L'IRS est devenu assez bon dans le traitement des déclarations et l'émission rapide des remboursements, et la plupart des contribuables au cours de cette saison de déclaration n'ont rencontré aucun problème. Plus de 90 pour cent des contribuables produisent leurs déclarations par voie électronique. Ces contribuables reçoivent souvent leur remboursement dans un délai de trois semaines, parfois même sous une semaine, et ceux qui produisent des déclarations papier reçoivent généralement leur remboursement dans un délai de six semaines. La majorité des contribuables qui ne rencontrent pas de problèmes ne réfléchissent probablement pas à la manière dont leur déclaration a été traitée.

Mais à chaque saison de déclaration, des millions de contribuables voient leur remboursement retardé et se demandent : « Qu’est-il arrivé à ma déclaration et quand recevrai-je mon remboursement ?

Comme mentionné dans un blog précédent (Blog NTA : Les obstacles de la saison de dépôt 2021 : Partie I), le nombre de retours retardés est cette année nettement plus élevé et la durée des retards est plus longue que les années précédentes. Ces retards peuvent principalement être attribués à un point culminant de circonstances telles que des problèmes liés à la pandémie, des changements de dernière minute apportés aux lois tributarios et une réduction du personnel. Les facteurs aggravants secondaires comprennent une réduction du budget de l'IRS au fil des ans et des systèmes et technologies obsolètes. Au 1er mai 2021, des millions de déclarations restaient en retard dans les fonctions de l'IRS, notamment :

• 8.8 millions de retours dans le système de résolution d’erreurs IRS (ERS) ;
• 15.8 millions de déclarations papier 2019 et 2020 ; et
• 5.5 millions de déclarations comportant des erreurs de traitement ou des problèmes présumés d’usurpation d’identité nécessitant des réponses de la part des contribuables.

Cela signifie que l’IRS détient désormais plus de 30 millions de déclarations au total pour traitement manuel, retardant ainsi la réception par des millions de contribuables de leurs remboursements indispensables en cette période économique difficile.

Vous êtes-vous déjà demandé ce qui arrive à votre déclaration après l'avoir déposée dans la boîte aux lettres ou après avoir cliqué sur le bouton de soumission pour votre déclaration électronique ?

Pour permettre aux contribuables de mieux comprendre les complexités du traitement des déclarations et, plus important encore, de comprendre ce qui retarde ces déclarations ou ce qui peut leur arriver après avoir été suspendues, nous proposons une discussion de haut niveau sur le parcours d'une déclaration de revenus.

Station de traitement : les examens du premier niveau de retour ont lieu avant même leur publication sur les systèmes IRS

Une fois qu'une déclaration est déposée auprès de l'IRS et avant qu'elle ne soit publiée dans les systèmes de l'IRS, elle sera soumise à une série d'examens pour garantir que les informations figurant sur la déclaration sont correctes. Beaucoup de ces examens sont des processus systémiques automatisés tandis que d'autres, en raison des systèmes obsolètes de l'IRS, sont obligés de rester manuels, y compris le téléchargement de documents papier. En supposant qu'aucun problème n'ait été identifié, la déclaration est traitée et si un remboursement est approprié, il sera effectué soit sous forme de dépôt direct si le contribuable a fourni ses informations d'acheminement bancaire, soit émis sous forme de chèque, soit chargé sur une carte de débit prépayée. Si le paiement est dû, l’IRS enverra un avis et exigera le paiement. La grande majorité des déclarations déposées transitent par le système sans accroc. À ce jour, l'IRS a déjà traité 116 millions de déclarations et émis 85 millions de remboursements. Mais cette année, l’IRS est confronté à un nombre sans précédent de déclarations nécessitant un examen manuel, ce qui ralentit l’émission des remboursements. Les détours les plus courants qu'un retour peut effectuer avant d'être traité comprennent :

• ERS ;
• Retours rejetés ;
• Retours non postables ; et
• Usurpation d'identité présumée.

Qu'est-ce que cela signifie?

Système de résolution d'erreurs

Comme mentionné dans la première partie des blogs « Bumps in the Road », ERS identifie systématiquement les erreurs potentielles commises dans la déclaration d'un contribuable et demande ensuite à un employé de vérifier manuellement pour corriger les erreurs identifiées. Au cours d’une saison de dépôt typique, ERS peut déterminer rapidement si une erreur a été commise et faire avancer la déclaration tout au long du processus – mais cette saison de dépôt est tout sauf typique. Les employés examineront et débloqueront manuellement le remboursement ou confirmeront l'erreur. Si une erreur est confirmée, un avis sera envoyé au contribuable soit pour demander des informations supplémentaires, soit pour l'informer que l'erreur a été corrigée par l'autorité chargée des erreurs mathématiques de l'IRS. (Plus d'informations sur l'autorité en matière d'erreur mathématique suivront dans un article de blog ultérieur.) Cependant, une réduction du personnel combinée à un examen manuel de toutes les déclarations en cas d'écart dans le crédit de remise de récupération (RRC) ou lorsque le contribuable a choisi d'utiliser les revenus de 2019 à cette fin. de réclamer le crédit d'impôt sur le revenu gagné ou le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants, a conduit l'IRS à suspendre les déclarations jusqu'à ce qu'ils soient en mesure de les travailler.

Il existe trois résultats possibles pour les retours examinés par ERS. Le meilleur résultat possible pour les contribuables est que les informations figurant sur la déclaration soient vérifiées et que le remboursement soit effectué. Les deux autres possibilités pourraient potentiellement entraîner des retards supplémentaires et nécessiter une action critique de la part du contribuable. Si l'erreur est identifiée en vertu de l'IRC § 6213(g), l'IRS, en utilisant son autorité en matière d'erreur mathématique en vertu de l'IRC § 6213(b), peut évaluer sommairement les erreurs mathématiques ou écrites apparaissant sur une déclaration, ce qui peut réduire le montant du remboursement émis. ou augmenter l'impôt dû. Toute augmentation de l’impôt à payer sera évaluée sans délivrance d’un avis de carence légal. Si le contribuable n'est pas d'accord avec cette évaluation, il doit demander une réduction dans les 60 jours suivant l'envoi de l'avis, lançant ainsi les procédures normales de carence. Le fait de ne pas demander un abattement pendant la période de 60 jours entraînera le maintien de l'impôt et empêchera le contribuable de contester son obligation devant la Cour tributarioe des États-Unis, le seul forum qui n'exige pas que le contribuable paie l'impôt avant un litige.

Au 6 mai, l'IRS avait envoyé environ cinq millions d'avis d'erreur mathématique cette année, y compris les déclarations de l'exercice 2020 et de l'année précédente. À ce jour, plus de quatre millions de déclarations contenaient des erreurs RRC, notamment des personnes à charge répertoriées dans plusieurs déclarations, des numéros de sécurité sociale ou des numéros d'identification individuels de contribuable manquants ou invalides sans indicateur militaire, des personnes décédées avant la période tributarioe, des personnes à charge dépassant la limite d'âge. , ou des montants RRC mal calculés. Toutes ces déclarations nécessiteront un traitement manuel et l’émission d’avis d’erreur mathématique. Malheureusement, les contribuables qui reçoivent ces avis ne comprennent pas toujours clairement comment l'IRS a ajusté la déclaration et ce qu'ils doivent faire exactement pour la contester. Comme TAS l’a déjà expliqué, les avis d’erreurs mathématiques peuvent être compliqués et déroutants. Vous pouvez en savoir plus à ce sujet dans le National Taxpayer Advocate Rapport annuel au Congrès 2014 et en Volume 3 du rapport sur les objectifs du National Taxpayer Advocate pour l’exercice 2020 au Congrès, et restez à l'écoute pour un prochain article de blog traitant des avis d'erreurs mathématiques et de ce que les praticiens et les contribuables doivent faire pour protéger leurs droits.

Retours rejetés

Si l’IRS ne dispose pas du pouvoir d’erreur mathématique pour corriger automatiquement l’erreur, il enverra le retour à sa fonction « Rejeter ». Le plus souvent, il s'agit de déclarations pour lesquelles une annexe est manquante ou pour lesquelles le contribuable a omis le formulaire 8962, crédit d'impôt sur les primes, et le formulaire 1095-A, déclaration du marché de l'assurance maladie, qui sont tous deux nécessaires pour rapprocher le crédit d'impôt sur les primes avec la prime anticipée. crédit d'impôt. Généralement, dans ce cas, l'IRS enverra au contribuable la lettre 12C, Déclaration individuelle incomplète pour le traitement., lui donnant 20 jours pour fournir les documents manquants. Si le contribuable ne répond pas dans ce délai, la déclaration sera ajustée, ce qui entraînera probablement une réduction du remboursement ou une augmentation de la responsabilité.

Les contribuables ne doivent pas ignorer la correspondance de l'IRS. Il peut fournir des réponses sur les raisons pour lesquelles le remboursement est retardé et sur ce qui doit être fait pour le générer.

Retours non postables

Le prochain détour possible pour la déclaration d'un contribuable – et probablement le moins courant – est si la déclaration ne peut pas être traitée. Il s’agit généralement de déclarations papier qui aboutissent à l’Unité des Impubliables. Dans ces situations, les déclarations électroniques sont généralement rejetées d’emblée grâce à la fonction « Rejeter ». Les déclarations de revenus non postables sont généralement causées par des problèmes d'entité avec le numéro d'identification, le nom du contribuable, ou les deux. Par exemple, une contribuable récemment mariée signe sa déclaration de revenus en utilisant le nom de famille de son nouveau conjoint. Cependant, la déclaration ne peut pas être publiée car le nom de famille figurant sur sa déclaration ne correspond pas au nom enregistré dans les bases de données de l'IRS et de la Social Security Administration (SSA). L'IRS enverra au contribuable une lettre l'informant du problème et lui demandant de contacter la SSA pour mettre à jour ses dossiers avec son nouveau nom.

Vol d'identité présumé

Enfin, les déclarations des contribuables seront examinées et éventuellement sélectionnées pour suspicion d'usurpation d'identité si les filtres de détection d'usurpation d'identité/fraude de l'IRS identifient des problèmes avec la déclaration qui nécessitent un examen plus approfondi. À ce stade, la déclaration a été sélectionnée pour examen par le Programme de protection des contribuables (TPP), qui enverra ensuite au contribuable une lettre lui demandant d'authentifier son identité soit par téléphone, en ligne ou en visitant un contribuable. Centre d'assistance. Du 1er janvier 2021 au 6 mai 2021, l'IRS a sélectionné environ 2.9 millions de retours dans le TPP, dont 1.2 millions ont été vérifiés comme étant du vol sans identité, laissant 1.7 million de retours suspectés d'usurpation d'identité en stock. Encore une fois, si un contribuable reçoit une correspondance de l'IRS, il doit l'examiner et y répondre dès que possible pour résoudre le problème identifié.

Dans une série de blogs à venir, j’examinerai ces processus individuels, alertant les contribuables des éventuelles pierres d’achoppement tout en formulant des recommandations sur la manière dont ces processus peuvent être améliorés. En attendant, l’essentiel à retenir est que si les contribuables reçoivent l’un de ces avis, ils doivent prêter une attention particulière aux informations que l’IRS pourrait demander et aux délais dans lesquels ils doivent répondre.

Pour une représentation visuelle de ce processus IRS, visitez La feuille de route du contribuable sur le site Web de TAS et sélectionnez Traitement des déclarations de revenus.

Conclusion et recommandations

Les déclarations des contribuables peuvent éviter complètement le long et pittoresque parcours à travers le labyrinthe de l'IRS, ou elles peuvent être soumises à un ou plusieurs des examens mentionnés ci-dessus. Dans ce dernier cas, les remboursements des contribuables seront retardés en dehors des délais normaux de traitement.

Les contribuables dont les déclarations sont soumises à l’un de ces processus d’examen commenceront probablement à se demander : où est mon remboursement ? L’IRS traite ces déclarations déposées selon le principe du premier entré, premier sorti et prévoit d’avoir fini de traiter l’arriéré au cours de l’été. En attendant, les contribuables n’auront pas de nouvelles de l’IRS jusqu'à ce que les informations sur le retour soient vérifiées en interne et que le remboursement soit débloqué, ou que l'IRS envoie une lettre demandant des informations supplémentaires pour terminer le traitement de leur retour. Alors que leur déclaration traîne au purgatoire tributario, les contribuables sont quasiment laissés dans le flou et vérifient leurs boîtes aux lettres, vérifient leurs informations bancaires, se demandent toujours ce qui est arrivé à leur déclaration et demandent quand ils recevront leur remboursement. De nombreux contribuables utilisent l'outil Where's My Refund et l'application IRS2Go de l'IRS, qui indiquent uniquement aux contribuables que leurs remboursements sont toujours en cours de traitement. Mais ils ne sont pas informés des raisons des retards ni de la date à laquelle les remboursements seront effectués. L'outil et l'application ne sont mis à jour que lorsque le retour est finalement traité. Les contribuables consultent régulièrement l’outil ou l’application, attendant avec impatience un message indiquant que leur remboursement a été émis.

De plus, il est peu probable qu’appeler l’IRS donne des informations supplémentaires, car jusqu’au 8 mai 2021, l’IRS a signalé un niveau de service (LOS) sur ses lignes téléphoniques de gestion des comptes de 15 %. Seuls sept pour cent des appels des contribuables ont atteint un assistant téléphonique, et au point le plus bas, les représentants du service client de l'IRS n'ont répondu qu'à environ deux pour cent des quelque 70 millions d'appels des contribuables vers les 1040 50 lignes téléphoniques de l'IRS, l'IRS faisant état d'une LOS officielle de cinq pour cent. . En d’autres termes, seulement un appel sur XNUMX environ parvient à un assistant téléphonique. Et même si un contribuable peut joindre l’IRS, l’assistant ne sera probablement pas en mesure de déterminer pourquoi la déclaration est en suspens. Cela laisse les contribuables sans réponses et toujours frustrés lorsqu'ils tentent de déterminer ce qui n'a pas fonctionné, la cause du retard et le moment du remboursement attendu.

L'IRS a publié des informations générales sur le traitement des retours. Page Opérations de l'IRS pendant le COVID-19 mais n'a pas inclus de chiffres spécifiques concernant ces processus pour fournir plus de contexte, et la page ne contient pas d'informations spécifiques sur l'endroit où l'IRS en est dans l'arriéré des retours (par exemple : elle a commencé à déposer ses déclarations de travail en mars 2021). TAS recommande à l'IRS d'envisager d'ajouter des numéros spécifiques pour chaque étape du processus qui peuvent être mis à jour chaque semaine avec les dates de réception des déclarations sur lesquelles il travaille actuellement. Cela garantira que les contribuables sont conscients que l’IRS travaille sur ces déclarations et pourrait leur fournir une estimation du moment où l’IRS émettra leurs remboursements. TAS recommande également que l'IRS améliore sa fonctionnalité Où est mon remboursement sur IRS.gov et sur l'application IRS2Go pour fournir une plus grande précision aux contribuables quant au statut de leurs remboursements.

Prochain arrêt dans le cycle de vie d'un retour comprendra une discussion sur les questions préalables et postérieures à la cotisation, y compris le contrôle de la déclaration pour détecter d'éventuelles fraudes, l'examen de la déclaration, la cotisation de l'impôt et le recouvrement des dettes impayées.

Pour une représentation visuelle de ces processus IRS, visitez La feuille de route du contribuable sur le site du TAS.