Advocate Service et d'autres parties prenantes, les règles d'admissibilité sont complexes et les contribuables peuvent vouloir utiliser le Assistant EITC de l'IRS pour les aider à déterminer s’ils sont admissibles au crédit avant de produire leur déclaration de revenus.

Choisir un préparateur pour vous aider avec l'EITC

Les contribuables qui souhaitent réclamer l'EITC avec l'aide d'un préparateur tributario doivent choisir son préparateur avec soin et envisagez de faire appel à un préparateur de déclarations accrédité. Les préparateurs accrédités sont soumis aux réglementations régissant la pratique devant l'IRS. Par exemple, les préparateurs accrédités doivent faire preuve de diligence raisonnable pour préparer avec précision les déclarations de revenus et sont tenus de posséder le niveau approprié de connaissances et de compétences pour effectuer des services de préparation de déclarations de revenus. À l'inverse, les préparateurs de déclarations non accrédités ne sont pas soumis aux réglementations régissant les préparateurs de déclarations accrédités, mais ils doivent toujours avoir un numéro d'identification tributarioe de préparateur 2024 valide (PTIN) pour recevoir une rémunération pour la préparation ou l'aide à la préparation d'une déclaration. Un PTIN est un numéro délivré par l'IRS aux préparateurs de déclarations de revenus fédéraux rémunérés.

Un préparateur réputé signera toujours son nom et inclura son PTIN lors de la préparation d'une déclaration de revenus. L'IRS conserve un répertoire consultable de préparateurs de déclarations de revenus rémunérés avec des informations d'identification reconnues par l'IRS.

L'IRS peut demander des informations supplémentaires avant d'émettre un remboursement EITC

Lorsque l'IRS demande des informations supplémentaires avant de payer une demande d'EITC, c'est souvent parce que les dossiers de l'IRS montrent qu'un enfant réclamé par le contribuable ne répond pas aux critères complexes d'âge, de relation ou de résidence pour être considéré comme un enfant admissible en vertu de la loi. Une autre raison courante est que le revenu indiqué sur la déclaration n'est pas cohérent avec les dossiers de l'IRS ou ne répond pas aux exigences de revenu légales. L'IRS informe le contribuable qu'il doit étayer davantage sa demande d'EITC en lui envoyant un avis, tel que Avis CP75 ou CP75AIl est important que les contribuables fournissent rapidement les informations supplémentaires demandées ; sinon, l'IRS continuera de retenir le remboursement.

Le défenseur national des contribuables continue de plaider en faveur de la simplification de l'EITC

Bien que l'EITC soit un programme de lutte contre la pauvreté important et puissant, la complexité des exigences de l'EITC constitue souvent un obstacle à la demande, à la compréhension et à la réception du crédit par les contribuables. Par exemple, malgré sortir des millions de familles américaines de la pauvreté, environ 20 pour cent des contribuables probablement admissibles ne réclament pas ce crédit, laissant derrière eux environ 6 milliards de dollars d'aide financière non réclamée en 2020.

En plus de fournir aux contribuables des informations et une assistance pour les aider à recevoir l’EITC, j’ai plaidé en faveur de modifications administratives et statutaires pour permettre aux contribuables de comprendre et de réclamer plus facilement l’EITC. Mon livre violet de recommandations législatives 2025 exhorte le Congrès à envisager des modifications statutaires pour simplifier l'EITC. J'ai également mis en évidence des moyens par lesquels L'IRS devrait modifier l'administration du programme pour traiter les contribuables de manière équitable lorsqu'ils réclament l'EITC par erreur.

Pour aller plus loin

Le 50e anniversaire de l'EITC est une excellente occasion de célébrer un programme d'une importance capitale pour les contribuables à revenus faibles et moyens. Malgré l'importance de l'EITC en tant que programme de lutte contre la pauvreté, le crédit s'est avéré complexe et contraignant à réclamer pour de nombreux contribuables admissibles. Alors que nous célébrons les 50 ans du programme EITC, le Congrès et l'IRS devraient également réfléchir à la manière de simplifier l'administration du programme afin que l'EITC puisse bénéficier à tous les contribuables admissibles.