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MISE À JOUR 11 / 21 / 2023: Problèmes IRS révisés Directives de déclaration du formulaire 1099-K et taxe Fiche descriptive.

Le 21 novembre 2023, l'IRS a émis Avis 2023-74 retarder l'obligation pour les réseaux de paiement électronique tiers de déclarer les transactions supérieures à 600 $ à l'IRS sur un Formulaire 1099-K, transactions par carte de paiement et sur réseau tiers, jusqu'en 2025. Les seuils de 20,000 200 $ et de 31 transactions restent en vigueur jusqu'au 2023 décembre 5,000, puis diminueront à 2024 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX. Remarque : Les règles de déclaration des revenus ne changent pas. Toute personne percevant un revenu imposable via des réseaux tiers doit toujours suivre et déclarer son revenu imposable. Lis le Le communiqué de presse de l'IRS pour plus de détails.

Points clés:

• L'IRS retarde l'abaissement du seuil de Formulaire 1099-K rapport d’ici un an. Les seuils de 20,000 200 $ et 31 transactions restent en vigueur jusqu'au 2023 décembre XNUMX.
• Les règles de déclaration des revenus ne changent pas. Toute personne percevant un revenu imposable payé via des réseaux tiers doit toujours suivre et déclarer son revenu imposable.

Pourquoi est-ce important pour les contribuables ?

Un formulaire 1099-K est un formulaire d'information généralement fourni aux indépendants ou aux propriétaires de petites entreprises qui reçoivent des paiements de revenus d'un client via un système de paiement tiers. (par exemple, Venmo, PayPal ou Cash App) et il est souvent considéré comme un revenu d'un travail indépendant. Cependant, grâce à la commodité de Venmo, PayPal ou Cash App, de nombreuses personnes paient leurs dépenses personnelles ainsi que les paiements associés aux biens et services avec ces applications.

Par exemple, pensez à un groupe d’amis qui déjeunent ou dînent régulièrement ensemble et qu’une seule personne paie la facture. Après le repas, les amis envoient le remboursement via Venmo. À moins que le compte ou le paiement ne soit désigné comme personnel, une obligation de déclaration sera déclenchée si le montant annuel dépasse 600 $. La personne qui reçoit les fonds pourrait recevoir un formulaire 1099-K, et l'IRS s'attendra à voir ce revenu déclaré dans sa déclaration de revenus. Les paiements incorrectement classés comme professionnels (biens ou services) déclencheront un formulaire 1099-K. Si un contribuable estime qu'il n'est pas imposable et n'inclut pas le montant dans sa déclaration de revenus, cela créera une inadéquation avec les systèmes IRS, déclenchant potentiellement un avis d'ajustements et de pénalités de l'IRS. S’ils ne sont pas imposables, les contribuables devront expliquer pourquoi les paiements ne devraient pas être inclus dans leur revenu. L'abaissement du seuil de 20,000 600 $ à 1099 $ augmente considérablement le nombre de formulaires 1099-K qui seront émis. Le report devrait donner aux contribuables plus de temps pour se familiariser avec les règles et, plus important encore, pour identifier correctement les paiements personnels par rapport aux paiements professionnels afin d'éviter que des paiements mal identifiés ne soient déclarés sur un formulaire XNUMX-K à la fin de l'année.

Qu’est-ce que cela signifie pour les déclarations de revenus de l’année tributarioe 2022 ?

Des sociétés telles que Venmo, PayPal et Cash App, connues sous le nom d'organisations de règlement tierces (TPSO), sont tenus de fournir les formulaires annuels 1099-K à l’IRS et aux contribuables. En mars 2021, le Congrès modifié les exigences pour déclarer ces transactions en abaissant le seuil minimum de déclaration à tout montant supérieur à 600 $ pour une ou plusieurs transactions à compter de 2022. Avant le changement, les entreprises étaient tenues de déclarer les transactions d'un bénéficiaire si (1) elles dépassaient 20,000 XNUMX $. et le (2) le nombre de transactions avec ce bénéficiaire dépassait 200.

L'avis crée une période de transition d'un an, reportant le seuil de 600 $ du formulaire 1099-K jusqu'à la date de déclaration du 31 janvier 2024. Essentiellement, l’IRS ramène les règles au seuil d’avant mars 2021 (20,000 200 $ et 1 transactions) pour toute année civile commençant avant le 2023er janvier XNUMX. Le seuil de déclaration inférieur (n'importe quel nombre de transactions totalisant 600 $) reste en vigueur pour les années civiles commençant après le 31 décembre 2022. retard d'un an ne s'applique à aucune des autres règles du formulaire 1099-K non modifiées par l'American Rescue Plan Act.

Pourquoi l'IRS reporte-t-il cela ?

Cela vient en réponse aux sérieuses inquiétudes exprimées par le public concernant la capacité de se conformer et la confusion des contribuables sur la façon de déclarer le formulaire 1099-K dans les déclarations de revenus. Avec peu de directives à la disposition du public et une augmentation significative de la charge pesant sur les réseaux de paiement électronique, l'IRS a décidé qu'une période de transition était nécessaire.

L'IRS déclare être conscient des inquiétudes du public quant à la capacité des TPSO à se conformer au seuil de 600 $ du formulaire 1099-K. Il reconnaît également que les contribuables ne savent pas comment déclarer les paiements reflétés sur les formulaires 1099-K dans leurs déclarations de revenus. Le Département du Trésor, le Bureau de la politique tributarioe et l'IRS ont reçu de nombreux appels et lettres du public et du Congrès concernant les modifications apportées au formulaire 1099-K.

Je m'attends à ce qu'au cours de cette période de transition, l'IRS élabore des directives et partage des informations pour aider les contribuables à se conformer aux nouvelles règles à l'avenir.

Que doivent faire les contribuables ?

Il est important de noter que ce retard dans les exigences de déclaration du formulaire 1099-K de 1099 $ ne modifie pas les règles concernant l'imposabilité des revenus. Comme auparavant, les contribuables doivent déclarer tous leurs revenus dans leur déclaration de revenus, qu'ils aient reçu ou non un formulaire 1099. Les contribuables devraient continuer à suivre et à déclarer leurs revenus imposables de toutes sources électroniques et non électroniques.

Lorsque vous utilisez des systèmes de paiement électronique, tels que PayPal, Venmo et Cash App, assurez-vous que les paiements personnels tels que les cadeaux ou les remboursements à des amis sont correctement classés comme un montant payé pour autre chose que des biens ou des services. De nombreux TPSO suggèrent de créer un profil/compte personnel et professionnel distinct pour séparer les transactions commerciales des transactions personnelles non imposables. Une classification incorrecte des montants personnels en tant qu'entreprise peut déclencher la réception d'un formulaire 1099-K et causer des problèmes lors du dépôt de votre déclaration de revenus annuelle.

Où puis-je obtenir plus d'informations?

L'IRS a des directives supplémentaires à l'adresse suivante :

• Conseil tributario TAS : Soyez prudent lorsque vous payez ou recevez des paiements d'amis ou de membres de votre famille à l'aide d'applications de paiement en espèces.
• Communiqué de presse de l'IRS IR-2022-189, Rappel : les fournisseurs de services et autres peuvent recevoir 1099 600 K pour des ventes supérieures à 2023 $ début XNUMX.
• Comprendre votre formulaire 1099-K et le FAQ sur le formulaire 1099-K
• Centre tributario Gig Economy et le Formulaires et instructions de l'année précédente
• Publication 17, Votre impôt fédéral sur le revenu (pour les particuliers)
• Publication 334, Guide tributario pour les petites entreprises
• Publication 525, Revenu imposable et non imposable.