Dans un précédent article, j'ai souligné qu'une modification de la loi apportée fin décembre affectait le traitement des crédits de remise de récupération (CRR) réclamés sur les déclarations de revenus des contribuables de 2020. Contrairement aux avances versées aux particuliers au printemps dernier et début janvier, le crédit demandé sur une déclaration de revenus 2020 sera réduit pour rembourser certaines dettes impayées. Cette compensation crée une incohérence entre le traitement des paiements anticipés et le traitement des CRR réclamés sur les déclarations de revenus de 2020, où le CRR sera réduit des dettes impayées. C'est un gros problème pour les contribuables touchés par le changement.

Bonnes nouvelles:  L'IRS a accepté d'utiliser son pouvoir discrétionnaire pour contourner les compensations des dettes tributarios fédérales pour les contribuables déposant des déclarations 2020 qui réclament le RRC.

En guise de contexte

Lorsque le Congrès a ordonné à l'IRS d'émettre des paiements de relance (également appelés paiements d'impact économique ou EIP) de 1,200 500 $ par adulte et de 2020 $ par enfant éligible à partir d'avril 600, puis de XNUMX $ supplémentaires par personne à partir de décembre, il a exigé que les paiements soient délivré sans réduction pour régler d'autres dettes du bénéficiaire (à l'exception de la pension alimentaire pour les enfants pour le premier cycle de paiements). La justification semblait claire : les personnes endettées sont souvent celles qui éprouvent le plus de difficultés financières, et le Congrès souhaitait que les fonds parviennent à ces personnes sans aucune réduction le plus rapidement possible.

Pour les personnes qui recevaient leurs EIP sous forme de paiements anticipés, il était interdit à l'IRS de compenser le paiement pour régler les dettes impayées (autres que la pension alimentaire pour enfants lors du premier cycle de paiements). Pour les personnes qui n'ont pas reçu tout ou partie de leurs paiements anticipés, la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) prévoyait qu'elles pouvaient demander un RRC sur leur déclaration de revenus 2020, et il était interdit à l'IRS de réduire le crédit à dans la même mesure que pour les paiements anticipés. Ainsi, les personnes qui n’ont pas reçu de paiements de relance anticipés se sont vu dire tout au long de l’année 2020 qu’elles bénéficieraient des mêmes avantages lors de leur déclaration de revenus de 2020.

Toutefois, en décembre, le Congrès a modifié la loi, permettant l'IRS pour réduire le RRC réclamé sur la déclaration de revenus fédérale 2020 d'un contribuable afin de satisfaire les dettes fédérales impayées et exigeant l'IRS pour réduire le RRC pour satisfaire aux pensions alimentaires pour enfants et à d'autres obligations fédérales et étatiques. Ce changement de dernière minute a porté préjudice à des personnes qui, peut-être sans que ce soit de leur faute, n'avaient pas reçu leur RAE anticipé au montant total auquel elles avaient droit.

Il semblait étrange que le Congrès, dans le but d’apporter un large soulagement économique au public et d’exclure les paiements de relance de la plupart des compensations, fasse soudainement un virage à 180 degrés et décide de compenser les RRC – qui sont simplement une version retardée des paiements de relance – pour ceux des contribuables malchanceux qui n’avaient pas reçu de paiements anticipés et qui devaient désormais réclamer le crédit dans leur déclaration de revenus fédérale de 2020.

La semaine dernière, un Article CNN a cité un porte-parole du Comité des Voies et Moyens de la Chambre disant que le Congrès avait modifié la loi « en grande partie en raison de difficultés administratives liées à l’exemption d’un crédit unique ».

Après le changement de loi, j'ai continué à plaider pour que l'IRS utilise son pouvoir discrétionnaire et ne compense pas les RRC pour les dettes tributarios fédérales impayées afin de préserver l'objectif des crédits ; à savoir, garantir que les Américains reçoivent une aide rapide et directe à la suite de la pandémie de coronavirus (COVID-19).

Au départ, il semble que l'IRS pensait qu'il ne pouvait pas mettre en œuvre la programmation requise pour exclure les RRC de la compensation. Lorsque je rédigeais mon précédent blog sur ce sujet, l'IRS nous a dit elle a étudié la question en janvier et, après la publication du blog, a informé TAS qu'elle ne pouvait finalement pas terminer la programmation à temps pour le début de la saison de dépôt, le 12 février. Article CNN la semaine dernière, un porte-parole de l'IRS a déclaré que « l'agence examine ce qui pourrait être possible ».

Il s'avère que la programmation originale de la saison de dépôt de l'IRS permettait de compenser les RRC pour la pension alimentaire pour enfants, mais contournait la compensation pour toutes les autres dettes impayées, comme le prévoyait la version originale de la loi CARES avant qu'elle ne soit modifiée en décembre. La semaine dernière, nous avons appris que l'IRS était revenu en arrière et avait « corrigé » la programmation originale pour garantir que tous les RRC étaient compensés pour satisfaire les dettes fédérales et étatiques, conformément au changement de loi. Nous avons une fois de plus renouvelé notre plaidoyer pour que l'IRS exerce son pouvoir discrétionnaire pour corriger les inégalités.

Je suis très heureux que l'IRS ait accepté d'exercer son pouvoir discrétionnaire en vertu de l'IRC § 6402(a) pour s'abstenir de compenser les RRC pour satisfaire les dettes tributarios fédérales. Il s’est engagé à le faire aussi rapidement que possible.

Toutefois, cela ne constitue pas une solution complète pour deux raisons.

Premièrement, des compensations tributarios fédérales auront déjà été accordées aux contribuables qui produisent leurs déclarations avant que l’IRS puisse mettre en œuvre cette solution de programmation.

Deuxièmement, ce changement n’affectera pas la plupart des catégories de compensation obligatoire. Le Loi de crédits consolidée de 2021 (CCA) a révisé rétroactivement la loi CARES et a effectivement ordonné à l'IRS d'appliquer les règles de compensation régulières au RRC. En vertu de l'IRC § 6402, l'IRS a uniquement le pouvoir discrétionnaire de s'abstenir de compenser les trop-payés pour satisfaire les dettes tributarios fédérales. C'est conditions pour compenser les remboursements destinés à satisfaire de nombreuses autres catégories de dettes, notamment les dettes tributarios de l'État, les trop-payés d'allocations d'assurance-chômage et les trop-payés de certaines prestations fédérales. Par conséquent, il subsiste une disparité importante entre le traitement des contribuables qui ont reçu des paiements anticipés et celui des contribuables qui n’ont pas reçu de paiements anticipés et qui réclament leurs prestations en tant que RRC.

Je ne peux que supposer que le Congrès continue de croire que l'IRS ne peut pas programmer ses systèmes pour éviter de compenser les RRC, car la loi américaine sur le plan de sauvetage a suivi le langage de compensation RRC du CCA pour la troisième série de paiements de relance (1,400 2022 $) autorisée la semaine dernière. Ainsi, le régime légal dans son état actuel perpétuera les inégalités décrites ci-dessus au cours de la saison de dépôt de XNUMX.

Pour aller plus loin

En autorisant un allègement systémique pour les paiements des RRC sans réduction des dettes tributarios fédérales, l'IRS allégera le fardeau des contribuables et des ressources de l'IRS et fournira une bouée de sauvetage nécessaire aux individus et aux familles les plus vulnérables du pays. Les personnes se trouvant dans la même situation – celles qui ont reçu un paiement anticipé et celles qui reçoivent le RRC via leur déclaration produite en 2020 – doivent être traitées de manière cohérente. Je prévois que les corrections seront apportées dans un avenir proche. Pour les contribuables dont les RRC ont déjà été compensés pour rembourser leurs dettes tributarios fédérales, nous travaillerons avec l'IRS pour essayer d'identifier un moyen de les rembourser.

En outre, je recommande que le Congrès réexamine la loi et envisage de prévoir que les RRC soient exemptés de réduction ou de compensation dans la même mesure que les paiements anticipés (comme il l'a fait dans la loi CARES) pour la saison de dépôt de 2022. Lorsque des personnes éligibles n’ont pas reçu une partie ou la totalité des PAE auxquels elles étaient éligibles, dans la plupart des cas, ce n’est pas parce qu’elles ont fait quelque chose de mal. Cela est généralement dû au fait que l’IRS ne les a pas correctement identifiés et ne leur a pas versé les paiements anticipés. En conséquence, les personnes qui n’ont pas reçu la première série de RAE ont dû attendre près d’un an pour recevoir leurs prestations. Ils ne devraient pas maintenant être pénalisés davantage en faisant compenser une partie ou la totalité de leur CRR pour payer leurs dettes, alors que cela ne serait pas arrivé s'ils avaient reçu des paiements anticipés.