Alors que la saison de déclaration de revenus de 2023 est en cours, les contribuables qui doivent de l'impôt avec leur déclaration de revenus de 2022 pourraient être réticents à produire leur déclaration avant le 18 avril ou pourraient envisager une prolongation de leur délai de production. Les contribuables doivent connaître les conséquences d’un retard de déclaration et de paiement.

Le défaut de déclaration peut entraîner des pénalités et des intérêts

L'IRS évaluera un pénalité pour défaut de production lorsqu'une déclaration de revenus n'est pas produite à la date d'échéance ou à la date d'une prolongation valide de production. Une pénalité de cinq pour cent de l'impôt impayé est imposée chaque mois ou partie de mois de retard de déclaration, jusqu'à un maximum de 25 pour cent. La pénalité est basée sur le montant de l'impôt dû, diminué de tout crédit dont le contribuable pourrait bénéficier et de tout paiement effectué à la date d'échéance. En général, les intérêts sur les paiements insuffisants, y compris les éventuelles pénalités applicables, courent à la date d'échéance du montant dû et continuent de courir jusqu'à ce que le solde soit intégralement payé. Par exemple, si un contribuable qui doit 3,000 1040 $ sur un formulaire 750 ne produit pas de déclaration ou ne demande pas de prolongation (pensant peut-être qu'il la déposera une fois qu'il pourra payer), il pourrait encourir une pénalité de 60 $, plus les intérêts, dans les cinq mois ! Même lorsque le montant de l'impôt dû sur la déclaration d'un contribuable n'est pas important, mais que la déclaration est en retard de plus de 435 jours, il existe une pénalité minimale pour défaut de production qui est la moindre de 100 $ ou XNUMX pour cent de l'impôt à montrer. au retour.

Les contribuables qui savent qu'ils doivent de l'impôt doivent soit produire leur déclaration, soit demander une extension d'ici le 18 avril. Même si la production de la déclaration ne résoudra pas les conséquences de l'impôt dû, une production en temps opportun permettra d'éviter des pénalités pour production tardive. La prolongation sera accordée si le contribuable remplit correctement le formulaire et fait une bonne estimation de l'impôt., et dépose le formulaire avant la date d'échéance de la déclaration.

Les taux d'intérêt sont déterminés trimestriellement et sont basés sur le taux fédéral à court terme majoré de 3 pour cent et composés quotidiennement. En plus des intérêts, le pénalité pour défaut de paiement d'un demi pour cent pour chaque mois et s'accumule jusqu'à un maximum de 25 pour cent. L'IRS fournit un bon outil de référence qui permet de calculer le taux d'intérêt trimestriel sur l'impôt dû sur ses Recherche dans la salle de presse fonctionnalité. Les taux d’intérêt de l’IRS peuvent être considérablement inférieurs aux taux d’intérêt des cartes de crédit ou d’autres prêts bancaires, ce qui peut avoir un impact sur le calendrier de ces paiements. Les contribuables doivent se prévaloir de l’accord de versement ou de l’option de recouvrement décrit ci-dessous.

La pénalité pour défaut de paiement sera imposée sur l'impôt dû, même si la déclaration ou la prolongation est déposée dans les délais

Le paiement du montant indiqué comme impôt dû sur la déclaration tributarioe doit être effectué avant la date limite de déclaration. N'oubliez pas qu'une extension de dossier n'est pas une extension à payer. A pénalité pour défaut de paiement, plus les intérêts, seront évalués pour chaque mois pendant lequel l'impôt reste impayé à compter de la date d'échéance initiale de la déclaration. Cette pénalité est imposée même si le contribuable dispose d'une prolongation de délai valide pour produire sa déclaration. La pénalité est généralement d'un demi pour cent par mois ou partie de mois pendant lequel l'impôt reste impayé, jusqu'à un maximum de 25 pour cent. Toutefois, si un contribuable individuel produit une déclaration de revenus dans les délais (y compris les prolongations) et conclut un accord de versement, la pénalité pour défaut de production sera réduite à un quart de un pour cent par mois ou partie de mois pour tout mois au cours de la période. le plan de paiement approuvé.

Si l'IRS émet un avis d'intention de prélever, la pénalité augmente à un pour cent par mois ou partie de mois après dix jours à compter de la date de l'avis si l'impôt reste impayé.

Lorsque les pénalités pour défaut de production et pour défaut de paiement sont imposées pour le même mois, le montant de la pénalité pour défaut de paiement réduit le montant de la pénalité pour défaut de paiement.

L'IRS a reporté les délais de déclaration et de paiement pour certains contribuables touchés par des catastrophes déclarées par le gouvernement fédéral

Les contribuables qui vivent ou ont une entreprise dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral peut être éligible pour le report de certaines échéances tributarios, notamment les délais de déclaration et de paiement. Veuillez consulter la liste des allégement tributario récent fournis par l’IRS en cas de catastrophe. Voir aussi mon blog récent concernant l'allégement pour les contribuables touchés par des catastrophes dans certaines parties de l'Alabama, de la Californie et de la Géorgie. Ce blog contient une discussion importante sur une inadéquation entre la règle rétrospective de trois ans de l'IRC § 6511(b)(2)(A) et la date à laquelle les paiements ont été effectués (ou réputés effectués) pour les contribuables déposant une demande de remboursement après avoir profité de délais de dépôt reportés.

Les contribuables peuvent être en mesure d'obtenir un allègement de pénalité dans certaines circonstances

Il existe plusieurs options pour demander un allègement de pénalité. Le contribuable peut avoir droit à allégement des pénalités s'ils peuvent démontrer que le fait de ne pas avoir produit dans les délais la déclaration requise ou de payer les impôts dus à temps était dû à cause raisonnable et non une négligence délibérée. Pour établir un motif raisonnable, les contribuables doivent démontrer qu'ils ont agi avec le soin et la prudence ordinaires des affaires, mais qu'ils n'ont pas été en mesure de produire la déclaration dans le délai prescrit ou qu'ils n'ont pas été en mesure de payer l'impôt à la date d'échéance ou que le paiement à la date d'échéance entraînerait une contrainte excessive. Le motif raisonnable est déterminé au cas par cas en tenant compte de tous les faits et circonstances. Veuillez consulter IRS.gov pour types d'allègement des pénalités.

Abate pour la première fois (FTA) peut être une option à considérer lorsque le contribuable peut démontrer la conformité de la déclaration, la conformité des paiements et un historique de pénalités vierge. Les contribuables doivent démontrer qu'ils n'ont pas eu à produire de déclaration ou qu'aucune pénalité n'a été imposée à leur encontre au cours des trois années précédentes (ou qu'une pénalité a été supprimée pour une raison acceptable autre que l'ALE, par exemple, pour un motif raisonnable) ; avoir déposé en temps opportun toutes les déclarations requises (ou déposé une prolongation valide) ; et avoir payé ou disposer d'un plan de paiement valide pour payer tous les impôts dus pour les années autres que l'année pour laquelle l'allègement est demandé. Aucune pièce justificative n’est requise si un contribuable répond aux critères de l’ALE. Cependant, les contribuables doivent demander un allègement de pénalité pour être pris en compte pour l'ALE. Cependant, j’ai eu des discussions avec l’IRS pour appliquer systématiquement l’allègement de l’ALE aux comptes des contribuables, le cas échéant.

Les contribuables peuvent profiter des alternatives de recouvrement de l'IRS

Si les contribuables ne paient pas leurs impôts à la date d'échéance, ils risquent non seulement d'être soumis à des pénalités mais également aux importants pouvoirs de perception de l'IRS.

Pour soulager les contribuables pendant la crise du COVID-19, 25 mars 2020, l'IRS a pris des mesures pour suspendre certaines mesures de conformité et a ensuite étendu cet allègement en Février 2022. Ces actions comprenaient la suspension de certains avis de recouvrement, tels que les avis de privilège et de prélèvement. Alors que l'IRS reprend ses opérations normales, la collecte les activités reprendront. Avant que les contribuables ne reçoivent un avis de recouvrement, ils recevront d'abord un CP-14 préavis de solde dû. Ces avis de solde dû relatifs à la saison de dépôt en cours seront envoyés à partir du mois de mai. La pire chose que les contribuables puissent faire serait d’ignorer ces avis de solde dû ou toute autre lettre et avis de l’IRS. Si les contribuables reçoivent un avis de solde dû et ne peuvent pas payer immédiatement le montant total, ils peuvent profiter de plusieurs alternatives de recouvrement, notamment :

• A plan de paiement rembourser le solde au fil du temps ;
• Régler la dette tributarioe pour un montant inférieur au montant total dû par le biais d'un offrir en compromis; ou
• Un retard temporaire de l'action de recouvrement si le solde est actuellement non collectionnable.

L'IRS dispose d'informations sur le Processus de collecte en ligne et dans Publication 594. La meilleure chose que les contribuables puissent faire est de s'armer de l'information avant la date limite de leur déclaration de revenus et de se familiariser avec la Charte des droits du contribuable en vigueur. Publication 1 et droits d'appel en matière de recouvrement dans Publication 1660.