Le Forum tributario national de l’IRS était de retour en personne et battait son plein cet été après trois ans de passage en ligne pendant la pandémie. À chacun des cinq forums fiscaux organisés partout au pays, j’ai eu l’honneur d’animer une série d’événements publics au cours desquels j’ai entendu directement des tributarioistes parler des problèmes qui leur causent, ainsi qu’aux contribuables qu’ils représentent, des brûlures d’estomac.
En tant que National Taxpayer Advocate, l’un de mes rôles (et celui du Taxpayer Advocate Service (TAS)) est de servir de « voix du contribuable » au sein de l’IRS. Comme je le dis souvent : « Je ne peux pas être une voix si je n'écoute pas ». Tout au long de l’été, j’ai entendu parler de nombreux problèmes similaires auxquels sont confrontés les tributarioistes d’un océan à l’autre.
L'un de mes plans d'action issus de ces séances d'écoute est de transmettre ce que nous avons appris directement à nos partenaires de l'IRS pour travailler à la recherche de solutions et encourager des communications et une éducation supplémentaires pour informer les praticiens et leurs clients des défis en suspens. Nous souhaitons également fournir à nos partenaires tributarioistes des informations qui peuvent les aider à résoudre les problèmes qui ont surgi lors de nos discussions publiques. Dans cette série de blogs, nous analysons les questions et les sujets les plus courants qui ont été soulevés et fournirons des ressources pour aider d'autres contribuables et professionnels de la tributarioité confrontés à des obstacles similaires.
Pour ceux qui m'ont rejoint : Merci d'avoir assisté et participé à la série d'hôtels de ville de la NTA
Avant de passer aux questions, je tiens à remercier les tributarioistes qui ont participé aux assemblées publiques, posé d'excellentes questions et partagé leurs expériences de travail avec nos bureaux locaux de défense des contribuables. Aucun d'entre nous au TAS ou à l'IRS ne pourrait faire son travail sans les tributarioistes et les acteurs du secteur tributario. Ils sont nos yeux et nos oreilles sur le terrain, et leurs expériences directes sont inestimables pour nous aider, moi-même, TAS et l'IRS, à mieux servir nos contribuables. Merci donc d'avoir posé des questions difficiles, partagé votre temps et pour tout ce que vous faites pour soutenir notre système tributario. Et merci à ceux qui ont partagé des exemples des efforts réussis de nos employés locaux de TAS pour résoudre les problèmes de leurs clients.
Parce que de nombreuses questions importantes ont été soulevées lors des assemblées publiques, nous les aborderons dans un blog en deux parties. Ici, dans la première partie, nous abordons les principales questions et enjeux liés à la pandémie que les tributarioistes et leurs clients ont encore du mal à comprendre. Dans la deuxième partie, nous approfondirons les questions concernant la préparation et le traitement des déclarations de revenus, répondrons aux préoccupations concernant certains formulaires, avis et lettres de l'IRS et fournirons des ressources utiles.
Crédit de rétention des employés
Il n’est pas surprenant que de nombreuses discussions aient eu lieu lors des forums fiscaux concernant l’Employee Retention Credit (ERC). L’ERC est un crédit d’impôt remboursable en période de pandémie destiné à aider les entreprises et les organisations exonérées d’impôt qui ont continué à payer leurs employés pendant la fermeture liée à la COVID-19, ou les entreprises qui ont connu une baisse significative de leurs recettes brutes. De plus, les employeurs peuvent être éligibles à l’ERC s’ils ont ouvert une startup de récupération qualifiée. Pour ajouter une complexité supplémentaire, les conditions d'éligibilité sont différentes, selon les périodes de 2020 ou 2021 pour lesquelles l'ERC est demandé.
Malheureusement, ce crédit est devenu la cible d'escrocs et de spécialistes du marketing agressifs qui promettent aux employeurs de verser le crédit sur la base de critères d'éligibilité et de calcul du crédit inexacts. Lors des forums fiscaux, nous avons entendu des tributarioistes préoccupés par le flot de publicités prédatrices et cherchant des conseils sur la manière de protéger leurs clients contre une escroquerie ERC.
En réponse à la vague d'affirmations douteuses, le L'IRS a annoncé le 14 septembre, un moratoire sur le traitement de toute nouvelle demande ERC jusqu'à la fin de cette année au moins. Cette action vise à protéger les propriétaires honnêtes de petites entreprises et à donner à l’IRS le temps d’examiner les réclamations ERC existantes pour vérifier leur conformité.
Malheureusement, les mauvais acteurs ont un impact négatif sur les délais de traitement et les contribuables que le Congrès entend protéger sont désavantagés par les retards dans le traitement de leurs remboursements. Et pour les contribuables qui ont été exploités et ont déposé des réclamations éligibles, restez à l'écoute car l'IRS annoncera bientôt comment vous pouvez corriger vos réclamations.
Pour les déclarations modifiées en attente de traitement avant l'annonce du 14 septembre, l'IRS continuera de traiter les réclamations ERC et de payer les remboursements pour les réclamations légitimes, mais les délais de traitement prendront plus de temps et l'IRS pourra exiger des documents supplémentaires pour garantir la légitimité des réclamations. Pour plus d’informations sur l’ERC, veuillez lire notre Conseil tributario TAS : ne soyez pas victime d'un programme de crédit de fidélisation des employés, et consultez les directives de l'IRS sur Éligibilité ERC, dont Questions fréquemment posées, signaux d’alarme pour les réclamations ERC, et la dernière Actualités ERC sur IRS.gov.
Dans le secteur tributario, nous sommes souvent confrontés à des questions éthiques. Je reconnais que de nombreux tributarioistes ont été confrontés à la possibilité de perdre des clients faute de prendre la bonne décision en cas de réclamations ERC trop agressives. Je comprends le défi que cela représente pour les professionnels de la tributarioité, et j’éprouve une immense gratitude envers tous ceux d’entre vous qui résistent, remettent en question le fondement et le soutien de cette affirmation et font ce qui est juste. Vous contribuez à empêcher la marée de se transformer en tempête et, en fin de compte, à protéger nos contribuables vulnérables.
Intérêts et pénalités accumulés pendant l'arriéré, délai de prescription et quand les avis de recouvrement reprendront-ils
Un grand pourcentage de questions posées lors des conversations publiques impliquaient des tributarioistes avec des clients qui sont toujours touchés par l'arriéré de l'IRS dans le traitement des déclarations de revenus et de la correspondance papier.
De nombreuses questions concernaient des intérêts et des pénalités erronés qui se sont accumulés au cours de l'arriéré lorsqu'un contribuable a déposé une déclaration en temps opportun ou a répondu à un avis ou à une lettre en temps opportun, mais qu'il attend toujours une réponse de l'IRS ou une résolution de son problème tributario.
La réponse courte à ces situations est généralement que les contribuables devraient être en mesure d'obtenir de l'IRS qu'il supprime les intérêts et les pénalités, s'ils déposent leur déclaration en temps opportun. Pour prouver l'actualité, un contribuable ou un tributarioiste peut généralement présenter une preuve d'envoi.
Les tributarioistes dont les clients n’ont pas évalué correctement les intérêts et les pénalités doivent suivre ces étapes pour remédier au problème :
- Étape 1 : Contactez l'IRS en appelant la ligne du service prioritaire des praticiens au 866-860-4245.
- Étape 2 : Présentez une preuve d’envoi (assurez-vous de conserver les originaux et d’envoyer des copies de la preuve d’envoi à l’IRS).
- Étape 3 : Si cela ne résout pas le problème, contacter TAS, à remplir et à envoyer par courrier ou par fax Formulaire 911.
Remarque : Utilisez ce même processus pour les cas où le délai de prescription est un facteur. Si vous disposez de documents permettant d'établir un dépôt dans les délais, il n'est peut-être pas trop tard pour obtenir un remboursement ou une autre résolution. Si vous avez fourni des preuves et que vous rencontrez toujours des difficultés à résoudre le problème, c'est à ce moment-là que TAS peut intervenir et plaider pour obtenir une résolution en votre nom.
Collections
Il est important de comprendre que les intérêts et les pénalités commencent généralement à courir à la date à laquelle la déclaration est due. Ainsi, même si l’IRS a suspendu l’envoi d’une douzaine d’avis et de lettres de recouvrement pendant l’arriéré, le fait qu’un contribuable ne recevait pas d’avis réguliers de l’IRS ne signifie pas que les intérêts et les pénalités ont cessé de s’accumuler. Il est temps pour l'IRS de rétablir l'émission d'avis, de fournir aux contribuables des informations sur leurs soldes impayés et de proposer des alternatives de recouvrement.
Comme je l’ai expliqué dans mon Série de blogs NTA sur les collections:
