Partie I de cette série traitait de dix choses que les individus devraient savoir sur le crédit d'impôt anticipé pour enfants (AdvCTC), y compris les qualifications, les raisons pour lesquelles une personne pourrait vouloir se désinscrire des paiements mensuels et les nouveaux parents. Partie II s'est concentré sur les problèmes rencontrés par les contribuables possédant un numéro d'identification de contribuable individuel et sur l'émission de chèques papier par rapport aux dépôts directs pour le paiement du mois d'août. La partie III explique le fonctionnement des outils AdvCTC, y compris ID.me, et aborde les difficultés auxquelles certains contribuables sont confrontés pour recevoir leur AdvCTC.

Informations sur le fonctionnement des outils de crédit d'impôt avancé pour enfants

L’IRS a eu beaucoup de mal à mettre en place le nouveau système en temps opportun et ajoutera des fonctionnalités dans les mois à venir. L'IRS a délivré l'AdvCTC aux contribuables le 15 juillet, a effectué une deuxième série de paiements à la mi-août et poursuivra les paiements mensuels jusqu'à la mi-décembre.

L'IRS a créé Foire aux questions (FAQ) abordant AdvCTC. Il est également prévu que l'IRS puisse publier des directives concernant les mécanismes de l'AdvCTC, y compris des sujets tels que l'émission de paiements aux contribuables qui déclarent une déclaration conjointe avec le statut de marié, l'impact sur les contribuables d'un changement de statut de déclaration en milieu d'année et les règles de fin d'année. rapprochement de l'année.

La Portail de mise à jour du crédit d'impôt pour enfants (CTC UP) permet à un contribuable de vérifier l'inscription pour les paiements, de se désinscrire du programme, de mettre à jour les informations de son compte bancaire et mettre à jour son adresse. Au 19 août 2021, 1.8 million de contribuables s'étaient désinscrits. Les modifications apportées aux contribuables sur le portail trois jours avant le premier jeudi de chaque mois seront intégrées à temps pour affecter le paiement de ce mois. Ainsi, pour le paiement de septembre, le contribuable devra effectuer tout changement avant le 30 août à 11 h 59 HE. Plus tard cette année, les contribuables pourront modifier le nombre d'enfants éligibles, l'état civil et les revenus ; se réinscrire après s'être désinscrit ; et inscrivez-vous en tant que parent pour la première fois.

Les contribuables qui n’ont pas d’obligation de déclaration pour les années tributarios 2019 ou 2020 doivent utiliser le Outil d'inscription au crédit d'impôt pour enfants pour les non-déclarants pour vous inscrire aux futurs paiements mensuels si vous êtes éligible. Dans le cas contraire, ils pourront demander et recevoir le crédit lors du dépôt de leur déclaration de revenus 2021 en 2022.

De nombreux contribuables ont rencontré des problèmes lors de la mise en œuvre du crédit d'impôt anticipé pour enfants

L'accès à CTC UP, le système mis en place par l'IRS pour permettre aux contribuables de communiquer les changements, présente son propre ensemble de complexités et de défis. Il existe deux méthodes pour accéder au portail : soit le contribuable doit avoir une identité vérifiée via Secure Access Digital Identity (SADI) (en utilisant le fournisseur de services d'identification ID.moi) ou le contribuable doit avoir créé un compte en ligne IRS qui a utilisé Secure Access pour vérifier son identité.

ID.moi est un outil en ligne utilisé par l'IRS, le Département du Trésor, l'Administration de la sécurité sociale et d'autres agences gouvernementales pour vérifier l'identité d'un individu. Une fois vérifié sur un site qui utilise ID.me, vous pouvez utiliser les mêmes informations de connexion sur tout autre site utilisant le service de connexion sécurisée. L'IRS utilise ID.me pour ses outils CTC, mais étendra son utilisation à de futures applications.

Comment utiliser ID.me

1. Allez sur IRS.gov, ouvrez le CTC UP, puis appuyez sur le bouton bleu Gérer les paiements anticipés. Sur l'écran suivant, appuyez sur le bouton vert marqué Connectez-vous avec ID.me et cliquez sur Créer un compte ID.me.
2. Entrez votre adresse e-mail et choisissez un mot de passe ; puis appuyez sur Créer un compte.
3. Apprenez-en davantage sur le service ID.me et appuyez sur Continuer.
4. ID.me vous demandera de confirmer votre adresse e-mail et vous donnera la possibilité de configurer authentification multifactorielle – une mesure supplémentaire que vous pouvez prendre pour prouver que c'est bien vous qui faites la demande et non quelqu'un d'autre qui tente d'accéder à votre compte.
5. Ensuite, téléchargez une photo de votre pièce d'identité avec photo. Ensuite, prenez et téléchargez un selfie à l'aide de votre téléphone ou de l'appareil photo de votre ordinateur. Si vous utilisez votre téléphone, ID.me enverra un message texte avec un gravamen pour prendre et soumettre vos photos.
6. Une fois que vous aurez téléchargé vos images, vous entrerez votre numéro de sécurité sociale et confirmerez les autres informations que vous avez saisies. Lorsque vous êtes prêt, cliquez sur Continuer.
7. ID.me vous enverra un message texte confirmant que vous souhaitez créer un compte. Pour créer un compte, cliquez sur Autoriser et continuez sur la page ID.me pour envoyer la vérification à l'IRS. Si ID.me ne peut pas vous vérifier, vous aurez la possibilité de passer un appel vidéo avec un « arbitre de confiance » pour terminer votre vérification.

Au 7 août 2021, plus de cinq millions de contribuables avaient entamé le processus de vérification de l'ISAD, et plus de 3.3 millions avaient été vérifiés. De plus, environ 1.6 million d'utilisateurs ont accédé au portail en utilisant leurs informations d'identification Secure Access existantes. TAS sait que certains contribuables ont du mal à faire fonctionner le système de vérification pour eux. Même si un contribuable a accès à IRS.gov, il peut encore avoir du mal à suivre le processus. Et cela a été rapporté que l'outil CTC UP est incompatible avec certains appareils mobiles.

Un autre défi auquel de nombreux contribuables sont confrontés est que l'interface de l'IRS pour CTC UP suppose un accès à Internet. Ce n'est pas une réalité pour certains. Il devrait y avoir un moyen de joindre rapidement l’IRS par courrier, surtout compte tenu du volume élevé d’appels restés sans réponse. Bien que l'IRS ait récemment publié le Rev. Proc. 2021-24 autorisant les contribuables à produire une déclaration papier simplifiée pour s'inscrire au paiement AdvCTC, nous comprenons qu'il n'y a pas de processus accéléré en place pour le traitement de ces déclarations ou pour le traitement du formulaire W-7, Demande de numéro d'identification de contribuable individuel de l'IRS. , qui sont nécessaires pour recevoir l’AdvCTC. Compte tenu du volume élevé d'inventaires en retard des déclarations de 2020, l'IRS dispose de ressources limitées pour traiter ces déclarations simplifiées ainsi que les formulaires W-7 nécessaires pour initier les paiements mensuels pour les particuliers ITIN. Nous recommandons aux individus de faire tous les efforts possibles pour utiliser le portail. Pour ceux qui n'incluent pas le formulaire W-7, la déclaration via le portail accélérera considérablement le processus et les paiements devraient commencer dans le mois suivant l'inscription, alors qu'une déclaration papier simplifiée connaîtra des retards de traitement, tout comme le formulaire W-7. Cependant, une fois le W-7 traité, le particulier pourra produire une déclaration de 2021 et réclamer la totalité du CTC avec sa déclaration de revenus de 2021.

Six à 12 pour cent des Américains n’ont pas accès à l’Internet haut débit. Ce manque d’accès n’est pas seulement dû à la disponibilité mais aussi au coût. Quand on regarde les niveaux de revenus, seulement 57 pour cent des Américains gagnant moins de 30,000 XNUMX dollars déclarent avoir un accès Internet haut débit à la maison, contre 93 % gagnant 100,000 XNUMX $ ou plus par an. C’est précisément cette population qui bénéficiera le plus des prestations élargies du CTC.

Dans son 13 août 2021 communiqué de presse, le Trésor a annoncé ses efforts pour étendre le programme CTC élargi afin de créer un outil d'inscription permanent, multilingue et adapté aux appareils mobiles pour aider davantage d'Américains qui ne déclarent pas régulièrement leurs impôts à réclamer leur CTC. Entre-temps, le Trésor et la Maison Blanche ont annoncé un nouvel outil d'inscription bilingue, adapté aux mobiles, créé par Code for America, une organisation à but non lucratif de technologie civique, qui sera disponible dans les semaines à venir, dans le but d'inscrire les familles éligibles dans le CTC. Disposer d'un outil adapté aux appareils mobiles sera une évolution bienvenue et ne saurait arriver assez tôt pour les familles.

Certains contribuables ont du mal à recevoir leur crédit d’impôt anticipé pour enfants

L’IRS a eu du mal à mettre en place le système AdvCTC en temps opportun. En tant que crédit familial, le défi de la programmation est que l'AdvCTC touche à des situations familiales très personnelles susceptibles de changer, comme l'explique TAS dans trois de nos problèmes les plus graves lié à un autre crédit remboursable, le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) : améliorer l’éducation des contribuables dans l’environnement préalable au dépôt du dépôt, utiliser le processus de contrôle pour éduquer les contribuables et réévaluer les cas sélectionnés pour un contrôleet pour aborder le rôle des préparateurs rémunérés dans la non-conformité à l'EITC.

Généralement, si les déclarations de revenus du contribuable pour 2020 et 2019 ont été déposées mais n'ont pas encore été traitées, les paiements AdvCTC seront reportés jusqu'à ce que la raison pour laquelle la déclaration n'a pas été traitée soit résolue. Si un contribuable est soumis à un examen EITC pour la déclaration déposée antérieurement, les contribuables ne peuvent pas obtenir l'AdvCTC avant la clôture de cet examen. Avec les retards dans le traitement de la correspondance papier, ces examens prennent plus de temps à se clôturer. Même si le contribuable peut réclamer le montant total du CTC sur sa déclaration de revenus de 2021, cela ne sert pas l'objectif du Congrès, qui est de mettre de l'argent dans les poches des familles qui en ont besoin maintenant.

Que se passe-t-il si les parents conviennent d'alterner la personne qui réclame l'enfant chaque année avec le formulaire 8332, Renonciation/Révocation de la renonciation à la demande d'exemption pour l'enfant par le parent gardien ?

Avec AdvCTC, les choses seront compliquées si les parents échangeaient Formulaire 8332 pour 2020 ou s’ils ont divorcé après avoir produit leur déclaration de 2020. La législation exige que l'IRS base l'AdvCTC sur les informations de production de la déclaration de revenus de 2020 ou de 2019 s'il s'agit de la déclaration la plus récente. À l'heure actuelle, le CTC UP ne permet pas de modifier le statut de dépôt ou de réclamer des enfants. Un parent qui prévoit de réclamer un enfant pour l'année tributarioe 2021 que l'autre parent a réclamé sur une déclaration de revenus distincte pour 2020 devra demander à l'autre parent de retirer l'enfant dans CTC UP. Les changements apportés au CTC UP prévus plus tard cet automne pourraient atténuer cette situation. Chaque parent devra rapprocher son montant exact de CTC dans sa déclaration de 2021.

Informations sur le rapprochement du crédit d'impôt anticipé pour enfants

La législation exige que l'IRS détermine le paiement AdvCTC estimé sur la base de la déclaration de revenus 2020 du contribuable, mais si aucune déclaration de revenus 2020 n'a été déposée ou traitée, il recherchera une déclaration de revenus 2019. Même si cette loi n'est pas parfaite, elle apportera une aide indispensable aux familles dans le besoin ; cela nécessitera encore un rapprochement de fin d’année. Les personnes éligibles devraient recevoir la moitié du montant à titre d’acompte du CTC en six versements mensuels et le solde, l’autre moitié du paiement, sera réclamé et reçu avec le dépôt de leur déclaration de revenus 2021.

Les contribuables qui reçoivent des paiements périodiques devront rapprocher les montants qu’ils ont reçus dans leur déclaration de revenus 2021. Si les paiements AdvCTC sont inférieurs au crédit qui leur est accordé sur la base de leurs informations 2021, les contribuables recevront le montant supplémentaire avec la seconde moitié du paiement CTC. Si les contribuables reçoivent trop d’AdvCTC en 2021, le montant du crédit ou du remboursement sera réduit dans leur déclaration de 2021 ou pourraient devoir payer de l’impôt s’ils n’avaient pas droit aux paiements reçus. Il y aura des exceptions, et la réconciliation d'AdvCTC sera une question importante à l'avenir. Certains problèmes ont déjà été identifiés lors de la première série de paiements, notamment des paiements manquants, des montants incorrects et une incapacité à contacter l'IRS pour obtenir des réponses. Les particuliers doivent faire tous les efforts possibles pour déterminer le montant exact de leur AdvCTC déclaré dans leur déclaration de revenus 2021. Les particuliers recevront une lettre en janvier reflétant l'AdvCTC payé par l'IRS en 2021. Les particuliers pourront consulter le CTC UP pour vérifier le montant des paiements reçus. Toute incohérence entre la déclaration de revenus 2021 du contribuable pour CTC et les dossiers de l'IRS nécessitera un examen et un traitement manuel et peut entraîner des retards dans le traitement de ses remboursements 2021.

Mais que se passe-t-il si les contribuables savent qu’ils ne sont pas éligibles et qu’ils reçoivent un paiement AdvCTC ? L'IRS publiera bientôt des instructions sur la façon de restituer le paiement d'une manière similaire aux instructions de retour émises. Paiements d’impact économique. En outre, ces contribuables doivent utiliser le CTC UP pour se désinscrire et ne plus recevoir de paiements anticipés supplémentaires.

La protection contre le remboursement peut protéger certains contribuables qui reçoivent un crédit d'impôt pour enfants anticipé excédentaire

Si un contribuable reçoit plus d'AdvCTC en 2021 que ce à quoi il aura droit lorsque la déclaration de revenus de 2021 sera déposée en 2022, l'IRC § 24(j)(2) exige que le contribuable rembourse l'excédent d'AdvCTC soit en encourant un solde dû. ou avoir un remboursement réduit. Cependant, l'American Rescue Plan Act de 2021 (ARPA) inclut une protection contre le remboursement dans l'IRC § 24(j)(2)(B) qui peut excuser le remboursement de tout ou partie de l'AdvCTC excédentaire si les paiements AdvCTC prennent en compte plus d'enfants éligibles que le contribuable le réclame sur la déclaration de revenus 2021. La protection contre le remboursement intégral est de 2,000 2021 $ multiplié par cette différence dans le nombre d'enfants réclamés. La protection contre le remboursement intégral est ensuite réduite en fonction d'un seuil de revenu provenant du statut de déclaration du contribuable en 60,000 (2021 2021 $ pour les déclarants conjoints). Si le revenu brut ajusté modifié du contribuable est inférieur à deux fois son seuil de revenu, une certaine protection contre le remboursement réduira le montant qu'il doit pour l'excédent d'AdvCTC. C’est une longue façon de dire que si le contribuable a reçu l’AdvCTC sur la base d’un enfant qu’il n’a pas réclamé lors de la préparation de la déclaration de revenus XNUMX, le contribuable n’aura peut-être pas à rembourser tout l’excédent d’AdvCTC. Nous recommandons à ces contribuables de consulter un conseiller tributario, un LITC ou le programme Volunteer Income Tax Assistance (VITA) avant de produire leur déclaration de revenus XNUMX réconciliant l'AdvCTC.

Action de recouvrement concernant le crédit d'impôt anticipé pour enfants

L'ARPA ne permet pas à l'IRS de compenser l'AdvCTC pour les dettes tributarios fédérales impayées. L'IRS ne compensera pas non plus les paiements AdvCTC. S'il y a un prélèvement par inadvertance, cela peut constituer un motif de libération du prélèvement en vertu des sections de l'Internal Revenue Manual. 5.11.2.3 et 5.19.4.4.10. Cet allègement est bien accueilli par de nombreux contribuables en ces temps difficiles.

Conclusion

Peut-être que les défis liés au déploiement d’AdvCTC conduiront à des réformes plus durables à l’avenir. Par exemple, TAS a préconisée pour redéfinir notre façon de penser quel tuteur devrait recevoir l'EITC (et d'autres crédits liés aux enfants). Comment la loi devrait-elle être simplifiée pour fournir l’assistance indispensable aux individus et à leurs familles avec le moins de confusion et de complexité possible ? Compte tenu de certaines complexités du crédit, y compris une situation dans laquelle deux parents pourraient potentiellement recevoir de manière incorrecte l'AdvCTC, le Congrès devrait envisager d'apporter des modifications à l'EITC et à toute extension future du CTC en vue d'apporter un allégement avec des crédits administrables atteignant les familles éligibles selon une méthode simplifiée qui est plus facile à calculer et à administrer pour les contribuables et leurs familles, réduisant ainsi les erreurs et la nécessité d'audits IRS des déclarations EITC.