Le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) est un crédit d'impôt remboursable qui apporte un soutien financier à des millions de contribuables. Cependant, l' Règles EITC sont compliqués. Les audits de l’EITC peuvent prendre du temps et impliquer la divulgation de situations familiales personnelles, que les contribuables peuvent trouver inconfortables. Au cours de l’exercice 2022, l’IRS a clôturé près de 260,000 18 audits EITC. Parmi ces audits, près de 38 pour cent ont été clôturés comme étant « sans changement ». Près de 25 pour cent ont été clôturés pour « absence de réponse des contribuables » et 1,223 pour cent ont été clôturés pour « défaut du contribuable », ce qui signifie que le contribuable a participé à l'audit, mais l'IRS a finalement ajusté ses déclarations parce qu'ils n'étaient ni d'accord avec la détermination de l'audit de l'IRS ni exprimés. désaccord en exerçant leur droit de former un recours administratif ou de déposer une requête auprès de la Cour tributarioe des États-Unis. Seuls XNUMX XNUMX contribuables ont adressé une requête à la Cour tributarioe américaine.   

Les contribuables soumis aux audits de l’EITC ont besoin d’avoir accès à une assistance

Semblables aux résultats discutés dans mon Rapport annuel au Congrès 2021, 55 % des déclarations ayant demandé l'EITC et sélectionnées pour un audit au cours de l'exercice 2022 ont été préparées par des tributarioistes ; cependant, seulement trois pour cent de ces contribuables bénéficiaient d’une représentation professionnelle lors du processus d’audit de l’EITC. Il n'est pas surprenant que les contribuables ayant besoin d'aide pour réclamer l'EITC aient également besoin d'aide pour justifier ultérieurement le crédit lors d'un audit de l'IRS. Malheureusement, bon nombre de ces retours sont préparé par des préparateurs de déclarations non inscrits qui ne peut pas représenter les contribuables devant l’IRS. La plupart de ces contribuables doivent compter uniquement sur une ligne téléphonique gratuite d’assistance à l’audit de l’IRS – une ligne sur laquelle seulement 44 % des appelants entre le 1er octobre 2022 et le 22 juillet 2023 ont atteint une assistance en direct. Correspondre avec l'IRS au sujet d'un audit EITC présente également ses défis. Comme je l'ai évoqué dans mon Rapport annuel au Congrès 2022, l'IRS est aux prises avec des arriérés de correspondance. Pour l'exercice 2022, la moyenne hebdomadaire des correspondances d'audit excédentaires reçues par Wage and Investment (W&I) était de 66 %, avec une moyenne hebdomadaire excédentaire de 57 % jusqu'en juillet de l'exercice 2023. Ces réponses tardives de l'IRS laissent souvent les contribuables se demander si l'IRS a reçu leurs documents, si leur correspondance était suffisante et quand ils peuvent recevoir un remboursement ou une réponse. Et comme je l'ai expliqué dans mon Rapport annuel au Congrès 2020, je pense que c'est un vrai problème.

Je soupçonne que le pourcentage élevé de non-réponses et de cas d’audit EITC en défaut peut être dû, au moins en partie, à des problèmes de conformité plutôt qu’à une inéligibilité au crédit. Certains de ces défis incluent la compréhension des avis d'audit de l'IRS, la collecte et la fourniture des pièces justificatives appropriées, la réponse aux demandes d'audit dans les délais indiqués et l'incapacité de travailler avec un employé désigné qui pourrait éduquer et aider pendant le processus d'audit - une interaction qui, je pense, entraînerait à une participation accrue aux audits et peut-être à une conformité future accrue.

Pour beaucoup, les ressources en ligne peuvent être la seule option

L'IRS a informations publiées et outils développés pour aider les contribuables soumis à un contrôle, pour inclure des Orientations relatives à l'EITC destiné à faciliter des réponses précises aux audits. Ces outils sont utiles, surtout lorsque l’IRS est difficile à joindre par téléphone et lent à répondre par correspondance. Les contribuables faisant l'objet d'un audit EITC recevront généralement un  Avis CP 75 ou 75A, expliquant que la partie EITC de leur remboursement est retenue en attendant la réception des documents demandés nécessaires pour vérifier l'éligibilité à l'EITC.

Les audits EITC ont souvent lieu parce que les dossiers de l'IRS montrent qu'un enfant réclamé par le contribuable ne satisfait pas au critère de relation ou de résidence pour être considéré comme un enfant éligible en vertu de l'IRC § 32(c)(3). Les audits EITC peuvent également avoir lieu lorsque les revenus indiqués sur une déclaration ne correspondent pas aux revenus déclarés à l'IRS par des tiers ou ne répondent pas aux exigences de revenus gagnés de l'IRC § 32(c)(2). Souvent, les contribuables réclamant l’EITC sur la base de leurs revenus d’emploi indépendant seront invités à fournir des copies des documents commerciaux pour justifier les revenus et les déductions réclamés. Il existe de nombreuses ressources en ligne que les contribuables peuvent trouver utiles, dont plusieurs sont répertoriées ci-dessous :

• Formulaire 886-H-EIC, Documents que vous devez envoyer pour demander le crédit de revenu gagné sur la base d'un ou plusieurs enfants admissibles pour l'année d'imposition 2022
• Formulaire 14086, Déclaration de résidence des enfants admissibles Affidavit d'un tiers
• Formulaire 11652, Questionnaire et pièces justificatives Formulaire 1040 Annexe C (Bénéfice ou perte de l'entreprise)
• Liste de contrôle des documents d'audit de l'EITC
• J'ai reçu une lettre de l'IRS concernant mon crédit ; Que dois-je faire?
• Que faire si nous auditons votre réclamation
• Que faire si nous refusons votre demande de crédit
• Feuille de route pour les contribuables

La chose la plus importante à faire est de répondre

L'absence de réponse entraînera généralement une décision de l'IRS de refuser l'EITC en question, et finalement un ajustement de l'IRS à la déclaration de revenus du contribuable. Il est important que les contribuables répondent en temps opportun et fournissent les documents demandés. Si le contribuable n'est pas en mesure de rassembler les documents avant la date limite, il doit appeler ou écrire à l'IRS et demander plus de temps. Ignorer l'IRS n'est pas une bonne stratégie. Les contribuables qui ne peuvent pas fournir les documents spécifiques demandés mais qui estiment avoir droit à l'EITC demandé doivent fournir tout autre document disponible pour examen, y compris des déclarations écrites. TAS a assemblé un liste de documents « alternatifs » pouvant être soumis pour examen et élaborés scénarios de cas pour illustrer comment divers documents peuvent être utilisés pour étayer l’éligibilité à l’EITC. Exemples sont également fournis pour aider les contribuables indépendants qui ont besoin d'aide pour identifier les documents d'identification pour justifier les revenus qu'ils ont gagnés. Si l'IRS n'est pas d'accord avec la position du contribuable, celui-ci a le droit de demander un réexamen par l'IRS. Bureau d'appel indépendant et ils peuvent déposer un requête devant la Cour tributarioe américaine que l'affaire soit entendue par un juge indépendant.

Conclusion

Je comprends que les règles de l'EITC peuvent être compliquées. Pour cette raison, TAS continue de plaider en faveur d'une législation qui restructurer l’EITC pour le rendre plus simple pour les contribuables. Malgré les défis impliqués, j'encourage tous les contribuables soumis à un audit EITC à participer pleinement au processus d'audit EITC et à travailler avec l'IRS en fournissant toute la documentation disponible pour soutenir l'éligibilité à l'EITC. Les contribuables éligibles ayant besoin d'aide pour un audit EITC peuvent obtenir une représentation gratuite en contactant un Clinique des contribuables à faible revenu, tandis que les contribuables éligibles confrontés à des difficultés en raison d'un audit EITC peuvent contacter le Service de l'avocat des contribuables pour obtenir de l'assistance

Cliniques pour les contribuables à faible revenu (LITC)

Les LITC sont indépendant de l'IRS et du TAS. Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux, y compris la Cour tributarioe. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Pour plus d’informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez Publication IRS 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu ou visitez le site www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.