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J'en ai écrit plusieurs blogue discutant de la façon dont l’IRS continue d’être embourbé dans le traitement des arriérés suite aux fermetures de bureaux liées à la pandémie en 2020. Mais il ne s’agit pas seulement de déclarations de revenus non traitées qui s’accumulent. L'IRS connaît également des retards sans précédent dans le traitement des formulaires. 2848, Procuration et Déclaration du Représentant, et 8821, Autorisation de renseignements fiscaux (collectivement « autorisations » pour les praticiens). Ces formulaires sont nécessaires aux contribuables pour accorder à quelqu'un soit le pouvoir de les représenter dans les affaires IRS, soit de les aider d'une autre manière en matière tributarioe. Les praticiens ne peuvent pas aider les contribuables sans l’autorisation appropriée. Les unités du fichier d'autorisation centralisé (CAF) de l'IRS traitent les autorisations permettant au(x) représentant(s) ou personne(s) désigné(s) d'un contribuable d'accéder aux dossiers IRS de leurs clients, de recevoir des copies de la correspondance et, conformément à un formulaire 2848, d'accomplir d'autres tâches pendant la représentation pour résoudre ou évitez les problèmes avec l’IRS. Compte tenu de cet arriéré inhabituel, l'IRS doit fournir des informations spécifiques sur les délais de traitement pour gérer les attentes, réduire les frustrations et diminuer la possibilité de déposer des autorisations en double.
À la suite des fermetures de bureaux liées à la pandémie, le 30 mars 2020, l'IRS a mis à jour son page des professionnels de la tributarioité sur IRS.gov avec une alerte pour informer les représentants des contribuables de « [s]attendre à des retards pour les autorisations de numéros de fichier d'autorisation centralisée (CAF) » et que «[n]ormal les opérations reprendront dès que possible.» Le message actuel de l'IRS aux praticiens est que les arriérés continuent : «ce qui entraîne des temps d'attente considérablement longs» et qu’il ne peut pas fournir de délai de traitement. Mon bureau continue de recevoir des demandes de renseignements et des plaintes concernant les délais de traitement inhabituellement longs.
Les trois emplacements des unités des FAC – Ogden, Philadelphie et Memphis – traitent les autorisations entrantes selon la méthode du premier entré, premier sorti. Le 3 octobre 2020, environ 80 % des stocks non traités étaient « dépassés » (à, non traité depuis plus de cinq jours). Pour réduire le temps de traitement, l'IRS a ajouté des ressources provenant de plusieurs sites autres que les trois unités des FAC pour faciliter le traitement. Au cours de l'année écoulée, le temps moyen nécessaire à l'IRS pour traiter une procuration a fluctué de 22 jours à plus de 70 jours et est actuellement de 29 jours. Le pourcentage de stocks dépassés a atteint un sommet de 98 pour cent et est actuellement de 90 pour cent. Bien que l'IRS informe les représentants des contribuables qu'ils doivent s'attendre à de longs délais de traitement, les praticiens qui ont soumis des autorisations non traitées peuvent toujours se demander si les leurs ont été perdues ou mal traitées. Ces retards pèsent sur les contribuables droit de conserver une représentation. Ce manque de transparence ne rend aucun service aux contribuables ou à l’IRS, et cela pourrait aggraver les choses.
Si les praticiens ne disposent d'aucun indicateur permettant de se forger une attente raisonnable quant au temps dont les unités de l'IRS CAF ont besoin pour traiter une autorisation, ils pourraient raisonnablement soumettre un duplicata, aggravant sans le savoir l'arriéré de formulaires non traités. Les praticiens pourraient appeler l'IRS pour s'enquérir du statut, aggravant inutilement volume d’appels historiquement élevé résultant en faibles niveaux de service téléphonique IRS. Ils pourraient appeler TAS pour obtenir de l'aide, ajoutant ainsi à notre retards persistants dans le traitement des dossiers TAS. Les unités de la CAF ont reçu plus de 859,000 2021 autorisations de plus au cours de l’exercice 2020 par rapport à l’exercice 4.19, mais les unités de la CAF ne disposent d’aucun mécanisme pour suivre le nombre de soumissions en double. Les unités ont traité 2021 millions de formulaires au cours de l'exercice 1.16, soit une augmentation de 38 million (XNUMX %) par rapport à l'exercice précédent.
L’IRS a fait face à de nombreux défis depuis le début de la pandémie de COVID-19 et a répondu aux nombreux retards en proposant des solutions à court et à long terme. Plus précisément, les unités des FAC ont ajouté du personnel temporaire pour traiter davantage d'autorisations en août 2020 ; cependant, la plupart de ces employés sont retournés dans d’autres unités commerciales. Afin d'améliorer les niveaux de dotation à long terme, les unités des FAC sont en train d'embaucher plus de 100 employés répartis dans les trois emplacements des unités des FAC.
En 2021, l'IRS a introduit deux nouveaux outils pour soumettre les autorisations : 1) un portail en ligne pour présenter une autorisation signée par le contribuable et le tributarioiste ; et 2) Compte Tributarioité Pro qui permet aux professionnels de la tributarioité de déposer une demande d'autorisation auprès du contribuable Compte en ligne IRS le contribuable doit signer électroniquement. Les praticiens peuvent toujours soumettre une autorisation par courrier ou par fax, mais doivent s'attendre à des retards. Les soumissions via le portail en ligne sont traitées de la même manière que les soumissions par courrier et par fax, tandis que les soumissions via le compte Tax Pro passent par une vérification de la bonne réputation du tributarioiste et sont enregistrées à la CAF dans les 48 heures suivant l'accusé de réception du contribuable. Il s’agit d’un ajout bienvenu, mais il comporte certains défis et est jusqu’à présent sous-utilisé.
Ces nouveaux outils devraient faciliter le dépôt des demandes d'autorisation ; cependant, chaque méthode de soumission possède un ensemble unique de règles de signature, veuillez donc y prêter attention :
Pour approuver une autorisation initiée via le compte Tax Pro, le client doit avoir établi son propre compte en ligne et authentifié leur identité. Des fonctionnalités de notification peuvent être ajoutées mais ne sont pas disponibles actuellement : c'est au représentant d'informer le client qu'une autorisation est en attente dans le compte en ligne du client, car le client ne reçoit pas, pour le moment, de notification de l'IRS indiquant qu'une demande est En attente d'approbation. De même, le représentant ne reçoit pas de notification lorsque l'autorisation est approuvée et doit se connecter pour vérifier. Le processus est automatique, incluant la vérification de la bonne réputation du tributarioiste. La plupart des demandes sont envoyées rapidement (dans les 48 heures) aux FAC, éliminant ainsi les longues attentes pour l'examen et le traitement. Cependant, l’IRS doit comprendre pourquoi les praticiens ne se précipitent pas pour utiliser le compte Tax Pro. S'agit-il d'un manque de sensibilisation, d'une réticence à utiliser le système, de difficultés à créer des comptes en ligne pour le praticien ou pour le client, ou d'autres défis ou hésitations auxquels les praticiens sont confrontés ?
Pour utiliser le compte Tax Pro, les représentants doivent d'abord vérifier leur identité. Ceux qui ont déjà utilisé le compte Tax Pro peuvent avoir vérifié leur identité et reçu des informations d'identification pour se connecter à l'aide d'une plate-forme appelée Secure Access eAuthentication. Le 14 novembre 2020, l'IRS a utilisé une plate-forme différente – Secure Access Digital Identity (SADI) – pour que les nouveaux utilisateurs obtiennent les informations d'identification nécessaires pour accéder au compte Tax Pro. Les utilisateurs qui ont obtenu des informations d'identification via l'ancienne eAuthentication Secure Access peuvent continuer à utiliser leurs informations d'identification sans avoir besoin de se réinscrire. Les titulaires d'un numéro d'identification tributarioe individuel (ITIN) peuvent rencontrer des difficultés pour terminer le processus de vérification d'identité via SADI et devront peut-être utiliser d'autres options.
SADI vérifiera les nouveaux utilisateurs via un fournisseur de services d'identification (CSP), ID.me, pour accéder à l'enregistrement SADI et établir les informations d'identification pour se connecter au compte Tax Pro. Vous avez peut-être utilisé un CSP si vous avez visité USAJobs.gov, avoir un compte en ligne auprès de l'administration de la sécurité sociale or Affaires de vétérans.
Pour s'inscrire à SADI, chaque utilisateur devra :
Les utilisateurs qui ne peuvent pas prendre de selfie ou passer l'option libre-service seront dirigés vers un service d'assistance CSP pour prouver leur identité, s'inscrire, s'authentifier et obtenir leurs informations d'identification pour accéder aux outils IRS. Une fois que l'utilisateur s'est connecté avec succès, il peut utiliser les mêmes informations d'identification à chaque fois sans avoir à passer par le processus de vérification d'identité à chaque fois. La recertification n'est requise que pour les comptes avec 18 mois ou plus d'inactivité.
Pour utiliser ce nouvel outil, les praticiens doivent avoir un numéro CAF en règle attribué à titre personnel et une adresse CAF aux États-Unis ou dans le District de Columbia. Pour soumettre une autorisation équivalente à un formulaire 2848 à l'aide du compte Tax Pro, les praticiens doivent avoir une licence pour exercer aux États-Unis ou dans le district de Columbia en tant qu'avocat ou expert-comptable et l'autorisation d'exercer devant l'IRS ou être inscrits auprès de l'IRS. IRS en tant qu'agent inscrit, actuaire inscrit ou agent de régime de retraite inscrit.
Le contribuable individuel doit avoir :
Les questions tributarios suivantes peuvent être autorisées à partir de l’année 2000, plus trois années ultérieures (année civile uniquement, pas exercice financier) :
Oui c'est le cas. À terme, des outils comme le compte Tax Pro et le compte en ligne réduiront la demande et réduiront les arriérés en attente de traitement manuel, mais cela prendra un certain temps. Depuis le lancement du compte Tax Pro il y a cinq mois, moins de 2,700 1.6 autorisations ont été complétées via l'outil, tandis que plus de 600 million d'autorisations ont été soumises et nécessitent un traitement manuel. Cela signifie que l'IRS doit traiter manuellement plus de XNUMX autorisations pour chaque autorisation traitée automatiquement. L’objectif est d’inverser l’équation et de faire en sorte que la plupart des autorisations soient traitées électroniquement. Pourquoi cette faible consommation ? L'IRS s'attend à ce que l'utilisation du compte Tax Pro augmente en raison de SADI, car le taux de réussite de l'authentification est sensiblement plus élevé avec SADI qu'il ne l'était avec l'authentification électronique Secure Access.
Bien que le temps d'attente dû au retard de traitement ait fluctué au cours de la dernière année, les demandeurs ont dû attendre quatre semaines ou plus pour que les unités des FAC traitent les autorisations. Malheureusement, je ne crois pas qu’il s’agisse d’une situation temporaire qui pourra être résolue d’un jour à l’autre. Cela pourrait durer encore plusieurs mois, voire un an ou plus, et l'IRS doit fixer des délais de traitement raisonnables pour les praticiens afin qu'ils puissent éviter de soumettre inutilement des autorisations en double et peser correctement les coûts et les avantages de guider leurs clients dans la mise en place d'un compte en ligne. compte et approuver une demande de traitement automatisé rapide.
L’IRS a beaucoup à faire et doit prioriser ses ressources :
Accomplir ces fonctions vitales tout en se concentrant sur le travail d’application, de collecte et de conformité n’est pas une tâche facile. Les dirigeants de l'IRS et ses employés doivent être félicités pour ce qu'ils ont accompli au cours des 18 derniers mois.
Mais pour les contribuables confrontés à des difficultés et à des retards, ce que l’IRS a fait de bien n’est pas une priorité. L'IRS a fait de grands progrès dans la mise en œuvre de nouveaux outils et de traitements automatisés qui amélioreront le service aux contribuables et à leurs représentants à long terme, et j'attends avec impatience des fonctionnalités supplémentaires. Mais jusqu’à ce que l’utilisation de ces outils augmente et devienne une pratique courante, les retards de traitement risquent de persister. À court terme, l’IRS doit être transparent et communiquer au public des estimations réalistes des retards, y compris les délais de traitement des autorisations. Une transparence améliorée et un investissement continu dans des outils et fonctionnalités numériques améliorés profiteront à tous les contribuables.
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Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.