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Cette saison de déclaration, de nombreux contribuables recevront – pour la première fois – un Formulaire 1099-K, Transactions par carte de paiement et réseau tiersL’ L'IRS exige désormais Certaines applications de paiement et places de marché en ligne vous enverront ce formulaire si vous avez reçu plus de 5,000 2024 $ au total pour la vente de biens ou de services, quel que soit le nombre de transactions, via leur plateforme en 2023. Pour des ventes similaires en 1099, les seuils minimaux pour la déclaration du formulaire 20,000-K étaient supérieurs à 200 1099 $ de recettes et à plus de XNUMX transactions. Cette baisse substantielle des seuils de déclaration pourrait entraîner la réception du formulaire XNUMX-K par des millions de contribuables supplémentaires au cours de cette période de déclaration par rapport aux années précédentes.
L'objectif principal du formulaire est de garantir que les particuliers et les entreprises déclarent leurs revenus avec précision. L'IRS utilise ce formulaire pour suivre les paiements qui pourraient autrement ne pas être déclarés ou être sous-déclarés, en particulier ceux effectués en dehors des systèmes de paie traditionnels. Il est important de se rappeler que, que vous receviez ou non un formulaire 1099-K, les revenus provenant de la vente de biens ou de services sont imposables et que vous devrez les inclure dans votre déclaration de revenus.
Les organisations qui peuvent vous envoyer un formulaire 1099-K incluent, sans s'y limiter :
Exemple:Supposons qu'en 2024 vous acheté des billets de concert et les revendus pour plus de 5,000 1099 $. Cette vente unique pourrait déclencher la déclaration du formulaire 1099-K. Vous pourriez également recevoir un formulaire 5,000-K si vous avez effectué plusieurs ventes plus petites au cours de l'année sur la plateforme et que vos recettes totales dépassent 1099 31 $. La place de marché en ligne vous déclarera les paiements bruts sur un formulaire 2025-K au plus tard le 28 janvier 31 et en enverra une copie à l'IRS au plus tard le XNUMX février (XNUMX mars si déposé par voie électronique).
L’extension du formulaire 1099-K aux déclarations se fait attendre depuis longtemps. Législation en 2021 a abaissé le seuil de déclaration de 20,000 600 $ à XNUMX $, ce qui, selon un estimation en 2023 Cela aurait entraîné l'émission de 30 millions de formulaires 1099-K supplémentaires par an. Au lieu d'appliquer pleinement et immédiatement le seuil de 600 $, l'IRS a retardé l'application de la nouvelle règle pendant deux ans et la met désormais progressivement en œuvre.
Seuils de déclaration du formulaire 1099-K à partir de 2023
| 2023 | 2024 | 2025 | Après 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Seuil du dollar | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| Exigence de transaction minimale | 200 | Aucun | Aucun | Aucun |
Le directives récentes de l'IRS sur le formulaire 1099-K pourrait inciter davantage d'applications de paiement et de marchés en ligne à demander votre numéro d'identification de contribuable, qui pour la plupart des gens est un numéro de sécurité sociale. À partir de 2025, si vous recevez un paiement pour la vente de biens ou de services via des applications ou des marchés en ligne et que vous ne leur avez pas fourni un numéro d'identification de contribuable valide (ou si vous êtes autrement soumis à une retenue à la source), ils doivent retenir 24 pour cent des paiements qui doivent être déclarées sur le formulaire 1099-K. Au cours des années précédentes, cette exigence de « retenue à la source » ne s'appliquait qu'aux utilisateurs ayant effectué plus de 200 transactions à déclarer, mais à compter de 2025, il n'existe plus de seuil minimum de ce type, et le seuil de 2,500 XNUMX $ ne s'applique plus à cette fin. Même les vendeurs occasionnels peuvent être confrontés à cette exigence de retenue à la source dès leur première transaction s'ils ne fournissent pas de numéro d'identification de contribuable valide.
En général, fournir votre numéro d'identification de contribuable vous aide à éviter la retenue à la source. Si vous vous retrouvez avec des montants retenus à la fin de l'année, ne paniquez pas : lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, vous pouvez obtenir un crédit pour le montant retenu et l'appliquer à l'impôt que vous devez ou éventuellement obtenir un remboursement, tout comme vous le feriez pour la retenue à la source déclarée sur le formulaire W-2. Toute application ou place de marché en ligne qui effectue une retenue à la source doit vous envoyer un formulaire 1099-K qui vous indique le montant retenu sur vos paiements, même si vous n'avez pas réalisé plus de 2,500 XNUMX $ de ventes.
Nouveauté pour l'année tributarioe 2024, l'IRS a ajouté un espace en haut de l'annexe 1 où vous déclarez les montants inclus dans le formulaire 1099-K qui se rapportent à des articles personnels que vous avez vendus à perte ou à des paiements qui n'étaient pas destinés à la vente de biens ou de services (tels que des cadeaux et des remboursements). Par exemple, supposons que vous avez revendu des billets de concert pour 5,500 6,000 $, mais que vous avez dépensé à l'origine 1099 5,500 $ pour les acheter. Vous recevez un formulaire 5,500-K déclarant des paiements bruts de 1 XNUMX $, mais comme vous n'avez pas réalisé de profit sur les billets, vous déclarez les XNUMX XNUMX $ dans ce nouvel espace de l'annexe XNUMX et ne devez pas d'impôt sur ce montant.
De même, si le formulaire 1099-K contient des montants erronés, vous pouvez déclarer ces montants incorrects dans le nouvel espace de l'annexe 1. Si vous vous trouvez dans cette situation, jetez un œil au billet de blog de l'année dernière sur conseils pour éviter les formulaires 1099-K incorrects.
Lorsque les montants figurant sur un formulaire 1099-K concernent un revenu imposable, en général, vous :
- Déclarez le montant brut du formulaire 1099-K ; et
- Compensez tous les montants non imposables afin de calculer le revenu net imposable correct.
N'oubliez pas que le formulaire 1099-K ne vous fournit que le montant brut que vous avez reçu via cette place de marché en ligne ou cette application de paiement, sans aucune réduction de frais, de frais d'expédition ou de remboursement. Vous devez conserver de bons enregistrements de vos transactions et de vos coûts pour déterminer quelle part du montant brut vous pouvez compenser.
L'IRS travaille à la mise à jour ses FAQ pour expliquer plus en détail les exigences actuelles en matière de rapports.
L'IRS met enfin en place les nouveaux seuils abaissés pour les formulaires 1099-K. Cela signifie que de nombreux contribuables, y compris vous-même, peuvent recevoir ce formulaire pour la première fois. Si c'est le cas, n'oubliez pas :
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Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.