Depuis mars 2020, nous avons vu l'IRS travailler sans relâche pour émettre environ 160 millions de paiements d'impact économique (EIP) en 2020 et environ 147 millions de paiements en janvier 2021 aux personnes éligibles, totalisant plus de 413 milliards de dollars d'allégement financier. Cependant, des millions de personnes éligibles attendent toujours de recevoir une partie ou la totalité de leur EIP et on leur a dit qu'elles devraient demander une allocation. Crédit de remise de récupération (RRC) sur leur déclaration de revenus des particuliers de 2020 au cours de la prochaine saison de production.

Une Fiche d'information du Trésor On estime que « jusqu’à 8 millions de foyers pourraient être éligibles mais n’ont pas encore reçu de paiements au titre de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) signée en mars ». Un plus grand nombre de ménages ont reçu une partie du PEI, mais pas la totalité du montant auquel ils avaient droit. La première série de paiements anticipés du RRC (connu sous le nom d'EIP) valait jusqu'à 1,200 500 $ par adulte éligible et jusqu'à 3,400 $ pour chaque enfant éligible (de sorte qu'un couple marié avec deux enfants puisse recevoir 600 XNUMX $). Ajoutez à cela la deuxième série de paiements anticipés versés à de nombreuses personnes éligibles, mais pas à toutes, au début du mois, d'une valeur allant jusqu'à XNUMX $ par adulte éligible et par enfant éligible.

Modification du traitement des paiements d’impact économique et des crédits de remise de relance

L'article 6402 de l'Internal Revenue Code (IRC) autorise généralement l'IRS à réduire le remboursement d'un contribuable par le biais d'une compensation pour rembourser les dettes tributarios fédérales impayées et exige que l'IRS effectue des compensations pour satisfaire les pensions alimentaires pour enfants en souffrance, les prêts étudiants impayés et certains autres autres impôts fédéraux et étatiques. Passifs. La loi CARES à condition que les EIP et le RRC ne puissent pas être compensés pour régler les dettes impayées, à l’exception des pensions alimentaires pour enfants en souffrance. Depuis l'adoption de la loi CARES, l'IRS a continué à dire aux contribuables qu'il ne pouvait pas corriger ou émettre des paiements EIP supplémentaires en raison du manque de ressources et que les personnes qui n'ont pas reçu une partie ou la totalité de leurs EIP devraient demander un RRC lorsqu'elles produiront leur déclaration de revenus 2020.

La Loi de crédits consolidée de 2021 (ACC) est allé plus loin et a protégé la deuxième série de paiements de toutes les compensations, y compris les pensions alimentaires pour enfants en souffrance. Cependant, il a limité cette exception uniquement aux paiements anticipés et a révisé rétroactivement l'article 2201(d) de la loi CARES, soumettant les RRC à des règles de compensation régulières pour les impôts fédéraux impayés et certaines autres dettes. En conséquence, les RRC sont traités différemment des EIP payés à l’avance.

Ce que cela signifie : Si vous êtes une personne éligible qui n'a pas encore reçu l'intégralité de votre EIP et que vous avez certaines dettes impayées, une partie ou la totalité de votre paiement de relance impayé sera retenue pour compenser ces dettes.

Cette approche – obliger les personnes éligibles à renoncer à recevoir un EIP qui était exonéré de compensation s’il était payé à temps – est un problème créé par la loi et l’IRS. Avec le changement de loi apporté par la CCA, l'herbe est coupée aux personnes admissibles ayant des dettes impayées. Depuis le printemps, l'IRS rassuré ces contribuables que s’ils réclament le RRC lorsqu’ils produisent leurs déclarations de 2020, ils obtiendront le montant total de l’argent de relance auquel ils ont droit et seront rétablis. Maintenant, cette assurance s’avère inexacte sur la base du changement de loi.

La situation actuelle traite différemment les contribuables se trouvant dans une situation similaire :

• Les personnes éligibles qui ont reçu le montant total de leur RAE à l’avance, malgré certaines dettes impayées, n’ont pas vu leurs paiements soumis à compensation (à l’exception des pensions alimentaires pour enfants en souffrance).
• Les personnes éligibles qui n’ont pas reçu le montant total de leur EIP à l’avance et qui ont certaines dettes impayées recevront un RRC réduit, voire aucun, lorsqu’elles le réclameront dans leur déclaration de revenus de 2020 plus tard cette année.

Ce résultat disparate mine la confiance du public dans l’équité du système tributario. Des contribuables en difficulté financière qui avaient droit à recevoir le montant total de l’EIP l’année dernière mais qui n’ont pas été lésés une seule fois. Il est injuste de nuire une seconde fois à certains de ces contribuables en saisissant une partie, voire la totalité, de leurs paiements de relance.

De plus, certaines compensations de trop-payés attribuables à des dettes tributarios fédérales impayées peuvent être inexactes. Depuis le 25 décembre 2020, le Estimations de l'IRS il n’a toujours pas entièrement traité près de sept millions de déclarations de revenus des particuliers pour 2019 et des millions de pièces de correspondance des contribuables. En conséquence, les comptes fiscaux de millions de contribuables risquent de ne pas être correctement ajustés. Il se peut qu’ils soient redevables de remboursements ou qu’ils aient contesté une obligation tributarioe. En conséquence, l’IRS pourrait finir par compenser les remboursements pour régler des dettes tributarios fédérales qui n’existent plus. Jusqu’à ce que l’IRS soit pleinement impliqué dans le traitement des déclarations de revenus et de la correspondance de 2019, le risque de compenser indûment les remboursements des contribuables est considérablement plus élevé que la plupart des années.

Procédures de remboursement du contournement de compensation

De nombreux contribuables à faible revenu comptent sur les remboursements d'impôt fédéral pour payer les frais de subsistance de base et nécessaires ou pour éviter des difficultés telles que l'expulsion, la coupure des services publics ou l'incapacité de répondre à leurs besoins fondamentaux. Bien qu'il ne soit pas largement utilisé par les contribuables éligibles, le processus Offset Bypass Refund (OBR) permet aux contribuables confrontés à des difficultés économiques de demander à l'IRS de contourner toute compensation de leur remboursement pour rembourser leurs dettes tributarios. Lorsqu'un contribuable doit des impôts fédéraux impayés, la section 6402(a) de l'IRC permet à l'IRS de créditer ou de compenser le remboursement avec les impôts impayés. Mais cela donne également à l’IRS le pouvoir discrétionnaire de « contourner » cette compensation et de verser une partie ou la totalité du remboursement au contribuable.

Nous restons au milieu d’une pandémie mondiale et son impact économique ne peut être surestimé. Les inscriptions au chômage sont plus élevées que lors de toute récession précédente, sur la base de données remontant à 1967. Selon le Institut de politique économique, 25.7 millions de travailleurs aux États-Unis restent officiellement au chômage, sont sans emploi en raison de la pandémie ou ont connu une réduction de leurs heures de travail ou de leur salaire.

Compte tenu de la pandémie et des millions de personnes aux prises avec des problèmes financiers, je pense que l’IRS devrait user de son pouvoir discrétionnaire pour émettre des RRC sans compensation avec les dettes tributarios fédérales. La réalité est que bon nombre des contribuables les plus susceptibles de bénéficier d’une compensation – parce qu’ils n’ont pas les moyens de payer leurs factures et ont des dettes impayées – sont ceux qui ont le plus besoin d’un allègement. La section de tributarioité de l'American Bar Association a récemment publié commentaires formels faisant trois suggestions sur la façon dont cela pourrait être réalisé. Une suggestion consiste à appliquer automatiquement les procédures OBR à toute compensation des impôts fédéraux impayés pour les personnes dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral. Une approche automatisée serait une proposition gagnant-gagnant, réduisant la nécessité pour les contribuables de contacter l’IRS pour demander des OBR et réduisant la charge pesant sur l’IRS (et le TAS) pour traiter un grand nombre de demandes d’OBR au cas par cas.

Vendredi dernier, le président Biden a publié un «Décret exécutif sur l'aide économique liée à la pandémie de COVID-19.» Il exige que toutes les agences exécutives « identifient les mesures qu’elles peuvent prendre au sein des autorités existantes pour faire face à la crise économique actuelle résultant de la pandémie » et, ce faisant, donnent la priorité aux actions qui apportent le plus grand soulagement aux individus, aux familles et aux petites entreprises. Le Département du Trésor a publié un communiqué de presse décrivant comment il mettra en œuvre le décret présidentiel, déclarant qu'il s'efforcera « d'atteindre les ménages qui n'ont pas reçu de paiement ou qui n'ont pas pu accéder à leurs fonds ». Cette recommandation est conforme à ce que l’Administration cherche à réaliser.

Conclusion

Compenser le RRC avec les dettes tributarios fédérales va à l’encontre de l’objectif des paiements de relance – permettre aux contribuables de recevoir des fonds pour répondre à leurs besoins fondamentaux. Prendre le CRR d'un contribuable et l'utiliser pour rembourser une dette tributarioe est punitif et n'a guère de sens économique dans ce contexte. Utiliser le pouvoir de l'IRS pour renoncer aux compensations des remboursements basés sur le RRC contribuerait grandement à respecter la directive du décret selon laquelle l'IRS doit prendre des mesures « au sein des autorités existantes pour faire face à la crise économique actuelle résultant de la pandémie ».

Nous avons recommandé plusieurs alternatives – et il pourrait y en avoir d’autres – notamment la création de procédures automatisées permettant de renoncer à la compensation des trop-payés avec les dettes tributarios fédérales pour les contribuables dont les remboursements sont basés sur le RRC. Alternativement, il pourrait créer des procédures automatisées pour contourner toute compensation des dettes tributarios fédérales pour les contribuables dont les revenus sont inférieurs à 250 pour cent du niveau de pauvreté fédéral. Cette approche d'automatisation des procédures OBR réduirait le fardeau des contribuables et des ressources de l'IRS et fournirait une bouée de sauvetage nécessaire aux individus et aux familles les plus vulnérables du pays.

Après des discussions avec l'IRS, je comprends qu'il a étudié cette question et explore les moyens d'exercer son pouvoir discrétionnaire pour aider les contribuables vulnérables, en tenant compte des limites de ses systèmes informatiques, des problèmes de ressources et du début imminent de la saison de déclaration. . Même si je reconnais ces défis inhérents, j’encourage fortement l’IRS à prendre l’initiative d’alléger les contribuables touchés par la pandémie.