Dans un Blog mars 2022, j'ai écrit sur la suspension par l'IRS de plus d'une douzaine de lettres de recouvrement automatisées et d'avis associés au dépôt d'une déclaration de revenus ou au paiement d'impôts. Cette suspension faisait suite à l'énorme retard dans le traitement des déclarations de revenus et de la correspondance papier. À l’époque, j’étais l’une des personnes qui préconisaient l’arrêt des notifications jusqu’à ce que l’IRS traite le volume élevé d’appels et les millions de pièces de correspondance non traitées. Cependant, un an et demi plus tard, la suspension de ces lettres et avis est toujours en vigueur, mais elle devrait prendre fin au cours de cette année civile.

Ce qui me préoccupe, c’est que plus les avis sont retardés, plus les contribuables peuvent avoir la fausse impression que l’IRS a peut-être oublié leur solde tributario – ou peut-être qu’ils ne comprennent pas que les intérêts et les pénalités continuent de s’accumuler jusqu’au paiement final. Mais quelle que soit la compréhension du contribuable, l'IRS se souvient de ces soldes impayés, et tant que le solde reste impayé, les intérêts et les pénalités applicables continuent de courir.

Avertissement: Comme discuté dans mon 11 juillet 2023 et 12 juillet 2023 blogs, si vous vivez dans une zone sinistrée et que l’IRS vous a accordé un délai supplémentaire pour payer votre impôt dû, les intérêts et les pénalités associés à l’allègement accordé ne devraient pas s’accumuler. Tu devrais vérifier IRS.gov et vérifiez la date d'échéance réelle du paiement.

Choses à savoir sur les soldes fiscaux impayés

Plutôt que d’attendre que l’IRS recommence à envoyer des avis, les contribuables pourraient avoir intérêt à agir maintenant pour empêcher l’accumulation d’intérêts et de pénalités supplémentaires. Ignorer les déclarations de revenus non déposées ou les impôts impayés ne fait qu’aggraver la situation (et la rendre plus coûteuse). Il est important de savoir :

• Les pénalités et intérêts continuent de courir jusqu’au paiement final. J'ai discuté de l'impact de la pénalité pour défaut de production, de la pénalité pour défaut de paiement et des intérêts dans mon blog du 17 avril 2023 (Blog NTA : Pourquoi il est important de produire votre déclaration de revenus à temps, même si vous ne pouvez pas payer), rappelant aux contribuables l'importance de produire leurs déclarations de revenus dans les délais et de payer tout solde dû.
• L’IRS compensera les remboursements et les trop-payés actuels. L'IRS appliquera les remboursements actuels pour couvrir les dettes tributarios antérieures impayées ainsi que certaines autres dettes éligibles.
• Bien que les avis aient été suspendus, l'application de l'IRS se poursuit au cas par cas, soumettant potentiellement les contribuables à un prélèvement sur les salaires ou les comptes bancaires et/ou à un avis de dépôt d'un privilège tributario fédéral.
• L'IRS continue de certifier auprès du Département d'État les dettes tributarios en souffrance, ce qui peut amener le Département d'État à révoquer le passeport d'un contribuable ou à lui refuser le renouvellement de son passeport.

Recommandation

Pour traiter de manière proactive les déclarations non produites et les impôts impayés, les contribuables peuvent créer ou accéder à leur compte en ligne at IRS.gov. Grâce à un compte en ligne, les contribuables peuvent consulter leur solde, effectuer des paiements et demander un plan de paiement. Les contribuables peuvent également déterminer les soldes dus en demandant relevés de compte, par courrier ou par téléphone, ou par appeler l'IRS pour un solde courant, y compris les pénalités et les intérêts. Vous pouvez trouver des instructions détaillées pour obtenir des relevés de notes sur TAS Obtenir de l'aide – Obtenir une transcription.

Les contribuables devraient envisager de payer le solde dû dès que possible. L'IRS propose plusieurs options pour effectuer des paiements en ligne en utilisant un compte bancaire ou une carte de crédit. Les paiements de n’importe quel montant contribueront à réduire les pénalités et les intérêts futurs. Pour ceux qui ne peuvent pas payer intégralement, l'IRS propose diverses plans de paiement que les contribuables peuvent demander en ligne, en soumettant Formulaire 9465, demande d'accord de versement ou en appelant l'IRS. Pour des informations plus détaillées sur les plans de paiement, y compris les frais d'utilisation et les dispenses pour les personnes à faible revenu, rendez-vous sur TAS Obtenir de l'aide – Plans de paiement.

Si un contribuable ne peut pas payer la totalité de ses impôts, il peut présenter une demande Offre de compromis. L'IRS fournit un outil de pré-qualification pour déterminer l’admissibilité. L'utilisation de l'outil ne garantit pas l'acceptation de l'offre. Pour plus d'informations sur les offres de compromis, voir TAS Obtenir de l'aide – Offre de compromis.

Les contribuables peuvent également demander une suspension de paiement en demandant Statut actuellement non collectable. L'IRS analysera votre capacité à payer en fonction de vos revenus et dépenses, et si l'IRS convient que vous ne pouvez pas payer, il n'essaiera généralement pas de percevoir auprès de vous. Toutefois, les pénalités et les intérêts continueront de s'accumuler. Pour plus d'informations sur le statut actuellement non recouvrable, voir TAS Obtenir de l'aide – Actuellement non collectable.  

Processus de collecte

Même avec la suspension des avis, l'IRS a continué d'envoyer l'avis de recouvrement initial et la lettre de mise en demeure, Avis CP14, pour tout impôt, intérêt ou pénalité impayé. Lorsque l'IRS recommencera à envoyer des avis de collecte automatisés, je m'attends à ce que le processus de collecte se déroule comme suit :

1. Si le paiement est toujours impayé, le compte du solde dû entre dans le flux de notifications, ce qui déclenche l'envoi par l'IRS de notifications ultérieures au contribuable, y compris un avis d'intention de prélèvement.
2. Le compte sera attribué à l'unité du système de collecte automatisé (ACS). Les contribuables peuvent appeler la ligne ACS en réponse aux avis de recouvrement et discuter des options de paiement.
3. Si certains critères sont remplis, le compte est attribué à un agent des recettes sur le terrain. En règle générale, ces cas sont de nature plus complexe, comportent des soldes dus plus élevés ou impliquent des entités commerciales.
4. L'ACS et la collecte sur le terrain peuvent émettre des prélèvements, déposer des avis de privilège tributario fédéral et utiliser d'autres outils d'application pour recouvrer le solde impayé.

Les contribuables devraient envisager de résoudre dès maintenant tout problème tributario en suspens plutôt que d’attendre que l’IRS les contacte. Pour obtenir des conseils, les contribuables devraient envisager de s'adresser à un tributarioiste ou, s'ils sont éligibles, de contacter un Clinique des contribuables à faible revenu (LITC) pour obtenir de l’aide. De plus amples informations sur les LITC sont fournies ci-dessous.

Allégement des pénalités

Si un contribuable est admissible, il existe plusieurs options pour demander un allègement de pénalité. Le contribuable peut être admissible s'il peut démontrer que le fait de ne pas avoir produit la déclaration requise ou de payer les impôts dus à temps était dû à cause raisonnable et non une négligence délibérée. Pour établir un motif raisonnable, les contribuables doivent démontrer qu'ils ont agi avec le soin et la prudence ordinaires des affaires, mais qu'ils n'ont pas été en mesure de produire la déclaration dans le délai prescrit ou qu'ils n'ont pas été en mesure de payer l'impôt à la date d'échéance ou que le paiement à la date d'échéance entraînerait une contrainte excessive. Le motif raisonnable est déterminé au cas par cas en tenant compte de tous les faits et circonstances.

Réduction pour la première fois (FTA) peut également être une option à considérer lorsque le contribuable peut démontrer sa conformité en matière de déclaration, de conformité en matière de paiement et un historique de pénalités vierge. Les contribuables doivent démontrer qu'ils n'ont pas eu à produire de déclaration ou qu'aucune pénalité n'a été imposée à leur encontre au cours des trois années précédentes (ou que toute pénalité a été supprimée pour une raison acceptable autre que l'ALE, par exemple, pour un motif raisonnable) ; avoir déposé en temps opportun toutes les déclarations requises (ou déposé une prolongation valide) ; et avoir payé ou disposer d'un plan de paiement valide pour payer tous les impôts dus pour les années autres que l'année pour laquelle l'allègement est demandé. Aucune pièce justificative n’est requise si un contribuable répond aux critères de l’ALE. Cependant, les contribuables doivent demander un allègement de pénalité, par écrit ou par téléphone, pour être pris en compte pour l'ALE.

S'il vous plaît consulter IRS.gov pour les types d’allègement des pénalités.

Restez à l'écoute pour Deuxième partie où je discuterai des directives révisées concernant les visites inopinées des agents du revenu chez les contribuables.

Cliniques pour les contribuables à faible revenu

Les LITC sont indépendant de l’IRS et du Taxpayer Advocate Service (TAS). Les LITC représentent les personnes dont les revenus sont inférieurs à un certain niveau et qui doivent résoudre des problèmes fiscaux avec l'IRS. Les LITC peuvent représenter les contribuables lors d'audits, d'appels et de litiges en matière de perception d'impôts devant l'IRS et devant les tribunaux. De plus, les LITC peuvent fournir des informations sur les droits et responsabilités des contribuables dans différentes langues aux personnes qui parlent l'anglais comme langue seconde. Les services sont offerts gratuitement ou pour une somme modique. Pour plus d'informations ou pour trouver un LITC près de chez vous, consultez la page LITC à l'adresse www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Publication IRS 4134, Liste des cliniques pour contribuables à faible revenu. Cette publication est également disponible en ligne sur Formulaires et instructions | Service du revenu interne (irs.gov) ou en appelant l'IRS sans frais au 800-TAX-FORM (800-829-3676).