Dans mon octobre 14 blog, L'IRS et les agences de recouvrement privées : quatre contrats expirés et trois nouveaux sont en place : qu'est-ce que cela signifie pour les contribuables ?, j'ai constaté que les contrats de l'IRS avec deux agences de recouvrement privées (PCA) avaient expiré, ce qui a incité l'IRS à rappeler 1.2 million de comptes qui avaient été attribués à ces sociétés (Performant et Pioneer). J'ai également signalé que les contribuables qui avaient conclu des accords de paiement avec ces deux PCA avaient reçu des lettres des PCA (mais pas de l'IRS) les informant que les accords de paiement avaient pris fin. J'ai conseillé, entre autres, aux contribuables de contacter l'IRS pour régler leurs dettes tributarios, d'être conscients que leurs comptes pourraient être attribués à l'un des trois autres PCA à l'avenir et de leur droit de travailler avec l'IRS plutôt qu'avec un APC. Environ 17,000 XNUMX contribuables avaient conclu des accords de paiement informels avec une PCA dont le contrat a été résilié.

Depuis la publication du blog, l’IRS a finalisé les mesures visant à remédier à l’incertitude créée par la résiliation de ces accords. Dans ce blog de suivi, nous rapportons ce que l'IRS a accepté de faire pour ces contribuables.

Comment l’IRS entend-il atténuer le préjudice causé aux contribuables ?

Je suis heureux d'annoncer que l'IRS a confirmé les mesures qu'il prendra pour tenter de ramener les contribuables dans un accord de paiement qui reflète l'accord informel qu'ils ont conclu avec la PCA. En novembre, l'IRS enverra à chacun de ces contribuables une lettre comprenant un numéro de téléphone désigné qu'ils pourront appeler, composé d'employés de l'IRS qui pourront les aider. L'IRS a accepté de :

• Informez les contribuables que la PCA a renvoyé leur compte à l'IRS et que leur accord de paiement avec la PCA n'est plus en vigueur.
• Permettre aux contribuables de conclure un accord de versement (IA) avec l’IRS aux mêmes conditions qu’ils avaient avec la PCA sans avoir à fournir de données financières. La lettre envoyée aux contribuables dont les accords ont été résiliés comprendra le formulaire 9465, Demande d'accord de versement, pour ceux qui souhaitent correspondre par écrit, et des instructions pour les contribuables qui souhaitent résoudre leurs comptes via le Demande d'accord de paiement en ligne. Les contribuables peuvent cependant être éligibles à une IA qui offre de meilleures conditions que l'accord de paiement avec la PCA, comme un accord d'acomptes provisionnels partiels en vertu de l'IRC § 6159.
• Abstenez-vous de déposer un nouvel avis de privilège tributario fédéral si les contribuables choisissent de conclure une IA avec l'IRS.
• Retarder de quatre mois l'imposition de certains prélèvements automatisés, y compris les prélèvements en vertu du Programme fédéral de prélèvement sur les paiements.
• Explorez ses options pour réduire la pénalité qui s'accumule à un taux plus élevé pendant l'intervalle de temps entre l'annulation de l'accord de paiement PCA et la création de l'IRS IA. (Compte tenu de l'âge de ces dettes et du plafond de 25 % de cette pénalité, il n'est pas clair combien de contribuables bénéficieraient de cette réduction ; cependant, nous recommandons fortement à l'IRS de réduire la pénalité pour défaut de paiement pour ces contribuables, comme l'accord était autorisé. tandis que les contribuables avaient un accord de paiement actif avec la PCA. Dans le cadre d'un accord de paiement avec la PCA, l'IRS a réduit administrativement la pénalité de non-paiement de 5 pour cent par mois à 25 pour cent par mois, similaire à une réduction de pénalité en vertu de l'IRC § 6651. (h) applicable aux IA réalisées auprès de l’IRS).
• Permettre aux contribuables qui ne souhaitent pas conclure une IA avec l'IRS de demander un autre type de résolution de compte, comme la détermination que la dette soit placée dans statut actuellement non recouvrable, ou d’une offrir en compromis (auquel cas il peut leur être demandé des informations financières supplémentaires et un avis de privilège tributario fédéral peut être exigé).
• Informez les contribuables que s'ils ne contactent pas l'IRS, ou si leur compte reste non résolu, le dossier restera en statut de recouvrement et, si la loi l'exige, il sera réaffecté à une autre agence de recouvrement privée à un moment donné dans le futur, tandis que les pénalités et les intérêts continuent de courir.

Mais l'IRS doit faire plus

Lorsque les contribuables concluent une IA avec l'IRS, ils sont soumis à des frais d'utilisation, bien que des dispenses de frais soient disponibles en vertu de l'IRC § 6159. Plus particulièrement, une dispense des frais est disponible pour les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 250 % du niveau de pauvreté fédéral. et répondent à d'autres critères. Contrairement aux IA avec l'IRS, les contribuables ne paient pas de frais d'utilisation lorsqu'ils concluent un accord de paiement avec une PCA. Au moment d'écrire ces lignes, l'IRS ne peut pas s'engager à réduire ou à éliminer les frais d'utilisation de l'IA pour les contribuables dont les modalités de paiement de la PCA ont pris fin (sauf si la loi ou les réglementations du Trésor l'exigent) et qui concluent une IA avec l'IRS. En effet, l'IRS n'a pas le pouvoir de renoncer à la perception des frais pour les IA. Sous les directives de l'Office of Management and Budget (OMB), l'IRS peut soumettre à l'OMB un demande de dérogation si le responsable de l'Agence détermine qu'une dérogation serait justifiée. Cependant, il n’y a aucune condition pour que l’exception soit accordée.

De plus, aussi bienvenue que soit la lettre de l'IRS aux 17,000 XNUMX contribuables qui avaient des arrangements de paiement, l'IRS ne prévoit pas d'envoyer de lettre aux contribuables restants dont les comptes ont été rappelés parce que les contrats avec les PCA ont expiré. Au minimum, l'IRS devrait informer ces contribuables que leurs comptes ont été rappelés. Il convient également de rappeler à ces contribuables qu'ils peuvent conclure une IA ou rechercher des alternatives de recouvrement auprès de l'IRS, les informer des avantages de travailler avec l'IRS et les avertir des conséquences possibles s'ils ne prennent pas de mesures pour régler leurs dettes. Si la loi l'exige, les comptes des contribuables seront réaffectés à un nouveau PCA. L'IRS enverra alors une lettre les informant de la mission ou émettra l'avis de rappel annuel.

Recommandations pour éviter ce problème la prochaine fois qu'un contrat avec un PCA expire

TAS et l'IRS discutent de l'établissement de procédures internes visant à créer des mesures visant à alléger le fardeau imposé aux contribuables par de futures modifications contractuelles hors de leur contrôle, notamment :

• Veiller à ce qu'à l'expiration des contrats PCA à l'avenir, les accords de paiement conclus par les contribuables avec les PCA se poursuivront sans interruption ;
• Obtenir une dispense de l'OMB des frais d'utilisation pour les contribuables qui concluent des IA avec l'IRS après la résiliation de leur accord de paiement PCA ; et
• Ne pas imposer de prélèvements aux contribuables ayant conclu des accords informels lorsque leurs comptes sont restitués à l'IRS.

Conclusion

Idéalement, l'IRS aurait dû annoncer son plan d'action pour ces accords résiliés avant l'expiration des deux contrats expirés en informant en temps opportun les contribuables concernés de leurs options. Cependant, bien qu'un peu tard, je salue les efforts de l'IRS pour réparer ces contribuables, et j'apprécie la volonté de l'IRS de continuer à travailler avec mon bureau pour protéger les droits de tous les contribuables.