Contexte des agences de recouvrement privées de l'IRS

En décembre 2015, le Congrès a demandé à l'IRS d'embaucher des agences de recouvrement privées (PCA) pour recouvrer certaines de ses créances tributarios inactives. Une créance tributarioe inactive comprend, par exemple, une dette tributarioe que l'IRS a retirée de son inventaire actif en raison d'un manque de ressources ou de l'incapacité de localiser le contribuable ; parce qu'un an s'est écoulé depuis que le contribuable ou son représentant a interagi avec l'IRS ; ou parce que plus de deux ans se sont écoulés depuis l'évaluation et que le compte n'a pas été affecté au recouvrement.

Les PCA n'ont pas le même pouvoir que l'IRS pour résoudre les dettes des contribuables. Par exemple, les PCA ne peuvent pas :

• Acceptez une offre de compromis ;
• Proposer un accord de paiement échelonné partiel ;
• Placer les comptes dans un statut actuellement non recouvrable en raison de difficultés ; ou
• Envisagez les demandes de réparation pour conjoint innocent.

Les PCA peuvent uniquement demander au contribuable de payer intégralement la dette, ou bien, lui proposer un « arrangement de paiement » (qui est un accord de versement (IA), discuté ci-dessous).

En septembre 2016, l'IRS a sélectionné quatre PCA : CBE Group, Inc. (CBE) ; Groupe de services continentaux (ConServe); Performant Recovery, Inc. (Performant); et Pioneer Credit Recovery (Pioneer) pour aider à recouvrer certains comptes fiscaux en souffrance. Une fois que dix jours se sont écoulés après que l'IRS a informé les contribuables que leurs dettes ont été cédées à une PCA, le paiement est « commissionnable ». À ce point:

• L'IRS conserve jusqu'à 25 pour cent des montants commissionnables que les PCA collectent auprès des contribuables pour couvrir les coûts des services du PCA, y compris les commissions ;
• L'IRS conserve un montant supplémentaire pouvant aller jusqu'à 25 % des montants commissionnables pour financer un « compte spécial du programme du personnel de conformité ». Le fonds spécial pour le personnel de conformité est utilisé pour payer le personnel de conformité de l'IRS, tel que les agents des recettes et les employés affectés à la fonction du système de collecte automatisé de l'IRS ; et
• Les fonds restants collectés par les PCA, une fois ces montants conservés par l'IRS, vont au Fonds général du Trésor.

D’ici la fin de l’exercice (FY) 2020 (c'est à dire, d'avril 2017 au 30 septembre 2020), l'IRS avait attribué 32,004,349,273 3,487,956 580,583,025 XNUMX $ de dettes tributarios en souffrance (XNUMX XNUMX XNUMX comptes) aux PCA. Au cours de cette période, les PCA ont collecté un total de XNUMX XNUMX XNUMX $ de paiements commissionnables, soit environ deux pour cent des dollars attribués.

Le programme de recouvrement de créances privées (PDC) a déclaré des revenus supplémentaires de 345,096,675 43,335,129 969,014,829 $ attribuables à l'activité spéciale du personnel de conformité. Même en tenant compte de ces revenus supplémentaires et en comptant les 678,723,316 XNUMX XNUMX $ de paiements effectués par les contribuables qui n'étaient pas soumis à commissions (car les paiements ont été effectués dans les dix jours suivant la notification de la cession), le programme a généré des revenus de XNUMX XNUMX XNUMX $, soit environ trois pour cent des revenus supplémentaires. valeur des dettes cédées. L'IRS a indiqué que XNUMX XNUMX XNUMX $ représentaient le revenu net du Fonds général du Trésor, après avoir examiné les montants retenus par l'IRS.

Les contrats conclus par l'IRS avec les quatre PCA en 2016 ont expiré le 22 septembre 2021. Le même jour, l'IRS a annoncé trois nouveaux contrats PCA. Deux des nouveaux contrats concernent des sociétés initialement embauchées par l’IRS, CBE et ConServe. Le troisième nouveau contrat est avec Coast Professional, Inc. (Coast). Étant donné que Performant et Pioneer ne recouvreront plus leurs dettes tributarios, en raison de l'expiration de leurs contrats avec l'IRS, l'IRS a rappelé 1,255,541 XNUMX XNUMX comptes qui leur avaient été attribués.

L’expiration des contrats des agences de recouvrement privées signifie-t-elle l’extinction des dettes tributarios ?

Non. Cela ne signifie pas que la dette tributarioe est annulée ; au lieu de cela, la PCA ne collecte plus les fonds et le compte est retransféré à l'IRS pour une collecte future. Cependant, CBE et ConServe continueront à honorer tous les accords de versement antérieurs, tandis que Performant et Pioneer enverront des lettres informant les contribuables que « nous ne recouvrerons plus cette dette au nom de l'Internal Revenue Service ».

Cela signifie que tout accord de paiement conclu par un contribuable avec Performant ou Pioneer ne sera plus en vigueur – mais cela ne signifie pas que la dette tributarioe a été éteinte.

Une fois ces comptes retransférés à l'IRS et, si la dette répond aux critères énoncés dans l'IRC § 6306, l'IRS peut céder la dette à une autre PCA (CBE, ConServe ou Coast) ou conserver le compte dans son inventaire de recouvrement. . Voir IRS FAQ pour des informations complémentaires. Les contribuables dont les comptes sont rappelés de Performant ou Pioneer peuvent toujours effectuer des paiements à l'IRS, et ces paiements seront crédités sur leurs comptes.

Défis associés aux agences de recouvrement privées

En 2018, TAS a rapporté qu'un tiers des dollars collectés par les PCA provenaient de contribuables dont les revenus étaient inférieurs ou égaux à leurs « frais de subsistance admissibles (ALE) ». Les ALE sont les normes utilisées par l'IRS pour déterminer le montant dont les contribuables ont besoin pour couvrir leurs dépenses de subsistance de base telles que le logement et les services publics, la nourriture, le transport et les soins de santé, en fonction de la taille de la famille et de l'endroit où ils vivent. Il n’est pas surprenant que de nombreux contribuables n’aient pas respecté les IA « rationalisées » que les APC avaient mises en place pour eux. (Une IA « simplifiée » est la seule modalité de paiement que les APC peuvent offrir aux contribuables. Elle fait actuellement référence à une IA permettant de rembourser un impôt à payer pouvant aller jusqu'à 250,000 37 $ dans un délai de sept ans et pendant la période de limitation de recouvrement). Les défauts de paiement pour les comptes attribués à des PCA étaient de 14 pour cent, tandis que le taux de défaut pour les contribuables qui ont conclu des IA simplifiées avec l'IRS et dont les dettes n'étaient pas attribuées à un PCA était de XNUMX pour cent.

Loi sur le contribuable d'abord et agences de recouvrement privées

En 2019, le Congrès a restreint le programme PDC pour protéger les contribuables vulnérables. Le Congrès a modifié la loi pour exclure les dettes des contribuables dont les revenus bruts ajustés sont égaux ou inférieurs à 200 pour cent du niveau de pauvreté fédéral de l'affectation aux PCA, conformément aux recommandations de longue date du TAS. La loi exclut les dettes des contribuables dont les revenus sont principalement constitués de prestations d’assurance invalidité de la sécurité sociale (SSDI) ou de versements de revenus supplémentaires de sécurité. Ces changements sont entrés en vigueur le 1er janvier 2021. TAS a estimé qu'au 12 septembre 2019, il y avait 1,162,606 200 105,587 comptes dans l'inventaire de la PCA de contribuables individuels dont le revenu brut ajusté était égal ou inférieur à 2021 % du niveau de pauvreté fédéral et environ XNUMX XNUMX comptes de particuliers. les contribuables qui ont reçu le SSDI. TAS continuera de surveiller l'impact de la modification de la loi sur les taux de défaut des accords de versement simplifiés que les contribuables ont conclus après janvier XNUMX pendant que leurs comptes sont attribués aux PCA ou gérés par l'IRS.

Options de collecte des contribuables avec l'IRS

Les contribuables peuvent visiter le Site Internet du TAS or IRS.gov pour en savoir plus sur les options de recouvrement, y compris les options qui ne sont pas disponibles lorsque la dette est entre les mains d'une CPA. Par exemple, les contribuables peuvent être admissibles au placement statut actuellement non recouvrable en raison de difficultés, ou ils peuvent être approuvés pour une alternative de collecte telle qu'un offrir en compromis ou accord de paiement partiel. Ils peuvent demander soulagement du conjoint innocent ou chercher réexamen de la vérification, ces deux voies de secours ne sont pas disponibles auprès des PCA. Les contribuables peuvent également créer une IA auprès du IRS en ligne, bien qu'ils puissent être tenus de payer des frais d'établissement (il n'y a pas de frais pour les contribuables à faible revenu pour créer une IA avec des paiements effectués automatiquement chaque mois à partir de leurs comptes chèques).

N'importe lequel de ces résultats empêchera la réaffectation de la dette à une PCA et évitera des mesures de recouvrement forcées telles que des prélèvements par l'IRS. Les contribuables sans accès à Internet peuvent contacter directement l'IRS en appelant le 800-829-1040 (particuliers) ou le 800-829-4933 (entreprises), bien que l'IRS ait du mal à répondre à ces lignes téléphoniques. Pour l'ensemble de l'exercice 2021, les employés de l'IRS ont répondu à moins de cinq pour cent des quelque 105 millions d'appels de contribuables sur la ligne téléphonique 1040 de l'IRS, et l'IRS a signalé un niveau de service officiel d'un peu plus de neuf pour cent. En d’autres termes, seulement un appel sur 20 environ est parvenu à un assistant téléphonique, et les contribuables qui ont réussi à répondre ont attendu en moyenne près de 23 minutes.

Que se passe-t-il si mon compte est toujours auprès d'une agence de recouvrement privée ou est attribué à une agence de recouvrement privée ?

Sous 15 USC 1692c, Une partie de l' Loi sur les pratiques équitables de recouvrement des créances, les contribuables ont le droit d'exiger qu'une CPA cesse de les contacter. Les contribuables peuvent travailler avec l'IRS plutôt qu'avec une PCA, et les contribuables disposent de plus d'options pour résoudre leur dette tributarioe lorsqu'ils travaillent directement avec l'IRS. Il existe une multitude d'informations sur le programme PDC sur Page Feuille de route de TAS qui explique le programme PDC de l'IRS et comprend un gravamen vers un exemple de lettre de non-contact que les contribuables peuvent utiliser pour demander à une PCA de cesser de les contacter. Une fois que la PCA reçoit une demande écrite de cesser de contacter le contribuable, le compte sera restitué à l'IRS. Pour plus d'informations sur les PCA, consultez les Foire aux questions page.

Pour aller plus loin

Si vous êtes confronté à une dette tributarioe impayée, vous devriez consulter un conseiller tributario ou Clinique des contribuables à faible revenu pour obtenir de l'aide afin de déterminer laquelle des nombreuses options de recouvrement s'offre à vous et est la mieux adaptée à votre situation financière. Des informations supplémentaires sont disponibles via Publication IRS 594, qui décrit généralement le processus de collecte IRS et les diverses options de collecte. Pour plus d'informations sur les agences de recouvrement privées, vous pouvez consulter Vidéo TAS PCA ou l' Vidéo PCA de l'IRS. N'oubliez pas que les agences de recouvrement privées doivent être courtoises, professionnelles et respectueuses de votre droits des contribuables tout en suivant le lois. La PCA devrait travailler avec vous pour résoudre vos impôts en souffrance. Ils ne devraient pas vous menacer. Si vous estimez que l'agence de recouvrement privée a agi de manière inappropriée, voici comment le signaler.

Ignorer l'IRS et espérer que vos problèmes de recouvrement disparaissent n'est généralement pas une bonne stratégie.