En juin 2020, je blogué environ des millions d'avis de l'IRS qui ont été créés, mais qui, en raison de la fermeture des sites d'impression de l'IRS en raison de la pandémie de COVID-19, n'ont pas pu être envoyés par courrier une fois générés. Cette situation a conduit l'IRS à supprimer certains avis tout en en envoyant d'autres qui reflétaient la date originale à laquelle l'avis avait été généré, et non la date d'envoi. De plus, les avis comportant un délai d'action étaient envoyés avec le délai d'origine basé sur le moment où l'avis avait été généré, ce qui signifie que dans certains cas, le délai était déjà dépassé au moment de l'envoi. Afin de donner plus de temps pour répondre et de protéger les droits des contribuables, l'IRS a inclus un encart avec certains des avis. En novembre, l'IRS s'est retrouvé confronté à un défi similaire, et les contribuables et les praticiens doivent être conscients qu'une deuxième série d'avis est retardée et que les avis qui sont envoyés aux contribuables maintenant et jusqu'en janvier reflètent des dates d'échéance qui peuvent être déjà dépassées.

Avis de retard pour novembre

Courant novembre 2020, l'IRS n'a pas pu envoyer le courrier plus de 11 millions d’avis après avoir été générés par ordinateur. Les dates indiquées sur ces avis incluent les 9, 16 et 23 novembre, mais gardez à l'esprit que tous les avis portant ces dates n'ont pas été retardés. Comme cet été, l'IRS a purgé plus de la moitié des avis qui n'avaient pas pu être envoyés à temps et s'est concentré sur les avis urgents ou légaux. Les près de cinq millions d’avis restants seront envoyés par courrier en décembre et janvier. Bonne nouvelle : l’IRS accorde un délai supplémentaire aux contribuables. Dans les envois d'avis tardifs de décembre et janvier, il y a deux groupes : (1) avis avec encart Avis 1052-D, Important ! Vous disposez de plus de temps pour répondre à l'avis ci-joint et (2) aux avis ne nécessitant pas d'insertion d'avis 1052-D.

Avis de retard envoyés avec encart

Les avis devant inclure l'encart Avis 1052-D sont :

• IRC § 6303 Avis et demandes qui informe les contribuables de l'impôt dû et exige le paiement ;
• IRC § 7524 Avis de rappel annuel qui rappellent au contribuable un solde existant dû ; ou
• IRC § 6213(b) Avis d'erreur mathématique qui informent les contribuables d'une modification apportée à leur déclaration.

L' insérer donne au contribuable une nouvelle date d'échéance, le 29 janvier 2021, pour effectuer un paiement afin d'éviter des intérêts supplémentaires et des pénalités supplémentaires pour défaut de paiement, le cas échéant. L'encart fournit également aux contribuables des ajustements d'erreur mathématique jusqu'au 9 mars 2021, pour contacter l'IRS et demander que l'erreur mathématique soit annulée. Le délai supplémentaire pour les corrections d'erreurs mathématiques préserve le droit légal des contribuables de s'opposer aux modifications apportées par l'IRS et de contester ultérieurement la responsabilité liée aux erreurs mathématiques devant la Cour de l'impôt avant de la payer en vertu de l'IRC § 6213(a), après que l'IRS a émis un avis d'insuffisance légal. en vertu de l’IRC § 6212(a).

Il est important que les contribuables prennent les mesures suivantes lorsqu'ils reçoivent toute correspondance comprenant Avis 1052-D:

• Revoir le dernier page de la correspondance pour déterminer s'il y a une nouvelle date d'échéance pour un solde dû ou une nouvelle date de réponse.
• Ignorez les avis si des mesures ont déjà été prises pour résoudre le problème.
• Contactez l'IRS en utilisant le numéro indiqué sur l'avis si vous avez des questions supplémentaires. Gardez à l’esprit que les lignes téléphoniques restent extrêmement occupées en raison de la pandémie.

Généralement, la loi prévoit un délai de grâce de 21 jours pour payer le montant dû sans encourir d'intérêts ou de pénalités supplémentaires avec l'émission d'un avis et d'une mise en demeure (y compris l'avis et la mise en demeure initiaux tels qu'un CP 14 et les avis de rappel de solde annuel dû tels que la série CP 71). Selon cette nouvelle procédure, si les contribuables paient avant le 29 janvier 2021, leur pénalité et leurs intérêts seront calculés à la date de l'avis (la date indiquée sur l'avis original) et non à la date d'envoi de l'avis en décembre ou en janvier. En raison de ce retard, l’IRS accorde aux contribuables concernés un délai de grâce plus long. L'IRS a mis en œuvre une programmation informatique pour les lettres d'avis et de mise en demeure afin de refléter le nouveau délai de grâce (jusqu'au 29 janvier 2021) pour les intérêts et le non-paiement des pénalités, le cas échéant. Si le paiement n'est pas effectué avant le 29 janvier, les intérêts et les pénalités s'accumuleront comme ils le feraient normalement à partir de la date d'échéance du paiement ou de la date d'échéance de la déclaration (selon la pénalité) jusqu'à la date du paiement. Il est donc avantageux pour les contribuables de payer avant le 29 janvier. . Je le répète, le montant indiqué sur les lettres d'avis et de mise en demeure de novembre est valide et c'est le montant à payer au plus tard le 29 janvier.

Avis de retard envoyés sans insertion

L'IRS enverra d'autres avis de retard sans inclure l'avis 1052-D. Il s’agit par exemple de la correspondance confirmant qu’un contribuable a été victime d’un vol d’identité ou confirmant un changement d’adresse. Cette catégorie d’avis ou de correspondance n’inclut pas les avis de solde dû, et ces avis ne nécessitent généralement pas de réponse.

Allégement des pénalités

Ceux qui ont été sanctionnés et qui ont été touchés par la pandémie ou d'autres circonstances peuvent bénéficier d'un allègement des sanctions en raison de cause raisonnable s'ils ont fait des efforts pour se conformer aux exigences de la loi, mais n'ont pas été en mesure de remplir leurs obligations tributarios en raison de faits et de circonstances indépendants de leur volonté. De plus, les contribuables peuvent être éligibles et l'IRS peut accorder un allègement administratif d'une pénalité en vertu de son Réduction des pénalités pour la première fois politique. Les contribuables doivent appeler le numéro sans frais figurant sur leur avis pour demander un allègement de pénalité pour un motif raisonnable s'ils estiment qu'ils sont admissibles et disposent des pièces justificatives nécessaires. Plus d'informations sur réparation pour cause raisonnable est disponible sur IRS.gov.

Alternatives de collecte

Si les contribuables sont confrontés à un solde dû à leur déclaration et sont incapables de payer ce solde, l'IRS propose des alternatives au paiement du solde en une seule fois. Certaines alternatives incluent des offres de compromis, accords de versement, et actuellement non collectable. En 2020, l'IRS a élargi la collecte des alternatives pour les personnes confrontées à des difficultés financières liées à la COVID-19. Les leurs site de NDN Collective contient des informations sur ces alternatives. J'encourage les contribuables à contacter l'IRS s'ils rencontrent des difficultés financières pour effectuer leurs paiements.

Attention : certains contribuables peuvent recevoir des avis de recouvrement dans le désordre

Malheureusement, comme l'IRS a prévu d'envoyer les avis de novembre en décembre et janvier, certains contribuables peuvent recevoir le prochain avis de recouvrement avant la réception de l'avis et de la demande initiaux (CP 14). Ceci est important car l’avis et la demande initiaux accordent aux contribuables un délai de grâce pour payer afin d’éviter des intérêts et des pénalités supplémentaires. Bien que l'IRS prévoit de garantir que les contribuables qui paient le solde dû indiqué sur l'avis et la demande d'ici le 29 janvier verront éventuellement leurs comptes corrigés, les contribuables peuvent être confus quant à leur solde exact, au montant des intérêts et des pénalités associés, ou au moment où ils doivent payer. Une fois l'avis et la demande de novembre (dans la même enveloppe que l'encart 1052-D) reçus, les contribuables doivent s'y référer pour déterminer le montant de l'impôt, des intérêts et des éventuelles pénalités calculés à la date de novembre et payer au plus tard le 29 janvier. Les contribuables doivent conserver une copie de l'encart de l'avis 1052-D, de l'avis original et de la lettre de mise en demeure, ainsi que d'une preuve de paiement au cas où ils recevraient des avis d'impôt supplémentaires dus de l'IRS.

Plusieurs contribuables ne recevront pas par la poste l'avis CP 521, Rappel de paiement d'entente de versement mensuel, normalement envoyé en novembre et décembre. Toutefois, celles-ci reprendront en janvier. Même si l'IRS n'envoie pas ces rappels, les contribuables ne sont pas libérés de leur obligation d'accord de versement et doivent continuer à effectuer leurs paiements mensuels pour maintenir leurs accords de versement. Les contribuables peuvent consulter les options pour payer leurs mensualités ici. Vous pouvez consulter l'article d'actualité de l'IRS ici.

Les contribuables ont désormais la possibilité de consulter certains de leurs avis par voie électronique via leur Compte en ligne. Cette nouvelle option donne aux contribuables un accès immédiat à certains avis de l'IRS (y compris le rappel de paiement de l'accord de versement mensuel) au lieu d'attendre leur arrivée par courrier.

Avertissement

Étant donné que cette situation comporte de nombreux éléments mobiles, chaque contribuable doit analyser sa situation individuelle afin de connaître l’impact approprié sur sa situation. Les contribuables admissibles peuvent contacter un Clinique pour les contribuables à faible revenu (LITC) pour obtenir de l’aide pour comprendre leurs avis et leurs alternatives de recouvrement.

Mise à jour sur l'arriéré des avis postés en retard

Au printemps et à l’été 2020, l’IRS a créé numériquement environ 31.2 millions d’avis indiquant qu’il n’était pas en mesure de les envoyer aux dates prévues. Parmi ceux-ci, l’IRS a purgé environ 12.3 millions d’avis car ils n’étaient pas légalement requis. Parmi les avis tardifs restants, seul un petit pourcentage comprenait un encart informant le contribuable d'un délai supplémentaire pour agir. À l’origine, l’IRS avait identifié 1.8 million d’avis nécessitant un encart accordant une prolongation du délai d’action du contribuable. Malheureusement, certains avis contenant des délais légaux ne comportaient pas l'encart nécessaire. Une fois identifié, l'IRS a envoyé des lettres supplémentaires aux contribuables les informant des prolongations supplémentaires. Par exemple, les contribuables qui n'avaient initialement pas reçu d'encart leur accordant un délai supplémentaire pour demander une audience relative à la procédure de recouvrement ont reçu une autre lettre leur accordant un délai supplémentaire. De même, les contribuables recevant des avis de refus de remboursement envoyés tardivement ont ensuite reçu une lettre supplémentaire clarifiant le délai de deux ans pour contester le refus de remboursement devant les tribunaux. Bien que l’IRS se soit efforcé d’accorder un délai supplémentaire aux contribuables pour répondre, cela a créé beaucoup de confusion parmi les contribuables et les praticiens. Après tous les défis auxquels l’IRS et les contribuables ont été confrontés au cours du précédent arriéré, il est difficile de comprendre comment l’IRS se retrouve dans la même position. Espérons que cet envoi de courrier en retard se déroulera plus facilement.

Compte tenu des différents scénarios pour les différents avis en retard émis au cours de l'été et de cet hiver, les contribuables et les praticiens peuvent être à juste titre préoccupés par ce que montrent le compte IRS et les relevés de notes du contribuable. Malheureusement, les comptes peuvent afficher des avis qui n'ont jamais été envoyés par la poste ou indiquer une date erronée pour l'envoi d'un avis. Les contribuables peuvent ne pas savoir exactement quand l’IRS a pris une mesure ou combien de temps ils ont (ou ont eu) pour agir eux-mêmes. Au cours des prochains mois, nous continuerons à travailler avec l'IRS dans le but de protéger les droits des contribuables et de fournir des informations et de la transparence concernant les avis qui ont été effectivement envoyés et quand ils ont été envoyés, ainsi que la certitude concernant les délais affectés par la loi. envoi tardif des avis.

Alors que de nombreux contribuables continuent de faire face à un avenir économique incertain, le Taxpayer Advocate Service est prêt à aider et à orienter les contribuables vers les ressources dont ils ont besoin. Trouvez votre défenseur des contribuables local.