Le programme LITC (Low Income Taxpayer Clinic) est un élément essentiel d’un système d’administration tributarioe juste et efficace et rend justice aux populations mal desservies. Le Taxpayer Advocate Service accorde des subventions de contrepartie à des organisations qualifiées qui représentent les contribuables à faible revenu devant l'IRS dans les controverses tributarios et informe les contribuables qui parlent l'anglais comme langue seconde (contribuables ESL) sur leurs droits et responsabilités de contribuable.

Bonnes nouvelles: Le Congrès a adopté le Loi de crédits consolidée de 2023 en attribuant au programme LITC 26 millions de dollars – le double du montant alloué pour 2022 – et en augmentant le montant que chaque organisation qualifiée peut recevoir pour 2023, de 100,000 200,000 $ à XNUMX XNUMX $. Cela signifie que davantage de subventions seront accordées aux organisations éligibles nouvelles ou existantes et leur permettront d'offrir davantage de services aux contribuables à faible revenu et ESL. Il s'agit d'une bouée de sauvetage pour de nombreux contribuables à faible revenu qui, autrement, n'auraient probablement pas les fonds nécessaires pour obtenir une représentation et pourraient subir un préjudice financier à la suite d'un différend tributario avec l'IRS (par exemple, un retard de remboursement, une réduction du montant du remboursement ou une action de recouvrement telle qu'un prélèvement sur les salaires). En outre, de nombreux contribuables à faible revenu sont également des contribuables ESL, de sorte que les LITC donnent accès à des services dans d'autres langues afin que les contribuables puissent obtenir la représentation et l'éducation nécessaires et puissent comprendre et exercer leurs droits en vertu de l'Internal Revenue Code.

Arrière-plan

Le Congrès a créé le programme LITC en 1998 pour fournir une représentation gratuite ou à coût symbolique aux contribuables à faible revenu impliqués dans des controverses avec l'IRS et également pour fournir une éducation sur les droits et responsabilités des contribuables aux contribuables ESL. De plus, la loi imposait une limite annuelle globale de 6 millions de dollars pour les subventions LITC. «[u]n sauf disposition contraire d'un crédit spécifique.» (Au fil des années, grâce au processus de crédits, le programme LITC a régulièrement reçu un financement au-delà de la limite de 6 millions de dollars fixée dans l'IRC § 7526(c)(1).) La loi a également plafonné la subvention qui pouvait être accordée à n'importe quelle clinique. à 100,000 XNUMX $ par an.

Dossier de demande de subvention supplémentaire du programme LITC 2023

Afin de remettre le financement accru pour 2023 aux organisations qualifiées les mieux placées pour aider les contribuables à faible revenu et ESL et pour étendre la couverture géographique globale des LITC, le bureau du programme LITC a annoncé une opportunité de subvention supplémentaire. Cette opportunité s'adresse aux organisations qualifiées qui n'ont pas reçu de subvention LITC pour 2023 mais qui souhaitent participer au programme LITC. La période de demande pour ces subventions s'étend du 7 mars au 18 avril 2023. Tout montant de subvention reçu dans le cadre de ce processus de demande de subvention supplémentaire doit être utilisé entre le 1er juillet et le 31 décembre 2023. Pour plus de détails, consultez l'avis dans le Federal Register à l'adresse 88 Féd. Rég. 13864-13866 (6 mars 2023). Les bénéficiaires existants de subventions LITC sont éligibles à une augmentation de financement allant jusqu'à 200,000 2023 $ (y compris les fonds déjà accordés pour XNUMX), mais ces organisations ne sont pas obligées de postuler via le processus de candidature supplémentaire exposé dans l'avis ; le bureau du programme LITC les contactera plutôt directement.

Types élargis de services qualifiés qu'une organisation qualifiée peut fournir

Historiquement, le bureau du programme LITC a exigé que les cliniques représentent les contribuables à faible revenu devant l'IRS dans les controverses tributarios, en plus de fournir une éducation aux contribuables ESL concernant leurs droits et responsabilités de contribuable. Cependant, afin d'assurer un accès maximal à la justice pour les contribuables à faible revenu et ESL, le bureau du programme LITC élargit les critères d'éligibilité à une subvention en supprimant l'exigence selon laquelle les organisations éligibles fournissent une représentation directe en cas de controverse. Une partie de la décision de supprimer cette exigence découle de la pandémie, car il est devenu évident qu’il existe de multiples façons d’élargir l’accès aux services LITC (par exemple, reliant les contribuables aux LITC en dehors de leur zone géographique et tirant parti de la technologie afin qu'un contribuable et un représentant du LITC puissent se rencontrer à distance pour discuter des problèmes fiscaux du contribuable). Plus précisément, dans le cadre de cette expansion, une organisation qualifiée peut recevoir une subvention pour les services qualifiés suivants :

1. renvoyer les contribuables à faible revenu dans une controverse avec l'IRS à un représentant qualifié, au lieu de fournir une représentation directement à ces contribuables ; ou
2. gérer un programme pilote visant à informer les contribuables ESL sur leurs droits et responsabilités en tant que contribuables, sans également assurer une représentation en cas de controverse.

La possibilité pour une organisation qualifiée de recevoir une subvention uniquement pour fonctionner comme un service de référence au lieu de fournir une représentation directe des contribuables en cas de controverse sera intégrée de façon permanente au programme LITC. Cependant, permettre à une organisation qualifiée de fournir uniquement des services éducatifs aux contribuables ESL fait actuellement partie d'un programme pilote qui se déroulera jusqu'à la fin de 2023. Le succès de ce programme pilote déterminera s'il se poursuivra dans les années suivantes.

Pour plus de détails sur ces extensions et sur ce qui est considéré comme un « service qualifié » et une « organisation qualifiée », reportez-vous à l'avis du Federal Register.

Pour offrir une flexibilité accrue au programme LITC, le Congrès devrait adopter plusieurs recommandations législatives 

Je suis heureux que le Congrès ait compris l'importance du programme LITC en lui accordant une augmentation significative du financement et en doublant le montant de la subvention pouvant être accordée aux organisations qualifiées pour 2023. Cependant, comme je l'ai indiqué dans le Recommandation législative n° 2023 du Livre violet 63, Élargir la protection des droits des contribuables en renforçant le programme de cliniques pour les contribuables à faible revenu, le Congrès doit modifier l'IRC § 7526 pour permettre une plus grande flexibilité dans l'attribution de subventions aux organisations qualifiées et fournir un financement cohérent d'année en année. Plus précisément, le Congrès devrait modifier l'IRC § 7526 pour :

• Éliminer le plafond de financement annuel de 100,000 XNUMX $ par organisation qualifiée ;
• Réduire la règle de contrepartie de 100 pour cent dans certaines circonstances, où l'octroi d'une subvention à un organisme qualifié entraînerait une plus grande couverture géographique ; et
• Augmenter la limite de financement autorisée du programme SLIT de 6 millions de dollars à 25 millions de dollars et exiger qu'elle soit indexée chaque année en fonction de l'inflation.

Ces changements permettraient au Bureau du programme LITC d'améliorer l'accès à la justice pour les contribuables à faible revenu en fournissant davantage de financement aux organisations qualifiées, tout en supprimant certains obstacles qui pourraient empêcher l'attribution d'une subvention à une organisation par ailleurs qualifiée. Cela permettrait aux contribuables à faible revenu d'avoir un meilleur accès à une représentation dans leurs controverses avec l'IRS.

Pour aller plus loin

 J'encourage toutes les organisations intéressées à faciliter l'accès à la justice pour les contribuables à faible revenu et ESL à postuler pour cette opportunité de subvention supplémentaire. Le programme LITC est un élément essentiel pour garantir que notre système d’administration tributarioe est juste et équitable, et il est essentiel que tous les contribuables admissibles aient accès aux services LITC. De plus, je souhaite réitérer mes recommandations législatives qui aboutiront à offrir un meilleur accès aux services LITC aux contribuables mal desservis.