Les contribuables qui mettent fin à leur travail à temps plein peuvent penser qu’ils peuvent également réduire leurs exigences en matière de déclaration de revenus. Cependant, les contribuables ne sont jamais trop vieux pour avoir une obligation de déclaration. Même si l'âge est un facteur à considérer, Exigences de soumission sont déterminés par divers facteurs tels que le statut de dépôt, le type et le montant du revenu reçu et, oui, même l'âge. Pour 2021, les contribuables célibataires sont tenus de produire une déclaration de revenus si leur revenu brut est de 12,550 65 $ ou plus ; cependant, les contribuables célibataires de 14,250 ans ou plus ne sont pas tenus de déposer une déclaration à moins que leur revenu brut ne soit de XNUMX XNUMX $ ou plus.

Prestations de sécurité sociale et de retraite des chemins de fer

De nombreux contribuables âgés reçoivent des prestations de sécurité sociale ou de retraite des chemins de fer, toutes deux basées sur les revenus antérieurs. L'imposabilité de ces prestations n'est pas déterminée par l'âge, mais plutôt par le statut de déclaration ainsi que par le type et le montant des autres revenus reçus. Les recherches du TAS montrent que 98.4 % des déclarations de revenus de 2020 déposées par les contribuables de 65 ans ou plus ont déclaré d'autres revenus en plus des prestations de sécurité sociale et de retraite des chemins de fer.

Même si les prestations de sécurité sociale et de retraite des chemins de fer sont basées sur le revenu gagné du contribuable, ces prestations ne sont pas considérées comme un revenu pour des crédits remboursables tels que le Crédit d'impôt sur le revenu (EITC). Pour l’année tributarioe 2020, environ quatre pour cent des déclarations déposées par les contribuables de 65 ans et plus reflétaient au moins une exonération pour un enfant – près de 97 pour cent de ces contribuables bénéficiant du crédit d’impôt pour enfants. Et pour l’année tributarioe 2020, 45 % des déclarations déposées par les contribuables de 65 ans ou plus déclaraient des revenus de pension ou de rente, mais ne reflétaient aucun revenu salarial. Pour de nombreux contribuables plus âgés qui élèvent désormais leurs petits-enfants, la possibilité de demander l'EITC sur la base des prestations de sécurité sociale ou de retraite des chemins de fer, ou d'autres revenus de retraite basés sur les antécédents de revenus d'un contribuable, contribuerait à l'objectif du crédit consistant à fournir une aide aux familles à faible revenu. Cela est particulièrement vrai dans les ménages multigénérationnels, où élever des enfants sur deux générations ou plus peut avoir été imprévu. Dans cette optique, j'ai proposé changements législatifs pour restructurer et moderniser l’EITC. L’EITC étant un crédit destiné aux familles à faible revenu, son éligibilité devrait refléter plus précisément sa population cible.

D'autres crédits peuvent être disponibles

Les contribuables de 65 ans ou plus et les contribuables de moins de 65 ans qui reçoivent un revenu d'invalidité imposable en raison d'une retraite en raison d'une invalidité permanente ou totale peuvent être admissibles au Crédit pour personnes âgées ou handicapées. Pour être admissibles à ce crédit, les personnes admissibles doivent également satisfaire deux limitations de revenus: tant leur revenu brut ajusté que le total de leurs pensions de sécurité sociale non imposables et autres pensions, rentes ou revenus d'invalidité non imposables doivent être inférieurs aux montants désignés correspondant au statut de déclaration du contribuable. S’ils sont éligibles, les contribuables doivent remplir Annexe R, Crédit pour personnes âgées ou handicapées, et joignez-le à leur déclaration de revenus lors de la production. Les contribuables ayant besoin d'aide pour déterminer s'ils sont éligibles à ce crédit peuvent utiliser l'outil interactif de l'IRS, Ai-je droit au crédit pour personnes âgées ou handicapées ?

Les contribuables qui paient un prestataire de soins pour s'occuper d'un conjoint (ou d'un autre parent admissible) qui était physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de lui-même afin de pouvoir travailler ou chercher du travail devraient également tenir compte de leur admissibilité au programme. Crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge. Dans 2021, l' Loi sur le plan de sauvetage américain de 2021 (ARPA) a temporairement augmenté ce crédit pour fournir une aide supplémentaire aux soignants qui travaillent pendant la pandémie de COVID-19. Pour 2021 seulement, L'ARPA a augmenté le plafond des dépenses qui peut être réclamé à 8,000 16,000 $ pour une personne admissible et à 50 4,000 $ pour deux personnes admissibles ou plus. Le montant maximum du crédit a été porté à 8,000 pour cent des dépenses liées à l'emploi, ce qui équivaut à un crédit maximum de 2021 XNUMX $ pour une personne admissible ou de XNUMX XNUMX $ pour deux personnes admissibles ou plus. De plus, en XNUMX, le crédit est devenu pour la première fois potentiellement remboursable.

Normalement, un contribuable (et son conjoint, s'il est marié et déclare conjointement) doivent avoir un « revenu gagné » pour avoir droit au crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge. Des règles spéciales en matière de revenus du travail s'appliquent toutefois aux contribuables et à leurs conjoints handicapés. UN le conjoint handicapé est considéré comme ayant un revenu d'au moins 250 $ pour chaque mois ou partie de mois où ils sont incapables de prendre soin d'eux-mêmes. Ainsi, les contribuables handicapés, ou les contribuables ayant un conjoint handicapé, peuvent également bénéficier de ce crédit. Les contribuables qui ne sont pas sûrs de leur admissibilité au crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge peuvent utiliser le Assistant interactif d'admissibilité au crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge sur IRS.gov pour déterminer l’éligibilité.

Délai de remboursement manqué ?

Pour recevoir un remboursement, Article 6511 de l'Internal Revenue Code (IRC)a) exige généralement qu'un contribuable dépose une réclamation dans un délai de trois ans à compter de la date de dépôt d'une déclaration ou de deux ans à compter de la date de paiement de l'impôt, selon la date la plus tardive. IRC, article 6511(h) prévoit une exception significative. Le délai pour déposer une demande de remboursement est suspendu pendant toute période pendant laquelle une personne est considérée comme étant financièrement handicapée, c'est-à-dire qu'une personne est incapable de gérer ses affaires financières en raison d'une déficience physique ou mentale médicalement déterminable. La déficience doit être prouvable et durer ou devrait durer pendant une période continue de 12 mois (ou entraîner la mort). Cette période de suspension ne s'applique que si personne, tel qu'un conjoint ou un tuteur, n'est autorisé à agir au nom du contribuable pendant la période de sa déficience. L'article 6511(h) de l'IRC sert à protéger la loi sur le remboursement pour les contribuables qui peuvent avoir droit à un remboursement mais qui ne sont pas en mesure de déposer une réclamation dans le délai prescrit pour des raisons médicales.

Préparation de la déclaration d'impôt

Les IRS Aide volontaire en matière d'impôt sur le revenu (VITA) et Conseil tributario pour personnes âgées (TCE) les programmes offrent une préparation gratuite de base de déclaration de revenus aux personnes qualifiées. Bien que de nombreux programmes VITA et TCE ne soient opérationnels que de janvier à avril, certains sites proposent une assistance toute l'année.

Les personnes qui ne sont pas admissibles aux services gratuits de préparation de déclarations de revenus doivent faire preuve de prudence lorsque choisir un préparateur de déclarations de revenus. Bien qu’il existe de nombreux tributarioistes qualifiés, de nombreux contribuables ont été lésés par des préparateurs de déclarations sans scrupules cherchant à tirer profit de leur mauvaise conduite. Actuellement, n’importe qui peut se présenter comme préparateur de déclarations de revenus, sans aucune formation ni diplôme requis. Soyez particulièrement prudent envers les préparateurs de déclarations qui refusent de signer et de fournir des informations dans la section « Utilisation payante du préparateur uniquement » de la déclaration de revenus. Ceux qui refusent de fournir ces informations sont appelés "fantôme" préparateurs. Les préparateurs fantômes exigent souvent un paiement en espèces uniquement et ne fournissent pas de reçu. Ils peuvent inventer des revenus pour permettre à leurs clients de bénéficier de crédits d'impôt, réclamer de fausses déductions pour augmenter le montant du remboursement et il a été constaté qu'ils dirigeaient les remboursements vers leur compte bancaire, et non vers celui du contribuable. TAS a plaidé pour une législation qui autoriserait l'IRS à établir des normes de compétence minimales pour les préparateurs de déclarations. Bien que cette recommandation législative ait été introduite, elle n'a pas encore été adoptée.

Conclusion

Le Taxpayer Advocate Service (TAS) est une organisation indépendante au sein de l’IRS. Nous sommes ici pour veiller à ce que chaque contribuable soit traité équitablement et qu'il connaisse et comprenne ses droits. Nos défenseurs peuvent aider les contribuables confrontés à des problèmes fiscaux qu'ils n'ont pas pu résoudre seuls en travaillant avec l'IRS et nous recommandons des modifications au Congrès pour aider à prévenir de futurs problèmes. Les personnes âgées et autres contribuables peuvent visiter le site TAS pour obtenir des conseils et des ressources utiles, des actualités et des informations tributarios, et pour consulter nos rapports au Congrès.

Les contribuables éligibles peuvent s’adresser aux cliniques pour contribuables à faible revenu (LITC) pour obtenir de l’aide. Les LITC sont indépendant de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC sont une excellente ressource et peuvent représenter les contribuables lors d’audits, d’appels et de litiges en matière de perception d’impôts devant l’IRS et devant les tribunaux, y compris la Cour tributarioe. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les LITC ne doivent pas facturer plus que des frais nominaux pour leurs services. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, visitez www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc ou voir Publication IRS 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu. Cette publication est également disponible en ligne sur www.irs.gov/forms-pubs ou en appelant l'IRS sans frais au 800-TAX-FORM (800-829-3676).