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Si vous avez payé une garderie, un parent admissible ou un autre prestataire de soins admissible pour s'occuper de votre enfant ou d'une autre personne admissible afin que vous et/ou votre conjoint puissiez travailler ou chercher du travail, vous pourriez être admissible à réclamer le Crédit pour garde d'enfants et personnes à charge sur votre déclaration de revenus 2021.

Avec autant de publicité concernant les changements apportés aux paiements anticipés du crédit d’impôt pour enfants pour l’année d’imposition 2021, de nombreux contribuables ont peut-être négligé les changements apportés à un autre crédit important – le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge. En 2021, le American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA), a temporairement augmenté le bénéfice du crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge afin de fournir une aide supplémentaire aux soignants qui travaillent pendant la pandémie de COVID-19. Auparavant, les contribuables pouvaient demander le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge entre 20 et 35 pour cent de leurs dépenses admissibles, jusqu'à 3,000 6,000 $ pour une personne admissible ou XNUMX XNUMX $ pour deux personnes admissibles ou plus. La version précédente du crédit n'était pas remboursable. Un crédit d'impôt non remboursable est un type d'allégement tributario qui réduit le revenu imposable dollar pour dollar et ne peut réduire le revenu imposable qu'à zéro et ne générera pas de remboursement d'impôt dans le cas où le crédit potentiel dépasse le revenu imposable. Tandis que les crédits d'impôt remboursables, même si vous ne devez aucun impôt, donneront lieu à un remboursement d'impôt et vous seront versés.

Pour 2021 seulement, l'ARPA a augmenté le plafond des dépenses pouvant être réclamées à 8,000 16,000 $ pour une personne admissible et à 50 2021 $ pour deux personnes admissibles ou plus. Le montant maximum du crédit a été porté à 4,000 pour cent. Pour la première fois, en 8,000, le crédit est devenu potentiellement remboursable. Cela signifie un crédit maximum de 2021 125,000 $ pour une personne admissible recevant des soins, et de 438,000 XNUMX $ pour deux personnes ou plus. En XNUMX, les contribuables dont les revenus bruts ajustés (AGI) vont jusqu'à XNUMX XNUMX $ sont éligibles au crédit intégral, après quoi le pourcentage de dépenses que les contribuables peuvent réclamer diminue progressivement jusqu'à atteindre XNUMX XNUMX $ en AGI.

Comment fonctionne le crédit ?

Pour 2021, le crédit pour frais de garde d'enfants et de personnes à charge est un crédit remboursable pour les contribuables et leurs conjoints (s'ils sont mariés et déclarent conjointement), ayant un lieu de résidence principal aux États-Unis pendant plus de la moitié de 2021. Un crédit d'impôt remboursable réduit directement impose un dollar pour chaque dollar et donne lieu à un remboursement lorsque le montant du crédit dépasse l'impôt à payer du contribuable. Les contribuables qui paient pour les soins d'une personne admissible, telle qu'un enfant, un parent âgé ou un membre handicapé de la famille, afin qu'elle puisse travailler ou chercher du travail, peuvent être éligibles à cet allégement tributario important. Le crédit est conçu spécifiquement pour les travailleurs afin de les aider à compenser les coûts associés à la prestation de soins. Par exemple, un parent seul avec un enfant payant 8,000 4,000 $ en frais de garde d'enfants peut économiser jusqu'à 50,000 2 $ sur un revenu brut rajusté de 12,000 6,000 $, tandis qu'un couple marié avec 125,000 enfants payant XNUMX XNUMX $ pour la garde d'enfants peut économiser jusqu'à XNUMX XNUMX $ sur un revenu brut rajusté de XNUMX XNUMX $. revenu de XNUMX XNUMX $ ou moins.

Qui est une personne « admissible » ?

Aux fins du crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge, une personne admissible est :

• Un enfant à charge admissible qui avait moins de 13 ans au moment où les soins ont été fournis,
• Un conjoint qui était physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de lui-même et qui vivait avec le contribuable pendant plus de la moitié de l'année, ou
• Une personne physiquement ou mentalement incapable de prendre soin d'elle-même, vivant avec le contribuable pendant plus de la moitié de l'année et qui : (a) était à la charge du contribuable ; ou (b) aurait pu être la personne à charge du contribuable, sauf s'il a reçu un revenu brut de 4,300 XNUMX $ ou plus, ou a produit une déclaration conjointe, ou que le contribuable (ou le conjoint du contribuable, s'il produit conjointement) aurait pu être déclaré comme personne à charge d'une autre personne. déclaration du contribuable. (Un individu est physiquement ou mentalement incapable de prendre soin de soi si, en raison d'un handicap physique ou mental, la personne est incapable de subvenir à ses besoins hygiéniques ou nutritionnels ou a besoin de l'attention à plein temps d'une autre personne pour sa propre sécurité ou celle des autres.)

Quelles sont les exigences du crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge ?

• Le contribuable (et son conjoint, s’il est marié) doivent avoir un « revenu gagné ». Des règles spéciales sur le revenu gagné s'appliquent aux contribuables et à leurs conjoints handicapés ou étudiants à temps plein.
• Les paiements pour les soins doivent permettre aux contribuables de travailler ou de chercher du travail.
• Si les contribuables sont mariés, ils doivent produire une déclaration commune, à moins qu'ils ne bénéficient de l'exception limitée pour les contribuables mariés vivant séparés de leur conjoint. (Il existe des règles spéciales si les contribuables sont divorcés ou séparés. Un parent non gardien qui réclame un enfant comme personne à charge devrait revoir les règles dans publication 503, Frais de garde d'enfants et de personnes à charge.)
• Les contribuables doivent généralement identifier toutes les personnes ou organisations qui s'occupent de l'enfant ou de la personne à charge, en indiquant le nom, l'adresse et le numéro d'identification tributarioe (soit le numéro de sécurité sociale, soit le numéro d'identification de l'employeur) du prestataire de soins sur la déclaration.

Qui réclame le crédit ?

Au cours de l’année tributarioe 2020, près de 5 millions de contribuables ont demandé le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge, et plus d’un million de ces contribuables ont également demandé le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC). Les contribuables réclamant à la fois le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge et l'EITC ont reçu en moyenne 1 $ pour le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge au cours de l'année d'imposition 984. En outre, près de 2020 10,000 contribuables ont demandé à la fois le crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge et l'EITC en fonction de la nécessité de prendre soin de leurs enfants. un enfant handicapé admissible.

Comment puis-je réclamer le crédit ?

Les contribuables admissibles au crédit doivent remplir Formulaire 2441, Frais de garde d'enfants et de personnes à charge et attachez-le à leur Formulaire 1040, Déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis, Formulaire 1040-SR, Déclaration de revenus des États-Unis pour les aînés or Formulaire 1040-NR, Déclaration de revenus des étrangers non-résidents des États-Unis. S'ils ont reçu des prestations pour personnes à charge d'un employeur (un montant est indiqué dans la case 10 de leur Formulaire W-2, Déclaration de salaire et d'impôts), ils doivent remplir la partie III du formulaire 2441.

Les contribuables qui ne sont pas sûrs de leur admissibilité au crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge peuvent utiliser le Assistant interactif d'admissibilité au crédit pour la garde d'enfants et de personnes à charge sur IRS.gov pour déterminer l’éligibilité. Les contribuables devraient également déterminer s'ils sont admissibles au EITC pour un enfant de tout âge si la personne souffre d’un handicap total et permanent. Les contribuables ayant besoin d'aide pour être éligibles à l'EITC peuvent utiliser les services de l'IRS. Assistante EITC pour déterminer s'ils sont admissibles à ce crédit.

Conclusion:

ARPA prévu un allégement tributario élargi pour des millions de contribuables qui pourraient éprouver des difficultés financières en raison de la pandémie de COVID-19. Les modifications apportées au crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge signifient à elles seules qu’un plus grand nombre de contribuables sont éligibles au crédit pour la première fois, et pour beaucoup, le montant du crédit sera plus élevé que les années précédentes. TAS estime que la plupart des contribuables verront une augmentation moyenne de 136 % de ce crédit, le crédit passant d'une moyenne de 2020 $ pour l'année d'imposition 652 à une moyenne de 1,537 2021 $ pour l'année d'imposition 2021. Lors de la production des déclarations de revenus pour l'année d'imposition XNUMX, les contribuables devraient profiter de ceci et d’autres dispositions d’allégement tributario disponibles.

Programmes volontaires d'assistance tributarioe et de conseils fiscaux pour les personnes âgées de l'IRS offrir une préparation gratuite de base des déclarations de revenus aux personnes qualifiées et peut contribuer à garantir que les contribuables bénéficient de tous les crédits auxquels ils ont droit.