J'ai récemment blogué sur l'allègement généralisé de l'IRS pour les pénalités pour production tardive des déclarations de revenus 2019 et 2020. Au plus fort de la pandémie, les contribuables ont rencontré de nombreux obstacles pour produire dans les délais leurs déclarations de revenus de 2019 et 2020. En raison de l'ampleur du problème, le Avocat national des contribuables, Membres du Congrès et groupes de tributarioistes a appelé l'IRS à mettre en œuvre une solution globale comprenant des réductions de pénalités. À son honneur, l’IRS a annoncé le 25 août 2022 un vaste programme d’allégement des pénalités administratives pour production tardive et a automatiquement réduit les pénalités pour production tardive sans que les contribuables aient besoin de demander un allégement des pénalités.

L’allégement des pénalités pour production tardive continuera de s’appliquer aux déclarations reçues jusqu’au 30 septembre 2022, et de nombreux remboursements seront effectués d’ici la fin septembre. Bien que l'IRS lance des notifications et des remboursements pour les contribuables qui ont déjà payé la pénalité, sa correspondance n'explique pas l'allègement de la pénalité, peut prêter à confusion pour les contribuables et susciter des questions. L'IRS devra réduire manuellement certaines pénalités, telles que celles associées au dépôt tardif des formulaires 3520 et 3520-A, dont le traitement prendra un peu plus de temps. Si l'IRS a imposé des pénalités, elles seront supprimées et si une demande de réduction a été refusée, elle sera désormais automatiquement accordée. Si la réduction ou la suppression des pénalités génère un remboursement, celui-ci sera d'abord appliqué à toutes les dettes impayées, et le solde sera payé par chèque et envoyé par courrier à l'adresse actuelle du contribuable dans le système de l'IRS.

Les contribuables cherchant à savoir si cet allègement a été appliqué à leur situation tributarioe découvriront probablement que le moyen le plus efficace d'obtenir cette information est d'utiliser leur compte en ligne avec IRS.gov pour consulter leurs relevés de notes. Si le contribuable ne possède pas de compte en ligne, je lui recommande fortement d'en créer un. Avec un compte en ligne, les contribuables peuvent vérifier les informations de leur compte, notamment le solde, les paiements, les dossiers fiscaux, les pénalités, les renonciations, etc. C'est un moyen simple et sécurisé d'obtenir des informations rapidement sans avoir à décrocher le téléphone et c'est un outil utile pour obtenir des informations tributarios tout au long de l'année.

Les contribuables qui se voient imposer une pénalité pour production tardive verront un code de transaction (TC) 166 sur leur relevé de compte qui reflète le montant en dollars de la pénalité facturée. Un exemple est le suivant :

166 Pénalité pour production de la déclaration de revenus après la date d'échéance 10-18-2020 500.00 $

Lorsqu'une pénalité pour dépôt tardif est ultérieurement supprimée, notamment dans le cadre de l'initiative générale d'allégement des pénalités de l'IRS, le relevé de compte contiendra un TC 167 avec un montant négatif correspondant annulant la pénalité pour dépôt tardif facturée. Cette transaction ressemblera à ce qui suit :

167 Pénalité réduite ou supprimée pour la production d'une déclaration de revenus après la date d'échéance 09-15-2022 -500.00 $

Nous recommandons aux contribuables et aux représentants qui cherchent une explication pour un ajustement de compte ou une confirmation qu'un allègement de pénalité a été accordé, de contourner les longs délais d'attente sur les lignes téléphoniques de l'IRS en accédant aux relevés de notes des comptes fiscaux en ligne et en examinant le compte pour ces transactions.

Les transcriptions sont une source d'informations précieuse

Il y a quelques mois, j'ai blogué sur le type de Transcriptions IRS disponibles, comment ces transcriptions peuvent être utilisées et comment les demander. Bien qu'utiles, je reconnais que les transcriptions de l'IRS peuvent parfois prêter à confusion et ne présentent pas toujours une image complète de l'activité du compte d'un contribuable. Les transcriptions de l'IRS sont construites à partir du système intégré de récupération de données (IDRS) de l'IRS, un système obsolète et complexe qui utilise codes pour expliquer les activités qui se produisent sur le compte tributario d'un contribuable. Pour limiter toute confusion, tous les codes présentés sur IDRS ne sont pas fournis sur les relevés de notes accessibles au public, et certains qui le sont laissent un peu à désirer en termes d'explication. Je continue de plaider en faveur d'améliorations visant à rendre ces transcriptions de comptes plus faciles à comprendre, mais en attendant, clarifions certains problèmes de transcription supplémentaires qui prêtent souvent à confusion.

Pourquoi y a-t-il autant de 290 transactions « à cotisations tributarios supplémentaires » sur mon compte – ai-je été audité ?

Le code 290 est un TC à usage multiple. S'il y a un montant de taxe reflété à droite du TC 290, alors oui, une taxe supplémentaire est en cours d'évaluation, et cela peut être pour diverses raisons. Pour déterminer pourquoi, vous devrez rechercher d'autres codes pouvant fournir une explication de la cotisation (TC 977 – déclaration modifiée déposée, ou TC 922 – examen des revenus non déclarés, pour nommer le plus courant). Sinon, le TC 290 est probablement utilisé pour une autre raison. Bien que le compte n'ait pas été audité, il est probable que quelque chose s'est produit sur le compte qui a amené l'IDRS à exiger une vérification. Comme indiqué ci-dessous, un TC 290 avec des zéros est souvent utilisé pour signaler à l'IDRS que cette vérification a eu lieu.

Dans l'exemple ci-dessous, un crédit d'allégement tributario de 1,200 766 $ (TC 27) a été inscrit sur le compte de taxes le 2020 avril 2020, bien avant l'échéance de la déclaration de revenus fédérale pour l'année d'imposition 2021 (voir l'avis 21-2020 dans lequel l'IRS a reporté le date d'échéance pour les retours 17 jusqu'au 2021 mai 150). Dans des circonstances normales, un crédit restera simplement sur un compte de taxes jusqu'à ce qu'une déclaration de revenus soit produite. Le système informatique de l'IRS ne générera pas automatiquement un remboursement pour un compte qui ne contient pas de déclaration de revenus publiée (TC 290). Dans ce cas, un TC 27 avec des zéros était nécessaire pour signaler que le trop-payé pouvait être remboursé sans dépôt de déclaration de revenus. Souvent, il existe de nombreux TC sur un compte, il est donc utile d'examiner toutes les transactions qui comportent les mêmes dates de cycle ou de transactions pour bien comprendre certaines des activités de compte les plus complexes. Par exemple, le 2020 avril 766, le crédit d'allégement d'impôt TC 290 a été affiché, le TC 971 avec des zéros a été affiché pour vérifier le remboursement du crédit et débloquer le remboursement, et le TC 1444 a généré l'Avis XNUMX, un avis créé pour informer les contribuables. du paiement de relance économique qu’ils recevraient.

Le TC 290 libère également certains autres gels de compte qui peuvent survenir lorsque le système IDRS rencontre une activité qui semble être en conflit avec le traitement normal. Par exemple, si une déclaration de revenus a été enregistrée sur un compte et qu'une deuxième déclaration est reçue, un gel est automatiquement défini jusqu'à ce que la raison de la deuxième déclaration puisse être explorée. Lorsque cela se produit, vous verrez souvent un TC 976 sur le compte décrit comme une déclaration « en double ». Le système ne débloquera aucun trop-payé sur le compte tant qu'une cotisation tributarioe TC 290 n'a pas été effectuée, qu'un abattement tributario TC 291 n'a pas été effectué ou qu'un TC 290 avec des zéros n'a pas été saisi pour lever le gel lorsqu'aucun ajustement tributario n'est requis. De même, si un paiement est reçu sur un compte entièrement payé, l'IDRS génère souvent un gel pour retenir le trop-payé jusqu'à ce que la raison du paiement puisse être explorée. Dans ce cas, vous pouvez voir un TC 570 décrit comme « action supplémentaire sur le compte en attente ». Si aucun ajustement tributario n'est justifié, un TC 290 avec des zéros peut être saisi pour lever le gel du TC 570 et permettre le remboursement de tout trop-payé, le cas échéant. Un TC 290 avec des zéros est souvent saisi lorsqu'une demande de réduction de pénalité est envisagée, et parfois le TC 290 avec des zéros est simplement saisi pour générer systématiquement un numéro de localisation de document nécessaire au dépôt d'une déclaration de revenus ou aux documents de compte de taxes renvoyés aux fichiers IRS. .

Remarque : Pour se conformer à l'IRC § 6103, qui exige généralement que l'IRS garde confidentielles les déclarations des contribuables et les informations de retour, les transcriptions incluses dans ce blog sont fictives.

Restez à l'écoute pour la partie 2…