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La saison de déclaration 2022 est en cours et elle devrait être difficile pour les contribuables, les préparateurs et l'IRS en ce qui concerne les déclarations et la correspondance sur papier. L'IRS a émis l'orientation fournissant des conseils sur la façon dont les contribuables peuvent éviter les problèmes, et un conseil important que je ne saurais trop insister est que les contribuables doivent faire tout leur possible pour produire électroniquement (déposer par voie électronique) leurs déclarations, en particulier pendant cette saison de production difficile, car l'IRS traitera d'abord les arriéré des déclarations papier de 2020 avant de commencer à traiter les déclarations papier de 2021.
Le papier est la kryptonite de l'IRS, et l'agence est enterrée dedans. Le traitement des déclarations papier et de la correspondance reste le plus grand défi de l'agence, et cela se poursuivra certainement tout au long de 2022. Les contribuables et les préparateurs de déclarations de revenus peuvent contribuer à accélérer le traitement en produisant les déclarations par voie électronique, en demandant le dépôt direct pour les remboursements et en vérifiant trois fois les erreurs. Il est essentiel de vérifier l'exactitude lors de la déclaration des éléments fiscaux liés aux éléments suivants : formulaires W-2, formulaires 1099, crédit d'impôt sur le revenu gagné, crédit de remise de récupération, crédit d'impôt anticipé pour enfants et autres crédits remboursables. Au 1er avril 2022, l'IRS comptait 11.4 millions de déclarations papier originales de particuliers et d'entreprises non traitées (dont 3.3 millions de déclarations reçues en 2021), 5.1 millions de déclarations papier et électroniques suspendues pour traitement manuel, 3.7 millions de déclarations modifiées non traitées et 7.3 millions de pièces. de correspondance et autres formulaires soumis par les contribuables. De nombreuses déclarations non traitées remontent au moins à avril 2021 et des millions de contribuables attendent toujours leur remboursement, certains contribuables attendant jusqu'à un an. Pour les dernières informations sur l'état du traitement des retours, consultez l'IRS mises à jour.
L'IRS traite généralement les déclarations papier selon le principe du premier entré, premier sorti. Par conséquent, les contribuables qui produisent des déclarations papier doivent attendre que l’IRS traite d’abord les déclarations papier en retard existantes. Lorsque l'IRS traite finalement leur déclaration papier, un employé de l'IRS transcrira manuellement les données de la déclaration ligne par ligne, numéro par numéro, et ce processus introduit des erreurs. L'année dernière, les employés de l'IRS ont commis des erreurs sur environ 22 % des déclarations individuelles papier qu'ils ont transcrites, et ces erreurs de transcription pourraient déclencher des mesures de conformité injustifiées.
Les contribuables qui transmettent leurs déclarations par voie électronique évitent les délais de traitement extrêmes et les erreurs de transcription manuelle associés au traitement des déclarations papier. Si aucune erreur n'est détectée, la déclaration déposée par voie électronique passe par le processus d'examen automatisé et tout remboursement associé sera généralement payé dans les 21 jours.
Certains contribuables n’ont peut-être pas accès à Internet, à un ordinateur ou à un téléphone intelligent, tandis que d’autres préfèrent simplement déposer leurs déclarations sur papier. De plus, certains formulaires ou annexes ne peuvent pas être déposés électroniquement. De nombreux contribuables ont indiqué qu'ils estimaient que la déclaration sur papier était plus sûre. Bien que cette préoccupation soit certainement compréhensible, l'IRS a des garanties solides en place pour faire du dépôt électronique une option sûre et sécurisée. En fait, la production de documents sur papier présente des risques et des charges importants pour les contribuables, notamment des mesures de conformité évitables associées à des retards importants dans le traitement des documents papier, des erreurs de transcription et des retards de livraison des remboursements. Des millions de contribuables et de préparateurs préfèrent déposer leurs déclarations par voie électronique, mais n'y parviennent pas car le MeF ne prend pas en charge le dépôt électronique de certains formulaires IRS. D'autres contribuables et préparateurs tentent de déposer leurs déclarations par voie électronique, mais le système de fichiers électroniques modernisé (MeF) de l'IRS rejette leurs soumissions.
De nombreux contribuables et préparateurs qui préfèrent transmettre leur déclaration par voie électronique échouent lorsqu'ils tentent de transmettre leur déclaration par voie électronique et, malheureusement, ils n'en comprennent pas la raison. Fondamentalement, le système de l'IRS rejette les déclarations soumises par voie électronique si elles enfreignent une ou plusieurs des règles commerciales du MeF. Les rejets de fichiers électroniques visent à éviter d’autres problèmes de conformité en aval et à prévenir la fraude.
L’année dernière, la principale raison pour laquelle les déclarations de revenus des particuliers de 2020 ont été rejetées concernait la vérification de l’identité. Les règles commerciales du MeF exigent que le contribuable principal et son conjoint, le cas échéant, saisissent avec précision le revenu brut ajusté (AGI) déclaré dans la déclaration de l'année précédente ou fournissent un code PIN d'auto-sélection. Si le contribuable ou le préparateur a utilisé le même logiciel commercial pour préparer la déclaration de l'année précédente, le logiciel de préparation de la déclaration de revenus commerciale fournit généralement l'AGI de l'année précédente. Si un contribuable utilise un logiciel pour la première fois ou a utilisé un logiciel différent de celui de l'année précédente, il doit saisir manuellement les informations AGI ou PIN antérieures. Si le montant de l'AGI ou le code PIN ne correspond pas aux enregistrements de l'IRS, la déclaration n'est pas acceptée par l'IRS pour le dépôt électronique.
L’année dernière, en raison de l’arriéré d’inventaire, de nombreuses déclarations de revenus de 2019 n’avaient pas encore été traitées au moment où le contribuable a tenté de produire par voie électronique sa déclaration de revenus de 2020. Si le système de l'IRS n'avait pas d'enregistrement de l'AGI signalé en raison de la déclaration 2019 non traitée, cela a provoqué le déclenchement de la déclaration électronique 2020 par les règles commerciales du MeF et a empêché le dépôt électronique. Ces rejets de fichiers électroniques auraient pu être évités si les contribuables et les préparateurs avaient compris la solution de contournement permettant de résoudre le problème. Une fois que le problème a fait surface, l'IRS a indiqué que les contribuables dont les déclarations de 2019 n'avaient pas été traitées auraient dû saisir « 0 » comme AGI de 2019. Cependant, de nombreux préparateurs de déclarations et contribuables n’étaient pas au courant des directives au moment du dépôt, n’ont pas saisi « 0 » et ont dû produire une déclaration de revenus papier pour 2020 après que l’IRS a rejeté la tentative de dépôt électronique. Bien que le site Web de l'IRS inclue ces informations clés, elles n'ont pas été largement diffusées ni comprises.
Une fois de plus, l'IRS a émis l'orientation pour la saison de déclaration 2022, expliquant aux contribuables et aux préparateurs ce qu'ils doivent faire pour éviter le rejet d'un fichier électronique.
Plus précisément, l'IRS demande aux contribuables et aux préparateurs de saisir 0 $ (zéro dollar) pour l'AGI 2020 si la déclaration de revenus 2020 n'a pas encore été traitée. En outre, l'IRS demande aux contribuables de saisir 1 $ comme AGI 2020 s'ils ont utilisé le portail des non-déclarants en 2021 pour s'inscrire à un paiement anticipé du crédit d'impôt pour enfants ou à un troisième paiement d'impact économique.
Les contribuables et les préparateurs peuvent déterminer le statut de leur déclaration 2020 en accédant aux applications IRS suivantes : (1) le Compte en ligne application; (2) si le temps le permet, le Obtenir la transcription par courrier candidature (il faut généralement cinq à dix jours calendaires pour recevoir le relevé de notes) ; ou (3) Où est mon remboursement? demande si votre déclaration de 2020 demandait un remboursement et que vous avez produit votre déclaration le 1er juillet 2021 ou après. Les trois demandes aideront à déterminer si la déclaration de 2020 du contribuable a été traitée.
Plus important encore, les contribuables peuvent éviter complètement ce rejet de fichier électronique de vérification d'identité en obtenant un Code PIN de protection de l'identité (IP) avant de déposer électroniquement leur déclaration 2021. Si le contribuable possède un code PIN IP, l'IRS vérifiera l'identité du contribuable via le code PIN IP au lieu d'exiger l'AGI de l'année précédente ou le code PIN auto-sélectionné.
Dans mon Rapport annuel 2021, j'ai imploré l'IRS de s'attaquer aux obstacles auxquels les contribuables sont confrontés lorsqu'ils souhaitent déposer leur déclaration par voie électronique, en particulier lorsque le rejet est dû à l'incapacité d'inclure un formulaire ou un calendrier requis par l'IRS avec la déclaration. Pour réduire le fardeau imposé aux contribuables et à l’IRS, l’IRS devrait étudier comment minimiser le taux de rejet de fichiers électroniques. L'IRS pourrait être en mesure de réduire certains rejets de fichiers électroniques en sensibilisant les contribuables et les préparateurs. Lorsque les contribuables et les préparateurs tentent de produire une déclaration par voie électronique mais que la déclaration est rejetée parce qu'elle enfreint une ou plusieurs règles commerciales du MeF, le moyen le plus efficace de communiquer avec eux est de fournir des avertissements clairs sur les problèmes potentiels via les produits logiciels de préparation de déclaration de revenus. Le partenariat avec l'industrie du logiciel est essentiel pour garantir que les contribuables et les préparateurs reçoivent les conseils les plus récents sur la façon de traiter un rejet de fichier électronique afin qu'ils puissent prendre des mesures correctives et produire leur déclaration par voie électronique.
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Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.