La saison des dépôts a débuté le 24 janvier de cette année. Chaque saison de déclaration comporte des défis pour les contribuables, comme choisir un préparateur de retour qualifié, trouver un service d'assistance tributarioe pour les bénévoles (VITA)site, et comprendre les problèmes à aborder dans leurs déclarations de revenus. Le Journée de sensibilisation au crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) est un programme éducatif national d'une journée visant à alerter les contribuables sur l'importance de l'EITC et à leur enseigner comment le réclamer correctement.

L'importance de l'EITC se reflète dans ses chiffres : au cours de l'exercice 2020, plus de 26 millions de contribuables ont reçu l'EITC, et le montant moyen de l'EITC était de près de 2,500 2018 $. Au cours des exercices 2019 et 2,500, un nombre similaire de contribuables ont reçu l'EITC, et ce montant moyen était également de près de XNUMX XNUMX $ pour les deux années. Il s'agit certainement d'un crédit précieux pour les contribuables, et qui nécessite une attention particulière à ses détails.

Nouvelle année, nouvelle loi

L’American Rescue Plan Act (ARPA) a apporté quelques modifications à l’EITC. Certains sont permanents tandis que d’autres sont temporaires et ne s’appliquent actuellement qu’aux déclarations de l’année d’imposition (TY) 2021.

Commençons par quelques-uns des EITC changements temporaires, s'appliquant uniquement aux déclarations de revenus TY 2021 :

• Les anciens jeunes placés en famille d'accueil qualifiés et les jeunes sans-abri qualifiés âgés de 18 ans et sans enfants éligibles peuvent demander l'EITC. Ces contribuables particulièrement vulnérables peuvent être éligibles à un remboursement EITC de 1,502 42 $, à condition qu'ils respectent les règles de l'EITC. Ces règles sont discutées à la page 1040 du formulaire 1040 (et XNUMX-SR) Instructions . Nous les résumons ici :
  • Les anciens jeunes placés en famille d'accueil qualifiés sont des personnes qui, âgées de 14 à 17 ans, étaient en famille d'accueil et qui consentent à ce que l'entité ou les entités qui ont administré le programme de placement familial divulguent des informations relatives à leur statut d'ancien jeune famille d'accueil. Les jeunes sans abri qualifiés sont des personnes qui certifient qu'ils sont des jeunes non accompagnés, sans abri ou à risque de le devenir, et qui sont autonomes.
  • Les anciens jeunes placés en famille d'accueil qualifiés et les jeunes sans abri qualifiés qui répondent à ces définitions et satisfont à toutes les autres conditions pour demander l'EITC doivent cocher la case de la ligne 27 du Formulaire 1040. Le texte accompagnant cette case à cocher se lit comme suit : « Cochez ici si vous êtes né après le 1er janvier 1998 et avant le 2 janvier 2004 et que vous remplissez toutes les autres conditions pour les contribuables âgés d'au moins 18 ans pour demander le CAE. . Voir les instructions.
• Une tranche d’âge plus large de contribuables qui ne réclament pas d’enfants éligibles pourra demander l’EITC. Auparavant limité aux contribuables âgés de 25 ans à ceux de moins de 65 ans, il n’y a désormais aucune limite d’âge supérieure pour demander ce crédit. Les contribuables âgés d’à peine 19 ans, s’ils ne sont pas des étudiants désignés, peuvent désormais demander l’EITC. Les contribuables qui sont des étudiants et qui effectuent au moins la moitié de la charge de travail normale à temps plein pendant au moins les cinq derniers mois de l'année sont des étudiants spécifiés et ne peuvent pas demander l'EITC sans enfants éligibles jusqu'à ce que le contribuable atteigne l'âge de 24 ans. Et, comme indiqué précédemment, les sans-abri et les anciens jeunes placés en famille d'accueil âgés d'à peine 18 ans peuvent prétendre à l'EITC.
• Choix de l'année de revenu. Les contribuables pourront choisir d'utiliser leur revenu TY 2019 au lieu de leur revenu 2021, si leur revenu TY 2021 est inférieur à leur revenu 2019. Reflétant l'évolution de l'emploi et des revenus provoquée par la COVID-19, ce changement pourrait permettre à certains contribuables de demander un montant d'EITC plus élevé que s'ils comptaient sur leurs revenus de l'année tributarioe 2021.
• Le plateau de revenus et les montants des crédits pour les contribuables sans enfants éligibles ont considérablement augmenté. Pour l'année 2021, l'EITC pour ces contribuables plafonne à 1,502 9,800 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement et gagnant entre 17,559 9,800 $ et 11,649 XNUMX $, et au même montant de crédit pour les contribuables ayant d'autres statuts de déclaration gagnant entre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $.
• Pour les contribuables déclarant des enfants éligibles dans leur déclaration TY 2021, l'EITC plafonne à 6,728 14,950 $ pour un contribuable avec trois enfants éligibles qui ne produit pas de déclaration conjointe et qui gagne entre 19,549 14,950 $ et 25,549 XNUMX $, et au même montant pour les contribuables mariés déclarant conjointement avec trois enfants admissibles et gagnant entre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $.

Continuons avec quelques-uns des changements permanents à l'EITC :

• Une catégorie supplémentaire de contribuables mariés mais séparés de leur conjoint peut être nouvellement éligible à l’EITC. Généralement, le statut de contribuable doit être célibataire, marié, ou chef de famille pour demander l'EITC avec des enfants éligibles – les contribuables mariés produisant des déclarations séparées n'étaient pas autorisés à demander le crédit. Désormais, certains contribuables mariés déclarant séparément peuvent pouvoir demander l'EITC à condition qu'ils :
  • N'a pas vécu avec son conjoint au cours des six derniers mois de l'année, ou n'a pas d'accord ou de jugement de séparation ; et
  • A vécu avec son ou ses enfants admissibles pendant plus de la moitié de l'année.
• Le montant maximum des revenus de placement (comme les intérêts et les dividendes) qu'un contribuable peut percevoir sans être inéligible à l'EITC a été augmenté du plafond de 2020 3,650 $ de 10,000 à XNUMX XNUMX $.
• Les contribuables dont les enfants éligibles ne satisfont pas à l'exigence de numéro de sécurité sociale peuvent pouvoir réclamer l'EITC comme s'ils étaient un contribuable sans enfants éligibles.

Complications, problèmes et aide

L' Les règles de l'EITC sont compliquées, et les audits EITC peuvent prendre du temps. Au cours de l’exercice 2020, l’IRS a mené près de 158,000 16.3 audits EITC. Parmi ces dossiers, 23.5 pour cent ont été clôturés comme étant « sans changement », 34.8 pour cent comme « défaut du contribuable », 464 pour cent ont été clôturés comme « sans réponse des contribuables », et seulement 100,000 ont adressé une requête à la Cour tributarioe américaine. L’IRS a clôturé près de 2019 257,000 audits EITC supplémentaires au cours de l’exercice 13 pré-pandémique. Cette année-là, l’IRS a mené près de 26.8 939 audits EITC. Parmi ceux-ci, XNUMX pour cent ont été clôturés « sans changement », XNUMX pour cent ont été clôturés pour cause de « défaut du contribuable » et XNUMX contribuables ont adressé une requête à la Cour tributarioe américaine.

L'IRS a informations publiées et développé des outils pour aider les contribuables soumis à un contrôle afin de faciliter des réponses précises en matière de contrôle. Ces outils Web sont bénéfiques, notamment parce que l’IRS tarde à répondre aux appels des contribuables. Comme je l'explique dans mon Rapport annuel au Congrès 2021, le service téléphonique de l'IRS est terriblement inadéquat, oscillant à un niveau de service de 21 % sur ses lignes téléphoniques au cours de l'exercice 2021. Au cours de cet exercice, l'IRS a reçu environ 282 millions d'appels téléphoniques. Les représentants du service client n'ont répondu qu'à environ 32 millions, soit 11 %, de ces appels. Ceux qui correspondent avec l'IRS au sujet d'un audit EITC peuvent également se sentir frustrés.

Comme je l'explique également dans mon Rapport annuel au Congrès 2021, l'IRS avait environ 4.75 millions de pièces de correspondance des contribuables dans son inventaire en souffrance à la mi-décembre 2021.

Une aide est disponible pour les contribuables éligibles :

• Programmes VITA peut offrir une aide gratuite à la préparation de déclarations de revenus ;
• Cliniques pour les contribuables à faible revenu peut offrir une représentation gratuite ; et
• Service de l'avocat des contribuables (TAS) peut aider les contribuables confrontés à des difficultés.

Apprenez-en davantage auprès d'un Journée de sensibilisation à l'EITC événement près de chez vous. TAS accueillera ou participera à Journée de sensibilisation à l'EITC et d'autres saison de pré-dépôt événements pour garantir que les contribuables comprennent l’EITC et peuvent le réclamer correctement. IRS.gov contient de nombreux outils et ressources pour aider les contribuables à bénéficier des qualifications et des avantages de l'EITC.

N'oubliez pas d'éviter les retards de traitement :

• Faites tous les efforts possibles pour produire votre déclaration par voie électronique ;
• Fournissez vos informations de routage bancaire ;
• Demandez le dépôt direct pour votre remboursement ; et
• Vérifiez trois fois les entrées à votre retour pour déceler les erreurs.

Des erreurs ou des incohérences avec les enregistrements IRS entraîneront des retards dans le traitement.