FAQ du Forum tributario national – Deuxième partie

Les tributarioistes et nos partenaires du secteur tributario constituent l’épine dorsale de l’administration tributarioe. C'est pourquoi j'ai organisé des séances d'écoute à l'hôtel de ville lors du Forum tributario national de l'IRS cet été. Entendre les questions, les problèmes et les préoccupations des tributarioistes présents est un outil important que mon équipe et moi-même du Taxpayer Advocate Service (TAS) utilisons pour défendre plus efficacement les intérêts des contribuables.

Nous avons entendu de nombreuses questions courantes qui ont surgi dans chacun des cinq forums fiscaux. Dans Partie un Dans ce blog, nous avons exploré certaines des principales questions liées à la pandémie et fourni des ressources pour aider les contribuables et les tributarioistes à résoudre leurs problèmes actuels. Ici, dans la deuxième partie, nous nous concentrerons sur les questions qui impliquent la préparation et le traitement généraux des déclarations de revenus, les préoccupations concernant certains formulaires, avis et lettres de l'IRS, et fournirons des ressources plus utiles.

Préparation et traitement des déclarations de revenus, et questions sur les avis/lettres

MISE À JOUR 11 / 21 / 2023: Problèmes IRS révisés Directives de déclaration du formulaire 1099-K et taxe Fiche descriptive.

Le 21 novembre 2023, l'IRS a émis Avis 2023-74 retarder l'obligation pour les réseaux de paiement électronique tiers de déclarer les transactions supérieures à 600 $ à l'IRS sur un Formulaire 1099-K, transactions par carte de paiement et sur réseau tiers, jusqu'en 2025. Les seuils de 20,000 200 $ et de 31 transactions restent en vigueur jusqu'au 2023 décembre 5,000, puis diminueront à 2024 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX. Remarque : Les règles de déclaration des revenus ne changent pas. Toute personne percevant un revenu imposable via des réseaux tiers doit toujours suivre et déclarer son revenu imposable. Lis le Le communiqué de presse de l'IRS pour plus de détails.

Formulaire incorrect 1099-K

Il existe beaucoup d'inquiétudes et de confusion dans le monde tributario et dans les forums fiscaux concernant les nouvelles exigences de déclaration des Formulaire 1099-K, les transactions par carte de paiement et sur réseau tiers, qui sont nécessaires pour déclarer certains paiements pour des biens et des services. Dans le cadre de l'American Rescue Plan Act de 2021, le seuil minimum du formulaire 1099-K pour déclarer les paiements effectués par des organismes de règlement tiers comme Venmo, PayPal ou Cash App a été réduit de 20,000 600 $ à 31 $ pour les années civiles commençant après le 2021 décembre. XNUMX.

Étant donné que ces applications de paiement sont utilisées par de nombreuses personnes pour envoyer et recevoir de l'argent entre amis et famille, les modifications apportées aux seuils minimaux de déclaration ont soulevé des questions et de sérieuses inquiétudes de la part du public quant à l'applicabilité aux contribuables utilisant les applications à des fins personnelles et pour empêcher des formulaires 1099 incorrects. -K d'être émis. En réponse, l'IRS a publié Avis 2023-10 de reporter le seuil minimum de déclaration de 600 $ du formulaire 1099-K pour les transactions au cours de l'année civile 2022. Malgré cette période de transition et les ressources ajoutées depuis à IRS.gov, de nombreux contribuables ont encore des questions, notamment que faire s'ils reçoivent un formulaire 1099-K par erreur.

Si vous recevez un formulaire 1099-K contenant des informations incorrectes, vous pouvez essayer de résoudre le problème en contactant le déclarant, dont le nom et les coordonnées apparaissent au recto du formulaire. Si vous ne parvenez pas à corriger le formulaire, ne vous inquiétez pas : vous pouvez compenser les montants incorrectement déclarés dans votre déclaration de revenus.

Lorsqu'ils utilisent des systèmes de paiement électronique tels que Venmo, PayPal et Cash App, les contribuables doivent étiqueter les paiements personnels comme les cadeaux ou les remboursements à des amis ou à la famille comme un montant payé pour autre chose que des biens ou des services. Une autre astuce consiste à créer des profils personnels et professionnels afin de séparer les transactions commerciales des transactions personnelles non imposables.

Cependant, gardez à l’esprit que les règles de déclaration des revenus n’ont pas changé. Toute personne percevant un revenu imposable payé via des réseaux tiers doit toujours suivre et déclarer son revenu imposable, qu'elle reçoive ou non un formulaire 1099-K ou une autre déclaration de renseignements.

Le vol d'identité

Vol d'identité (IDT) est un défi persistant pour l'IRS, et les contribuables victimes d'IDT liés à l'impôt sont confrontés à une longue attente pour résoudre les problèmes d'IDT. Beaucoup de ces contribuables doivent faire face à une multitude de problèmes potentiels en dehors de l'IRS, tels que l'impact sur leur crédit, un éventuel changement d'adresse sur leurs institutions financières ou leurs cartes de crédit, et d'éventuels formulaires 1099 ou W-2 erronés au cours des années suivantes pour le revenu. ils n'ont pas gagné. Il est navrant d’entendre parler des nombreuses expériences que vivent ces contribuables.

Nous avons entendu de nombreux tributarioistes lors des cinq forums fiscaux qui sont également confrontés à une multitude de problèmes d'IDT, notamment des problèmes d'authentification de l'identité de leurs clients lorsqu'ils sont signalés pour un IDT potentiel. L’IDT est un problème si important qu’il sera l’un des dix problèmes les plus graves rencontrés par les contribuables dans notre rapport annuel 2023 au Congrès. Dans notre Rapport sur les objectifs de l'exercice 2024 au Congrès nous avons fait le point sur le temps nécessaire pour résoudre les cas d'assistance aux victimes de l'IDT et avons appelé l'IRS à fournir une aide plus rapide aux victimes de l'IDT.

Pour les contribuables victimes d’IDT liés à l’impôt, il est important de comprendre qu’il faut généralement plus d’un an à l’IRS pour résoudre ces cas. TAS continuera de plaider pour que ce processus soit accéléré pour aider ces victimes, et je pense que l'IRS devrait faire davantage pour aider ces personnes avec des impacts non fiscaux.

L'IRS met également périodiquement à jour le Opérations IRS : état des fonctions critiques pour la mission page contenant des informations sur le temps nécessaire pour résoudre les cas d'assistance aux victimes IDT. Cela peut également être un outil utile que les tributarioistes peuvent partager avec leurs clients, afin qu'ils comprennent la situation dans son ensemble sur les temps d'attente et les retards potentiels de l'IRS.

Pour les contribuables dont l'IRS a signalé leur déclaration pour un IDT potentiel, j'ai également récemment abordé ces défis sur mon Blogue NTA, l'écriture:

"D'une part, avoir l'IRS se protège contre l'IDT est bon pour tous, mais pour les contribuables qui ont affaire à une assistance aux victimes IDT ou qui ont besoin que l'IRS débloque leurs remboursements lorsqu'ils sont signalés comme vol d'identité potentiel, le retard pose des problèmes et le processus est déroutant. et prend du temps. L’IRS devrait aider les contribuables tout au long du processus afin de réduire le fardeau des déclarations de revenus correctement remplies.

Pour résoudre les cas identifiés comme potentiels IDT, les contribuables concernés devront vérifier leur identité à un moment donné du processus. Si un contribuable n'est pas en mesure de vérifier son identité auprès d'un représentant du service client de l'IRS, il devra peut-être le faire en personne dans un centre d'assistance aux contribuables (TAC) en fournissant une pièce d'identité avec photo, la lettre 4883C qu'il a reçue de l'IRS demandant de prouver son identité. identité et une copie de la déclaration de revenus concernée s’ils en ont produit une.

Pour plus d'informations, visitez le Service de vérification d’identité et de déclaration de revenus page sur IRS.gov.

Obtenez un code PIN de protection d'identité pour vous protéger contre le vol d'identité

Pour empêcher les mauvais acteurs de produire des déclarations de revenus frauduleuses, la meilleure chose que les tributarioistes puissent faire pour leurs clients, et la meilleure chose que les contribuables puissent faire pour se protéger, est d'obtenir un code PIN de protection d'identité (PIN IP) – et de ne pas le perdre. Un code PIN IP est un numéro à six chiffres qui empêche quelqu'un d'autre de produire une déclaration de revenus fédérale en utilisant le numéro de sécurité sociale (SSN) ou le numéro d'identification individuel de contribuable (ITIN) d'un contribuable et n'est valable que pour une année civile. Chaque année, le contribuable devra récupérer son nouveau code PIN IP et le moyen le plus rapide d'obtenir un code PIN IP est d'utiliser le en ligne Obtenez un outil PIN IP. Si vous souhaitez obtenir un code PIN IP et que vous n'avez pas encore de compte sur IRS.gov, vous devez vous inscrire pour valider votre identité. L'outil IP PIN est généralement disponible de la mi-janvier à la mi-novembre.

Le programme IP PIN est accessible à toute personne disposant d'un SSN ou d'un ITIN. Les enfants peuvent également obtenir un code PIN IP s’ils réussissent le processus de vérification d’identité. Nous commençons à voir l’IDT impliquer des enfants, donc les protéger est une bonne mesure proactive. Même quelqu'un qui n'a pas d'obligation de dépôt peut souhaiter obtenir un code PIN IP pour protéger son compte.

Pour plus d'informations sur les codes PIN IP, lisez notre Conseil tributario TAS ou visitez le site Get An de l'IRS NIP de protection de l'identité .

Remarque : Il peut être compliqué d'obtenir un code PIN IP de remplacement pour les contribuables qui ont perdu leur numéro ou qui ne s'en souviennent pas, mais il existe des procédures à suivre. Voir les IRS Récupérez votre code PIN de protection d'identité page pour les étapes à suivre pour récupérer ou réémettre un code PIN IP.

Contribuables décédés et contribuables incorrectement identifiés comme décédés

Chez TAS, nous voyons deux problèmes concernant les défunts. La première est ce que j'appelle « Je ne suis pas encore mort » lorsqu'il y a un problème de programmation qui reflète à tort que le contribuable ne vit plus. L’autre concerne les délais de dépôt des déclarations de revenus des contribuables décédés.

Que faire si l'IRS a enregistré à tort un contribuable comme décédé

Il existe quelques circonstances dans lesquelles un compte peut montrer par erreur qu'une personne vivante est décédée.

• Informations inexactes de la Social Security Administration (SSA) ;
• Erreurs de traitement IRS ; et
• Erreurs de saisie de la déclaration de revenus des contribuables.

Lorsque l'IRS reçoit une déclaration de revenus avec un SSN indiquant que ses dossiers appartiennent à une personne décédée, le compte IRS de ce contribuable est verrouillé, empêchant le traitement de toute déclaration de revenus. Les problèmes de l'IRS avis CP01H, Déclaration de revenus soumise avec un numéro de sécurité sociale verrouillé (SSN), lorsqu'un compte est verrouillé.

Si un contribuable reçoit cet avis par erreur, une série de choses peuvent être faites pour résoudre le problème, comme vérifier que le bon SSN a été utilisé. Lisez notre Conseil tributario TAS : L’IRS m’a enregistré par erreur comme décédé – que dois-je faire ? pour une liste complète des étapes à suivre. Si vous avez déjà suivi le processus et que vous rencontrez toujours des difficultés, rendez-vous sur TAS peut-il m'aider avec mon problème tributario ? outil pour voir si TAS peut vous aider.

Inutile de dire que si le contribuable n'est pas décédé, il doit vérifier auprès de la SSA pour s'assurer que tout sur son compte est exact et si la SSA a identifié par erreur le contribuable comme décédé, le contribuable doit demander à la SSA de corriger ses dossiers.

Problèmes de traitement avec les contribuables décédés

Les problèmes rencontrés par les tributarioistes concernant les contribuables décédés varient, mais un thème commun concerne les difficultés à obtenir des remboursements pour les contribuables décédés.

La première étape consiste à remplir Formulaire 1310, Déclaration de la personne réclamant le remboursement dû à un contribuable décédé. Vous pouvez voir la mort d'un contribuable Des instructions sur le formulaire 1040, US Individual Income Tax Return, qui explique comment préparer une déclaration pour une personne décédée et des informations pour les survivants, les exécuteurs testamentaires et les administrateurs de la succession d'une personne décédée, et examine Publication 559, survivants, exécuteurs testamentaires et administrateurs.

Problèmes avec les services en ligne

Depuis que je suis devenu défenseur national des contribuables, j’ai réclamé des comptes en ligne robustes pour les contribuables et les tributarioistes. Sans surprise, nous avons entendu des tributarioistes lors de mes assemblées publiques, dans la salle de résolution de cas et dans nos groupes de discussion parler de nombreux problèmes qui pourraient facilement être résolus en ligne avec les ressources et fonctionnalités appropriées, et sans avoir à décrocher le téléphone. .

Par exemple, nous avons travaillé avec un tributarioiste dont un client, un propriétaire d'entreprise, avait des difficultés à authentifier son code PIN de signature en ligne à dix chiffres pour déposer par voie électronique le formulaire 941-X, la déclaration de revenus fédérale trimestrielle rajustée de l'employeur ou la demande de remboursement. Le processus de l'IRS pour authentifier le code PIN était très fastidieux, tant pour le tributarioiste (qui essayait de fournir une assistance à son client) que pour le propriétaire de l'entreprise, qui devait passer des heures au téléphone avec le service d'assistance électronique de l'IRS pour obtenir un remplaçant. ÉPINGLE.

Remarque : Si le tiers autorisé est un agent déclarant autorisé à préparer et à signer des déclarations de revenus pour l'emploi, il se voit attribuer un numéro d'identification électronique de déclarant (EFIN) à cinq chiffres. Si l'agent déclarant a besoin d'un EFIN de remplacement, il doit appeler le service d'assistance en ligne au 866-255-0654. Nous suggérons également de planifier à l'avance si les agents déclarants ont besoin d'un EFIN de remplacement au lieu d'attendre pendant le cœur de la période de déclaration, lorsque les lignes téléphoniques sont les plus occupées.

L’IRS prévoit de continuer à améliorer l’accès et les services numériques aux entreprises contribuables, rendu possible grâce au financement de la loi sur la réduction de l’inflation. Récemment, le Compte de Impôt des Entreprises (BTA) est allé vivre pour propriétaires uniques et fournit certaines fonctionnalités de base pour permettre à une entreprise d'exécuter des fonctions en ligne. J'attends avec impatience la fonctionnalité supplémentaire de BTA pour aider les entreprises dans leurs questions tributarios. L’une des exigences demandées par mon bureau est la possibilité de réinitialiser le code PIN en ligne. Gardez donc un œil sur les fonctionnalités supplémentaires à venir.

Comment soumettre une procuration (POA)

Toujours sur le thème des services en ligne améliorés, cette section suivante comprend des ressources pour aider les tributarioistes à déposer des autorisations de tiers.

Pendant la pandémie, l’un des domaines touchés par l’arriéré de l’IRS comprenait le traitement des Formulaire 2848, Procuration et Déclaration du Représentant, et Formulaire 8821, Autorisation de renseignements fiscaux. Dans un effort pour sortir du trou de traitement du papier, l'IRS a introduit deux outils pour soumettre les formulaires 2848 et 8821 : 1) un portail en ligne pour la présentation des autorisations ; et 2) le Compte Tributarioité Pro qui permet aux tributarioistes de soumettre une demande d'autorisation au compte en ligne IRS d'un contribuable individuel pour que le contribuable puisse signer électroniquement.

Comme je l'ai écrit dans mon Blogue NTA à partir du 19 janvier 2022, les nouveaux outils constituaient un ajout bienvenu, mais présentaient des défis et étaient au départ largement sous-utilisés et maladroits. Pour un petit rappel, chacun de ces « nouveaux » outils dispose d’une méthode de soumission avec un ensemble unique de règles de signature telles que :

• Les formulaires soumis par fax ou par courrier doivent avoir signatures à l'encre;
• Les formulaires soumis via le portail en ligne doivent être signés par toutes les parties par voie électronique ou avec une signature à l'encreEt
• Les demandes d'autorisation soumises via le compte Tax Pro sont dématérialisées ; les représentants authentifient leur identité et lancent une demande d'autorisation via leur compte Tax Pro auprès du client et reçoivent la confirmation de la soumission réussie. Le client doit ensuite approuver ou refuser la demande via son compte personnel en ligne.

Cependant, de nombreux tributarioistes ne possèdent pas ou n’utilisent pas pleinement leur compte Tax Pro. La bonne nouvelle ici, l'IRS a récemment ajouté de nouvelles fonctionnalités au compte Tax Pro, avec davantage de fonctionnalités à venir l'année prochaine qui devraient fournir aux tributarioistes des outils en ligne plus utiles pour aider leurs clients plus efficacement.

Pour plus de détails sur les nouvelles fonctionnalités du compte Tax Pro, comment ouvrir un compte et un aperçu des projets futurs de l'IRS pour continuer à améliorer le compte Tax Pro, donnez mon blog, Attention aux professionnels de la tributarioité ; Vérifiez votre compte Tax Pro, une lecture.

Ces améliorations constituent un pas dans la bonne direction, mais le travail n’est pas terminé et j’ai hâte que les tributarioistes disposent d’un compte Tax Pro complet et robuste.

Pour plus d'informations sur la soumission de formulaires d'autorisation de tiers, visitez le Soumettre les formulaires 2848 et 8821 en ligne page et Procuration et autres autorisations page sur IRS.gov.

Conclusion

Il nous faut tous identifier les problèmes et les opportunités d’amélioration. Je crois qu'en travaillant ensemble, nous pouvons résoudre les défis qui existent dans notre système tributario. C'est pourquoi nous avons besoin de vos commentaires, comme ceux que nous avons reçus lors des forums fiscaux, de la part des tributarioistes qui travaillent jour après jour auprès des contribuables qui subissent les répercussions de diverses problématiques.

Je tiens à encourager nos partenaires du secteur tributario à nous informer de ce qui se passe et à nous faire part non seulement du problème, mais également de votre solution. En fin de compte : si vous ne nous parlez pas de ces problèmes, nous ne pouvons pas vous aider à les résoudre. Un peu comme la devise de la Transportation Security Administration, « si vous voyez quelque chose, dites quelque chose ».

Soumettez vos problèmes au système de gestion du plaidoyer systémique

Lorsque vous rencontrez un problème qui affecte le système d'administration tributarioe dans son ensemble ou qui affecte plusieurs contribuables, vous pouvez signaler le problème à l'aide de notre système de gestion systémique du plaidoyer (SAMS). C’est ainsi que vous pouvez aider TAS à résoudre les problèmes « d’ensemble » liés à l’IRS ou à la législation tributarioe.

Un problème systémique peut impliquer un système, une politique ou une procédure de l'IRS, ou peut impliquer la protection des droits des contribuables, la réduction du fardeau, la garantie d'un traitement équitable ou la fourniture de services essentiels aux contribuables. Nous voulons avoir de vos nouvelles, alors visitez notre site Web pour soumettre un problème systémique dans SAMS et lire notre FAQ pour plus d'informations sur SAMS.

Soumettez vos suggestions pour améliorer l’IRS au panel de défense des contribuables

Vous pouvez également partager vos expériences avec le Panel de plaidoyer des contribuables (ROBINET). TAP est composé de bénévoles de tout le pays avec pour mission d'améliorer l'administration tributarioe et le service client de l'IRS. Ils ont fait plus de 2,000 XNUMX recommandations à l'IRS pour améliorer les avis et la correspondance des contribuables, les formulaires et publications de l'IRS, les centres d'assistance aux contribuables, les lignes téléphoniques sans frais et autres communications avec les contribuables. Pour soumettre une suggestion à TAP, visitez AméliorerIRS.org/submit-a-suggestion.