Chaque année, l'IRS conseille aux contribuables de déposer leurs déclarations par voie électronique pour éviter les retards de traitement pendant la saison de production. Cette année, le États de l'IRS qu'aujourd'hui plus que jamais, le dépôt électronique est le moyen le plus sûr et le meilleur de produire une déclaration et d'assurer le paiement des remboursements dans les délais. Pendant la pandémie de COVID-19, les contribuables ont été confrontés à des retards et à des difficultés extrêmes causés par le retard de l'IRS dans le traitement de leurs déclarations papier. Au 2 avril 2021, l'IRS comptait encore près de 16 millions de déclarations papier en attente de traitement, dont environ un tiers ont été reçues au cours de l'année civile 2020. Malgré le fardeau extrême auquel les contribuables sont confrontés lorsqu'ils produisent des déclarations de revenus papier, il existe un groupe des personnes qui ne peuvent généralement pas déclarer leurs déclarations par voie électronique : les contribuables qui doivent demander un nouveau numéro d'identification tributarioe individuel (ITIN).

Qu'est-ce qu'un ITIN ?

Un ITIN est un numéro à neuf chiffres délivré par l'IRS aux contribuables afin qu'ils puissent se conformer aux lois tributarios américaines. Les contribuables ont besoin d'un ITIN s'ils sont tenus de produire une déclaration de revenus ou s'ils ont une obligation de déclaration, et qu'ils n'ont pas et ne sont pas éligibles pour recevoir un numéro de sécurité sociale (SSN). Les ITIN sont requis non seulement pour les contribuables principaux qui déposent des déclarations, mais également pour les autres personnes incluses dans une déclaration qui n'ont pas de SSN, telles que les conjoints et les personnes à charge. Les contribuables utilisent leur ITIN pour produire leurs déclarations de revenus, payer l'impôt qu'ils doivent et réclamer tous les avantages fiscaux auxquels ils ont droit en vertu de la loi. Au cours de l'année tributarioe 2019, l'IRS a reçu plus de deux millions de déclarations dont le principal contribuable utilisait un ITIN, l'impôt total étant calculé après crédits d'environ 2.8 milliards de dollars. Pour la même année tributarioe, l'IRS a reçu environ 544,000 3 déclarations déposées par des contribuables principaux avec un SSN et un contribuable secondaire avec un ITIN. Ces déclarations faisaient état d’impôts de plus de XNUMX milliards de dollars après application des crédits.

Que doivent faire les contribuables ?

Les particuliers demandent un ITIN en déposant Formulaire W-7, Demande de numéro d'identification de contribuable individuel IRS, qui demande des détails sur la raison pour laquelle l'ITIN est nécessaire et exige l'envoi de certains documents prouvant l'identité, le statut d'étranger et la résidence. Généralement, les contribuables demandant un nouvel ITIN doivent en faire la demande avec leur première déclaration de revenus, qui doit être produit sous forme de déclaration papier, pas électroniquement. Il existe cependant quelques exceptions lorsque vous pouvez demander un ITIN sans soumettre également de déclaration de revenus – généralement, lorsque vous réclamez les avantages d'une convention tributarioe, ou lorsque des tiers (comme une banque ou une autre institution financière) ) ont besoin de votre ITIN pour leurs rapports. Ces exceptions ne s'appliquent pas aux grande majorité des candidats ITIN.

La politique consistant à exiger une demande d'ITIN avec une déclaration de revenus sur papier est motivée par la préoccupation selon laquelle les contribuables doivent démontrer une obligation de déclaration tributarioe pour recevoir un ITIN ; sinon, les contribuables pourraient obtenir et utiliser des ITIN à des fins extérieures à l’administration tributarioe. Cependant, le Congrès a déjà répondu à cette préoccupation en adoptant une loi exigeant la désactivation de tout ITIN attribué aux personnes qui ne produisent pas de déclaration de revenus fédérale et qui ne sont pas incluses comme personnes à charge dans la déclaration de revenus fédérale d'un autre contribuable pendant trois années consécutives. Comme TAS le recommande depuis des années, l'IRS offre aux contribuables d'autres options pour prouver l'obligation de produire une déclaration de revenus et pourrait permettre aux contribuables de le faire tout au long de l'année. Par exemple, un contribuable pourrait prouver qu'il est tenu de produire une déclaration en soumettant des documents de salaire à un employeur et en demandant l'ITIN avant de produire sa déclaration.

Qui est concerné et quel est le problème ?

De 2021 au 27 mars, l'IRS a reçu plus de 150,000 125,000 demandes d'ITIN, dont plus de 2020 470,000 soumises avec une déclaration de revenus. Ce nombre devrait augmenter : en 27, l’IRS a reçu plus d’un million de demandes d’ITIN, dont environ 2021 25 demandes de nouveaux demandeurs, ce qui signifie qu’ils devaient présenter une déclaration de revenus sur papier s’ils ne répondaient pas à l’une des rares exceptions. Ces contribuables sont confrontés à un double coup dur cette saison de déclaration de revenus : premièrement, le retard dans le traitement d'une demande d'ITIN et, deuxièmement, le retard dans le traitement d'une déclaration de revenus papier. Pour la semaine se terminant le 67,000 mars 74,000, les demandes d'ITIN soumises avec un retour prenaient en moyenne XNUMX jours ouvrables juste pour être saisies dans le système. Au cours de cette même semaine, l'unité ITIN a commencé avec un inventaire de près de XNUMX XNUMX demandes à traiter et a terminé avec un inventaire de plus de XNUMX XNUMX, reflétant un retard croissant. Ajoutez les délais d'obtention d'un ITIN aux délais de traitement d'une déclaration papier, et les contribuables ayant droit à un remboursement doivent attendre des mois avant le paiement.

Certains contribuables ITIN ont des enfants avec un SSN et sont éligibles au crédit d'impôt pour enfants, mais doivent attendre longtemps pendant la pandémie pour recevoir l'argent indispensable pour leurs enfants. Le Congrès a introduit des mesures prévoyant versements plus fréquents du crédit d’impôt pour enfants, reconnaissant l’urgence pour les parents de recevoir ces paiements dès maintenant. Cependant, les contribuables titulaires d'un SSN qui doivent déposer une déclaration conjointe avec un conjoint qui a besoin d'un ITIN devront également attendre de longues périodes pour recevoir un paiement de relance s'ils n'ont pas initialement reçu les paiements d'impact économique et devez réclamer le crédit de remise de récupération sur leurs déclarations papier. La pandémie de COVID-19 n'a fait qu'exacerber les problèmes des contribuables qui doivent attendre pendant la saison de production pour qu'une demande d'ITIN soit traitée (au lieu de faire une demande avant et d'en avoir une prête au moment de la production) et d'attendre à nouveau une déclaration papier. à traiter.

Recommandation

Les procédures actuelles entraînent des retards inutiles et l'IRS devrait reconsidérer cette politique. Nous recommandons à l'IRS d'élaborer et de mettre en œuvre une procédure avant la prochaine saison de déclaration qui permet à tous les candidats de demander un ITIN tout au long de l'année et de soumettre une preuve alternative d'une exigence de déclaration autre qu'une déclaration de revenus annuelle. Ce changement évitera des retards inutiles, encouragera l’observation volontaire et récompensera ces personnes qui ont fait le bon choix en produisant des déclarations de revenus aux États-Unis.