Le Congrès devrait adopter une loi pour protéger les contribuables américains

Depuis 2002, TAS est un ardent défenseur d'une législation donnant à l'IRS le pouvoir d'établir des normes de compétence minimales pour les préparateurs de déclarations. Les contribuables et le système tributario dépendent fortement de la capacité des préparateurs de déclarations à préparer des déclarations de revenus précises. Le code des impôts étant très complexe, la majorité des contribuables paient des préparateurs pour qu'ils remplissent leurs déclarations à leur place. Malheureusement, de nombreux contribuables n’ont pas de moyen simple de déterminer si le préparateur qu’ils embauchent est capable de faire le travail de manière adéquate.

Il n’existe actuellement aucune norme fédérale de compétence minimale

N'importe qui peut se présenter comme un préparateur de déclarations de revenus sans presque aucune connaissance ou compétence en s'asseyant simplement avec un contribuable et en travaillant sur le format de questions et réponses du logiciel de préparation de déclarations de revenus. Les contribuables, ayant eux-mêmes des connaissances tributarios limitées, sont mal équipés pour évaluer l'expertise d'un préparateur en matière d'impôts et de préparation de déclarations de revenus. L'absence de normes minimales rend les contribuables vulnérables aux erreurs involontaires des préparateurs qui pourraient les amener à payer trop cher leur impôt – ou à sous-payer leur impôt et à faire face à des mesures coercitives de l'IRS. Cela laisse également certains contribuables exposés à des préparateurs sans scrupules, dont beaucoup seraient éliminés si le secteur de la préparation des déclarations était professionnalisé.

Les préparateurs accrédités, notamment les avocats, les experts-comptables agréés (CPA) et les agents inscrits (EA), sont généralement tenus de réussir des tests de compétence et de suivre des cours de formation continue (y compris un volet éthique). Les bénévoles qui préparent les déclarations de revenus dans le cadre du Aide volontaire en matière d'impôt sur le revenu (VITA) et Conseil tributario pour personnes âgées (TCE) les programmes doivent également réussir des tests de compétence. Cependant, la grande majorité des préparateurs rémunérés ne sont pas accrédités et ne sont pas tenus de passer des tests de compétence ni de suivre des cours de préparation de déclarations de revenus.

En 2009, le commissaire de l'IRS conclu que l'IRS avait le pouvoir de réglementer la préparation des déclarations de revenus en tant que « pratique » devant l'IRS. L'IRS a lancé des audiences et des discussions approfondies avec des groupes de parties prenantes pour recevoir des commentaires et développer un système au sein duquel toutes les parties pensaient pouvoir opérer. L'IRS, en collaboration avec le Département du Trésor, a mis en œuvre le programme en 2011. Cependant, il a pris fin en 2011 après qu'un tribunal de district américain a statué, et la Cour d'appel américaine pour le circuit DC a par la suite confirmé, dans Aimer contre l'Internal Revenue Service, que l'IRS n'a pas le pouvoir d'imposer des normes aux préparateurs sans autorisation légale.

Depuis que le programme a pris fin en 2011, les membres de la Chambre et du Sénat ont présenté une législation visant à conférer à l'IRS le pouvoir statutaire d'établir et d'appliquer des normes minimales. Plus récemment, les députés Panetta et Rice ont parrainé une législation bipartite autorisant la Loi de 2021 sur la protection des contribuables et la compétence des préparateurs.

L'IRS administre actuellement un programme volontaire "Programme de la saison de production annuelle» pour les préparateurs de déclarations non accrédités afin d'établir une compétence minimale. Les participants au programme doivent répondre à des exigences spécifiques, notamment suivre 18 heures de formation continue chaque année, qui comprend un cours de recyclage tributario examiné. S'ils satisfont aux exigences, l'IRS leur fournira un « enregistrement d'achèvement » qu'ils pourront probablement utiliser dans leur marketing pour attirer des clients potentiels. Cependant, la participation à ce programme volontaire est très faible.

Les contribuables à faible revenu courent un risque important de préjudice causé par des préparateurs de déclarations incompétents ou sans scrupules

Les contribuables à faible revenu sont particulièrement vulnérables aux préjudices causés par des préparateurs de déclarations incompétents ou sans scrupules. En raison de la complexité des crédits remboursables, de nombreuses personnes à faible revenu font appel à des préparateurs de déclarations rémunérés pour préparer et produire leurs déclarations de revenus. Un TAS Enquête téléphonique 2014 des contribuables éligibles à l’aide du Cliniques pour les contribuables à faible revenu a constaté que « la population à faible revenu est vulnérable et plus susceptible que la population en général d’être exploitée par des préparateurs de déclarations de revenus non qualifiés ou sans scrupules ».

Le manque de normes pour les préparateurs rémunérés non inscrits contraste fortement avec la formation et la supervision requises pour de nombreux préparateurs bénévoles. Des bénévoles avec le VITA or TCE programmes doit compléter des cours de formation avant d'être certifiés, ainsi qu'une formation annuelle pour s'assurer qu'ils sont à jour sur les nouvelles lois tributarios.

Les contribuables paient le prix ultime pour des déclarations de revenus mal préparées

Sans aucune surveillance fédérale ni norme de compétence minimale en place, les contribuables doivent faire preuve de diligence raisonnable lorsqu’ils choisissent un tributarioiste. Et les contribuables paient le prix ultime si leur préparateur prépare une déclaration de revenus inexacte. Beaucoup pensent que leur préparateur est responsable d’une erreur, mais ils risquent de se réveiller brutalement. C'est le contribuable qui doit payer à l'IRS tout montant supplémentaire dû, y compris les pénalités et les intérêts. Les contribuables ne peuvent pas simplement pointer du doigt leur préparateur de déclarations de revenus pour éviter d’être tenus responsables d’une déclaration mal préparée.

De nombreuses études ont systématiquement révélé que les préparateurs de déclarations de revenus non accrédités préparent des déclarations inexactes. De telles études ont été menées par le Bureau de la responsabilisation du gouvernement, Inspecteur général du Trésor pour l'administration tributarioe, Département de la tributarioité et des finances de l'État de New Yorkainsi que, IRS. Par exemple, l'étude de l'IRS, publiée en 2014, a estimé le respect des exigences du crédit d'impôt sur le revenu gagné au cours de la période 2006-2008. Parmi les conclusions de l’étude, les préparateurs de déclarations de revenus non accrédités et non affiliés à une entreprise nationale de préparation de déclarations de revenus étaient responsables de « la fréquence et du pourcentage les plus élevés de demandes excédentaires d’EITC ».

Les IRS Stratégie d'expérience du contribuable fournit une base supplémentaire pour l’établissement de normes pour les préparateurs. Conformément à cette stratégie, l'IRS envisage de permettre aux préparateurs d'accéder aux informations sur les contribuables via des comptes en ligne. Bien que ce plan présente des avantages considérables, il existe également des risques de sécurité importants, notamment le vol d'identité et d'autres fraudes, et l'IRS doit atténuer tout risque. Exiger des normes de compétence minimales pour les préparateurs est une étape essentielle pour garantir que ces préparateurs de déclarations puissent se voir confier les informations sur les contribuables.

Conclusion

Le Congrès doit donner à l'IRS le pouvoir statutaire d'établir des normes de compétence minimales pour les préparateurs de déclarations de revenus fédérales. Plus récemment, j'ai inclus un recommandation législative dans le Purple Book 2021 du National Taxpayer Advocate soutenant les normes de compétence. Les normes de compétence minimales constituent une protection importante et nécessaire pour les contribuables, car elles augmenteraient l’exactitude des déclarations de revenus et protégeraient les contribuables contre les préparateurs de déclarations non qualifiés. En 2004, le Sénat a adopté une loi dans ce sens par consentement unanime et, plus récemment, les administrations Biden et Trump ont recommandé que le Congrès autorise l’IRS à imposer des normes minimales aux préparateurs de déclarations de revenus. Le commissaire de l'IRS, Charles Rettig, a également été un fervent partisan d'une surveillance accrue des préparateurs de déclarations de revenus rémunérés ainsi que d'une augmentation des pénalités pour les préparateurs fantômes (c'est à dire., quelqu'un qui ne signe pas les déclarations de revenus qu'il prépare). Adopter une législation appropriée relève du bon sens pour garantir l’exactitude des déclarations de revenus et protéger les contribuables américains.