Les grandes banques américaines dépensent entre 10 et 14 milliards de dollars par an en technologie, dont souvent plus de la moitié en nouveaux systèmes technologiques.

Pourtant, au cours de l'exercice 2022, le Congrès n'a alloué que 275 millions de dollars au compte de modernisation des systèmes d'entreprise (BSM) de l'IRS. Cela représente moins de cinq pour cent de ce que les plus grandes banques dépensent chaque année en nouvelles technologies, et l’IRS dessert bien plus de personnes et d’entités que n’importe quelle banque.

Cette comparaison n'est pas exactement comparable à celle des pommes, car il existe des différences dans les composants des comptes technologiques des banques et du compte BSM de l'IRS. Mais dans l’ensemble, la comparaison vous dit tout ce que vous devez savoir pour comprendre pourquoi l’IRS utilise encore des systèmes de technologie de l’information (TI) obsolètes, certains datant des années 1960, et pourquoi le service aux contribuables a été épouvantable ces dernières années.

Depuis au moins plusieurs décennies, l’IRS souffre d’un sous-financement chronique, ce qui le rend incapable de déployer la technologie actuelle ou d’embaucher suffisamment de personnel pour répondre aux besoins des contribuables. Et puis, entre 2010 et 2020, le financement de l’IRS a été réduit de près de 20 % en fonction de l’inflation.

En août dernier, le Congrès a tenté de résoudre ces problèmes en accordant à l’IRS près de 80 milliards de dollars au cours des dix prochaines années par le biais de la loi sur la réduction de l’inflation de 2022 (IRA), en complément du financement qu’il reçoit dans le cadre du processus annuel de crédits. C'est une bonne nouvelle.

Mais il y a aussi de mauvaises nouvelles : l’IRA a alloué les fonds d’une manière qui ne répond pas aux besoins des contribuables américains, notamment des particuliers, des familles et des entreprises.

Le Congrès finance l'IRS via quatre comptes : Services aux contribuables, Application des lois, Soutien aux opérations (qui finance en grande partie l'embauche, le loyer, les services informatiques et les dépenses connexes associées aux employés des Services aux contribuables et de l'application des lois) et BSM. Sur les près de 80 milliards de dollars de financement supplémentaire de l'IRA, 3.2 milliards de dollars ont été alloués aux services aux contribuables et 4.8 milliards de dollars ont été alloués au BSM. Ensemble, cela ne représente que dix pour cent du total. En revanche, 90 pour cent ont été alloués à l’application (45.6 milliards de dollars) et au soutien opérationnel (25.3 milliards de dollars).

Cette incapacité à fournir un financement suffisant aux services aux contribuables et au BSM est imprudente pour deux raisons. Premièrement, la première priorité de l’administration tributarioe devrait désormais être d’améliorer le service aux contribuables, en particulier après les difficultés des dernières années, et pour ce faire, l’IRS a besoin de davantage de financement dans les services aux contribuables et dans les comptes BSM. Deuxièmement, l’IRS doit trouver un équilibre approprié entre le service aux contribuables et l’application de la loi. Dans ses lois de crédits annuelles, le Congrès finance actuellement l'application des lois et les services aux contribuables dans une proportion d'environ 2:1. L'allocation IRA modifie cet équilibre délicat. Il finance l'application des lois et les services aux contribuables dans un ratio de plus de 14 : 1.

Je ne veux pas minimiser le rôle important de l’IRS dans l’application des lois tributarios rédigées par le Congrès. L'application des lois est une fonction essentielle de l'IRS et un élément important de la conformité tributarioe lorsqu'elle est appliquée de manière juste et équitable. L'IRS récemment estimé que le montant des impôts dus mais non payés (« l’écart tributario ») au cours de la période 2017-2019 était en moyenne de 470 milliards de dollars par an. Les besoins de revenus du gouvernement fédéral et l'équité pour les contribuables américains qui paient leurs impôts exigent que l'IRS fasse mieux en matière de conformité. Mais l’application des règles n’est qu’un élément d’une stratégie de conformité efficace. La manière la plus efficace d’améliorer la conformité consiste à encourager et à aider les contribuables à prendre les bonnes décisions dès le départ. C'est beaucoup moins cher et plus efficace que d'essayer de vérifier en fin de compte pour éliminer l'écart tributario, un contribuable à la fois.

Pour quiconque suit l'administration tributarioe ces dernières années, il va de soi que les domaines qui nécessitent des améliorations les plus urgentes sont le service aux contribuables et la technologie. Et si l’IRS fournissait des conseils clairs et en temps opportun, plus de transparence et davantage de services front-end de manière proactive, il pourrait réduire les besoins d’application des règles en back-end. Une administration tributarioe réussie exige que les contribuables déclarent volontairement, s'auto-cotisent et paient les impôts dus en vertu des lois tributarios de notre pays. Une administration tributarioe réussie exige également que l’IRS fournisse rapidement et efficacement les avantages et crédits autorisés par le Congrès.

Nos lois tributarios, associées à l'administration et à la collecte des impôts par l'IRS, donnent au Congrès la capacité de financer des programmes fédéraux. Au cours de l’exercice 2022, l’IRS a collecté environ 4.9 90 milliards de dollars de revenus bruts, ce qui représente bien plus de XNUMX % des revenus bruts des États-Unis. Le succès de notre nation est étroitement lié au succès de l’IRS.

Pour illustrer les lacunes du service aux contribuables, voici quelques exemples de services médiocres qui ont porté atteinte à la mission de l'IRS et n'ont pas réussi à répondre aux besoins des contribuables américains :

• Au cours des deux dernières années, des dizaines de millions de contribuables ont connu des délais pouvant parfois dépasser dix mois pour traiter leurs déclarations et recevoir des remboursements, y compris des crédits remboursables.
• Des millions de contribuables qui ont répondu aux avis de l'IRS ont attendu en moyenne plus de six mois pour que l'IRS traite ou traite leur correspondance.
• Les entreprises et les particuliers ont attendu des périodes inacceptablement longues pour recevoir les remboursements générés par le report rétrospectif des pertes, comme l’autorise la loi sur l’aide, le secours et la sécurité économique face au coronavirus. Ces retards compromettent l'objectif du Congrès de fournir une aide rapide pendant la pandémie.
• Les contribuables qui prétendent être victimes d'usurpation d'identité et soumettent des affidavits pour usurpation d'identité attendent toujours plus d'un an, en moyenne, pour que l'IRS résolve leur cas.
• Au cours des dernières années, essayer de joindre l’IRS par téléphone était presque impossible. Les employés de l'IRS n'ont répondu qu'à 11 % des appels téléphoniques des contribuables au cours de l'exercice 2021 et à 13 % au cours de l'exercice 2022. (Pour la saison de déclaration en cours, l'IRS a utilisé le financement de l'IRA pour embaucher plus de 5,000 XNUMX représentants supplémentaires du service client, et le service téléphonique s'est considérablement amélioré. )

Et voici quelques exemples qui illustrent l’ampleur des déficiences technologiques de l’IRS, qui sont à l’origine de nombreux problèmes de service aux contribuables :

• L’IRS ne lit toujours pas automatiquement la plupart des déclarations de revenus papier. Au cours des deux dernières années, l’IRS a reçu environ 30 millions de déclarations de revenus des particuliers sur papier (formulaires 1040) et des millions de déclarations de revenus des entreprises supplémentaires sur papier. En 2023, il est inacceptable que les employés de l’IRS saisissent encore les numéros de chaque déclaration, chiffre par chiffre, dans les systèmes IRS. Le manque de technologie de numérisation a été une source majeure de retards de traitement et de remboursement. Le 8 mars, l'IRS annoncé envisage de mettre en œuvre la technologie de numérisation, ce qui constitue une évolution positive, mais il reste encore un long chemin à parcourir.
• Les divisions de l'IRS utilisent encore environ 60 systèmes de gestion de cas différents qui ne communiquent généralement pas entre eux. Lorsqu'un contribuable appelle pour poser une question relative à son compte, il doit souvent être transféré, parfois plus d'une fois, vers une unité pouvant accéder au système sur lequel résident les informations pertinentes. Les dirigeants de l’IRS parlent depuis des années de la création d’un système intégré de gestion des cas. Cela est nécessaire pour améliorer les services aux contribuables en fournissant aux particuliers et aux entreprises l’aide qu’ils méritent.
• L'IRS n'a pas achevé la modernisation de son fichier principal des particuliers et de son fichier principal des entreprises, qui constituent la base des dossiers des contribuables et la clé de la modernisation des systèmes de l'IRS.
• Les comptes en ligne des contribuables individuels n'offrent pas de fonctionnalités robustes et compétitives par rapport aux institutions financières. Et l'IRS n'offre aux entreprises aucune option de compte en ligne ni ne fournit aux praticiens un accès en ligne aux données de compte de leurs clients.

Mon bureau ne possède pas l'expertise financière nécessaire pour déterminer les coûts associés à chaque initiative. Mais à un niveau élevé, deux choses sont claires : (1) l'IRS a besoin de beaucoup plus de financement que ce qu'il recevait dans les projets de loi de crédits annuels pour mieux servir les contribuables américains, et (2) le financement supplémentaire fourni par l'IRA, bien qu'apprécié et bienvenu. , est alloué de manière disproportionnée aux activités de contrôle et devrait être réaffecté pour parvenir à un meilleur équilibre entre les besoins de services aux contribuables et la modernisation informatique. Nous devons donner la priorité aux contribuables.

Il existe au moins quatre manières possibles par lesquelles le Congrès peut garantir que l’IRS dispose de suffisamment de fonds pour servir efficacement les contribuables :

1. Le Congrès peut adopter une législation autonome qui réaffecte le financement de l'IRA pour garantir que les services aux contribuables et le BSM soient correctement financés.
2. Si une législation visant à modifier l'IRA n'est pas réalisable, le Congrès peut ajuster les allocations de financement entre les quatre comptes budgétaires dans les projets de loi de crédits annuels pour obtenir le même résultat (c'est à dire, Le Congrès peut transférer une partie des fonds du compte Enforcement vers les comptes Taxpayer Services et BSM).
3. Le Congrès peut apporter plus de flexibilité à la législation sur les crédits pour permettre à l'IRS de transférer des fonds supplémentaires du compte d'exécution vers les comptes des services aux contribuables et du BSM.
4. Le Congrès peut élargir la portée des activités de l'IRS payables à partir du compte Enforcement. Pour citer un exemple proche de chez moi, l'organisation que je dirige, le Taxpayer Advocate Service, est actuellement entièrement financée par le compte Taxpayer Services. Cependant, le TAS traite environ 250,000 XNUMX cas par an, et nombre d'entre eux résultent directement des mesures d'application de l'IRS (par exemple : cas de recouvrement). Lorsqu'un cas TAS survient uniquement en raison d'une mesure d'exécution de l'IRS, il existe un argument solide, voire convaincant, selon lequel les coûts en aval associés à cette mesure d'exécution devraient être imputés au compte d'exécution.

Je ne suis pas un expert en budget et je suis indifférent à la manière dont les fonds sont réaffectés. En tant que National Taxpayer Advocate, mon objectif est simplement de garantir que les besoins des contribuables sont satisfaits : que l'IRS traite les déclarations de revenus et la correspondance rapidement et avec précision, que les contribuables éligibles reçoivent des remboursements rapides, que les contribuables puissent obtenir des réponses à leurs questions de droit tributario, que les contribuables peuvent interagir pleinement avec l'IRS en ligne, que les contribuables peuvent parler à un employé de l'IRS par téléphone ou en personne, et que les activités de conformité de l'IRS sont justes et équitables.

Une dernière observation : l'IRS a eu un bilan mitigé en matière de projets informatiques dans le passé. Le Congrès a parfois réagi en réduisant son financement. Je comprends la frustration, mais ce n'est pas la bonne réponse pour les contribuables ou l'administration tributarioe. La réalité est que que ce soit dans le secteur public ou dans le secteur privé, certains projets informatiques échouent. D'autres projets informatiques connaissent des retards et des dépassements de coûts. Cela vient avec le territoire.

Cependant, lorsqu'une institution financière (ou toute autre entreprise) tente de mettre à niveau un système critique pour répondre aux besoins des clients et que le projet échoue, il est peu probable que le conseil d'administration réagisse en réduisant ou en mettant à zéro le budget informatique de l'entreprise. Au lieu de cela, il peut réorganiser le projet, faire appel à des consultants pour assurer une surveillance plus étroite, ou même changer la direction du projet, mais il continuera à consacrer des fonds à la construction de systèmes essentiels qui répondent aux besoins de son entreprise et de ses clients et restent à la hauteur de la concurrence. Le Congrès devrait appliquer une approche similaire aux projets informatiques de l'IRS. Nous devons garder les yeux sur la balle et faire ce qui est nécessaire pour répondre aux besoins des contribuables et soutenir une administration tributarioe efficace, juste et équitable.

Maintenant que la proposition de budget de l'administration pour l'exercice 2024 a été publiée, le Congrès va commencer à élaborer le budget de l'IRS pour l'année à venir. Je demande aux membres du Congrès de trouver un moyen de fournir un financement plus important aux services aux contribuables et à la modernisation des technologies de l'information.

Conclusion

Je crois que nous essayons tous d'atteindre le même résultat : un système tributario juste et équitable qui à la fois (1) collecte les recettes tributarios nécessaires au fonctionnement du gouvernement conformément aux lois adoptées par le Congrès et (2) respecte les droits des contribuables en rendant la conformité aussi simple que possible. et aussi indolore que possible pour les contribuables.

Pour atteindre ce résultat, les services aux contribuables et la technologie doivent être améliorés. Les contribuables de notre pays méritent une administration tributarioe réactive et respectueuse qui sert tous les contribuables de manière équitable, n'est pas trop lourde pour les particuliers, les familles et les entreprises et inspire confiance dans notre système tributario. En bref, les contribuables individuels et les contribuables professionnels méritent un IRS qui fonctionne bien.

J'ai hâte de travailler avec les comités appropriés du Congrès dans les mois à venir pour garantir que les décisions de financement soient prises de manière à répondre au mieux aux besoins des contribuables américains.