Dans mon Rapport annuel au Congrès 2021, Je rapporté sur les arriérés de traitement de l'IRS et a recommandé que l'IRS suspende tous les avis de recouvrement automatisés jusqu'à ce qu'ils soient à jour dans le traitement des déclarations originales et modifiées et de la correspondance non traitée. moi aussi décrit les politiques de recouvrement de l'IRS et a recommandé que l'IRS reporte l'émission des avis d'intention de prélèvement et le dépôt des avis de privilège tributario fédéral jusqu'à ce qu'il ait éliminé son arriéré de courrier non traité et répondu à la correspondance des contribuables.

Le 5 février 2022, l'IRS annoncé qu'il a suspendu l'envoi automatique de plus d'une douzaine de lettres, y compris des avis de recouvrement automatisés normalement émis lorsqu'un contribuable doit un impôt fédéral ou des avis automatisés demandant à un contribuable de produire une déclaration de revenus lorsque l'IRS n'a aucune trace du dépôt de la déclaration. Cette suspension du préavis est une bonne nouvelle pour les contribuables et devrait éliminer une certaine confusion et frustration pour ceux qui subissent des retards de traitement.

Remarque : Les contribuables qui doivent des impôts, des intérêts ou des pénalités ne doivent PAS interpréter cette annonce comme une suspension de l'obligation d'effectuer un paiement ou une suspension du délai de paiement. Le cas échéant, les intérêts et pénalités continuent de courir jusqu’au paiement. Les contribuables peuvent consulter leur solde actuel en établissant et en accédant à leur compte en ligne. 

En général, les contribuables qui n'ont pas reçu de délivrance automatique avis CP504, L'avis d'intention de saisir (prélèvement) votre propriété ou vos droits de propriété, avant le 9 février 2022, ne recevra aucun avis de collecte automatisée ni ne sera soumis à la collecte de l'IRS tant que la suspension reste en vigueur. Les contribuables qui ont reçu un CP504 ne recevront aucun avis de recouvrement automatisé mais pourront être soumis à des actions de recouvrement spécifiques à chaque cas par l'IRS.

Certains contribuables peuvent toujours recevoir un avis de privilège tributario fédéral ou un avis d'intention de prélever, peuvent toujours faire lever certains biens et voir leurs trop-payés compensés.

Si le compte du contribuable a été attribué au système de collecte automatisé (ACS) de l'IRS, l'IRS n'émettra pas de lettre automatisée 11 – Avis final – Avis d'intention de prélèvement et votre avis de droit à une audience. Lettre 11 est émis par ACS, un inventaire informatisé qui envoie manuellement et systématiquement des avis aux contribuables, émet des avis de privilège tributario fédéral et de prélèvements sur la propriété des contribuables, et répond aux appels pour résoudre les comptes de solde dû. ACS n’émettra pas non plus systématiquement d’avis de privilège tributario fédéral.

Si le compte d'un contribuable a été affecté à l'un des programmes de prélèvement automatique (ALP) de l'IRS, l'IRS suspend également les prélèvements effectués par ces programmes et les notifications automatisées équivalentes à la lettre 11. Les ALP émettent systématiquement des prélèvements sur l'impôt sur le revenu de l'État. les remboursements, les remboursements d'impôts municipaux sur le revenu, les paiements de dividendes du Fonds permanent de l'Alaska et les paiements fédéraux, y compris certaines prestations de sécurité sociale, dus aux contribuables.

La lettre 11 et les avis équivalents satisfont aux exigences légales selon lesquelles l'IRS informe le contribuable de son intention de prélever et du droit du contribuable à une audience de la procédure de recouvrement (CDP). Ces avis informent les contribuables que l'IRS peut déposer un avis de privilège tributario fédéral s'il ne l'a pas déjà fait. La lettre explique également que l'IRS peut certifier au Département d'État que le contribuable a une dette tributarioe gravement en souffrance si la dette (y compris les pénalités et les intérêts) est supérieure au seuil actuel de $55,000, ce qui peut amener le Département d'État à révoquer le passeport d'un contribuable, à refuser de délivrer ou de renouveler un passeport, ou à autoriser un contribuable déjà à l'étranger à utiliser son passeport uniquement pour retourner directement aux États-Unis. À moins que l'IRS n'émette la lettre 11 ou une lettre équivalente informant les contribuables de leur droit de demander une audience relative à la procédure de recouvrement, l'IRS ne peut généralement pas procéder au prélèvement sur la propriété d'un contribuable.

Étant donné que la lettre 11 donne le droit de demander une audience relative à la procédure de recouvrement, les contribuables ne devraient pas renoncer à ce droit, le cas échéant. 

Bien que l'IRS ait suspendu automatisé avis d'impôts impayés attribués aux ACS et aux ALP, il se poursuivra avec spécifique au cas travail d’application. Par conséquent, selon les circonstances, un employé individuel de l'IRS peut émettre une lettre équivalente à la lettre 11, informant le contribuable de son intention de prélever et de son droit à une audience du CDP, émettre un prélèvement ou déposer un avis de privilège tributario fédéral. .

Les contribuables doivent être conscients que l’IRS n’interrompt pas ses procédures habituelles de compensation des remboursements d’impôts pour recouvrer les dettes impayées. 

De plus, conformément à l'IRC § 6402(a), l'IRS peut compenser le trop-payé d'un contribuable, y compris les crédits remboursables, et l'appliquer à un impôt fédéral à payer, mais il n'est pas tenu de le faire. Cependant, l'IRS doit compenser un trop-payé avec une dette fédérale non tributarioe telle qu'une pension alimentaire pour enfants ou un impôt d'État dû par le contribuable (voir IRC § 6402(c)-(f)).

Demander un allègement des prélèvements et des compensations de remboursement

L'IRC § 6343(a)(1)(D) exige que l'IRS verse un prélèvement lorsque cela créerait des difficultés économiques en raison de la condition financière du contribuable. Une assistance pour demander une libération du prélèvement peut être disponible auprès de TAS or Cliniques pour les contribuables à faible revenu.

Dans le domaine des trop-payés et des compensations de remboursement, comme je l'ai évoqué dans un article précédent blog, l'IRS a convenu d'exercer son pouvoir discrétionnaire en vertu de l'IRC § 6402(a) pour certaines offres de compromis (OIC). À partir des décrets acceptés à compter du 1er novembre 2021, l'IRS ne compensera pas les trop-payés ou les remboursements avec les périodes tributarios incluses dans le décret après la date d'acceptation de l'offre. Par exemple, le contribuable a un décret accepté le 15 novembre 2021 et produit une déclaration de revenus 2021 le 15 avril 2022, indiquant un remboursement. L'IRS ne compensera pas ce trop-payé et remboursera le trop-payé au contribuable s'il n'y a pas d'autres dettes interdisant le remboursement. En outre, l'IRS a également décidé que les remboursements attribués au crédit de remise de relance 2021 ne seront pas compensés par un impôt fédéral sur le revenu à payer.

L'IRS a également augmenté des procédures de remboursement de contournement compensatoire (OBR) si un contribuable connaît des difficultés financières. Généralement, un OBR n'est disponible que avant l'IRS applique un trop-payé actuel à un impôt antérieur à payer et lorsque le contribuable établit des difficultés économiques (par exemple, l'individu doit payer une facture de services publics pour éviter une déconnexion). Une fois que le contribuable aura établi le montant des difficultés, l’IRS contournera uniquement une partie suffisante du trop-payé pour atténuer les difficultés. Par exemple, si un contribuable a un trop-payé de 4,000 4,000 $ et des obligations tributarios impayées de plus de 1,000 1,000 $, mais établit une difficulté de 3,000 XNUMX $, l'IRS peut émettre un remboursement de XNUMX XNUMX $ au contribuable et compenser le solde, soit XNUMX XNUMX $, de l'impôt à payer. Dans le cadre des nouvelles directives évoquées ci-dessus, l'IRS permettra aux contribuables admissibles confrontés à des difficultés financières de demander des OBR pendant que leurs OIC sont en cours. En attente la considération de l'IRS. Les contribuables peuvent appeler l'IRS pour demander un OBR, mais l'IRS peut ne pas répondre à leur appel. Une assistance peut cependant être disponible auprès de TAS.

Des options de collecte sont disponibles 

Les contribuables incapables de payer la totalité de leur dette en une seule fois peuvent avoir plusieurs options. Ceux qui sont à jour dans leurs déclarations de revenus peuvent demander un échéancier de paiement (accord de versement) pour payer progressivement la dette restante. Les contribuables qui doivent moins de 100,000 XNUMX $ pourraient avoir recours au outil d'accord de paiement en ligne payer la responsabilité dans un délai de 180 jours ou moins. Les contribuables qui doivent moins de 50,000 XNUMX $ peuvent également établir un plan de paiement à long terme (paiement mensuel avec un accord de versement) en utilisant ce même plan. ressource en ligne libre-service. Appeler le numéro indiqué sur l'avis ou la lettre est également une option, tout comme l'envoi par la poste d'un demande d'accord de versement. Cependant, les longs délais d’attente et les retards de correspondance peuvent mettre à l’épreuve la patience de ceux qui utilisent ces deux options. Un OCI peut être le moyen approprié de régler une dette si le contribuable est incapable de payer la dette en totalité ou par versements. Cette option permet aux contribuables et à l’IRS de régler une dette tributarioe pour un montant inférieur au montant total dû. L'IRS peut accepter un décret s'il reconnaît qu'il existe un doute quant à la responsabilité, un doute quant à la recouvrabilité ou à des fins d'administration tributarioe efficace.

Les contribuables incapables de payer leur dette à ce moment-là peuvent demander à l'IRS de retarder le recouvrement et de déclarer le compte comme actuellement non collectionnable. Cette option peut offrir un sursis temporaire aux contribuables qui ne peuvent payer aucun montant dû parce que ces paiements les empêcheraient de faire face à leurs frais de subsistance de base. Il n’existe aucune méthode en ligne pour demander cette alternative de collecte. Une mise en garde concernant cette alternative de recouvrement : les contribuables doivent appeler l'IRS et doivent être prêts à décrire leur situation financière lorsqu'ils appellent l'IRS pour demander cet allègement, l'IRS facturera toujours les pénalités et les intérêts applicables jusqu'à ce que la dette soit payée ou expire, et l'IRS peut déposer un avis de privilège tributario fédéral.

Les contribuables peuvent appeler l'IRS pour discuter de ces options, mais les chances de joindre un employé de l'IRS au téléphone restent faibles. Comme je rapporté, au cours de la saison de déclaration 2021, les contribuables n’ont contacté l’IRS que neuf pour cent du temps. Cependant, les chances de joindre un employé d'ACS sont plus élevées que d'appeler la ligne gratuite du service client. De plus, étant donné que l'IRS suspend les notifications automatisées, il devrait y avoir moins d'appels à ACS, ce qui peut augmenter les chances de joindre un employé d'ACS.

Même si l'IRS a suspendu certains avis de recouvrement, il n'a pas suspendu les responsabilités

Nous félicitons l'IRS d'avoir suspendu les avis de recouvrement automatisés normalement émis lorsqu'un contribuable doit un impôt supplémentaire et lorsque l'IRS n'a aucune trace d'un contribuable produisant une déclaration de revenus. Il s'agit d'un grand soulagement pour des millions de contribuables qui ont peut-être reçu ces avis en attendant que l'IRS traite leurs déclarations ou adresse leur correspondance. N'oubliez pas que les intérêts et les pénalités continueront d'augmenter, même si l'IRS n'envoie pas d'avis ultérieurs rappelant aux contribuables leurs soldes.