Un élément des rapports annuels du National Taxpayer Advocate au Congrès qui ne reçoit pas autant d'attention qu'il le devrait sont les études de recherche que nous menons et présentons. Il est difficile d'exagérer leur valeur. Alors que l’IRS cherche à transformer l’expérience des contribuables et à résoudre les problèmes, une recherche bien conçue qui identifie les problèmes et explore les solutions est essentielle.

Aujourd'hui, nous publions le volume de recherche de notre rapport. Il contient deux études de recherche terminées et une description de la conception d'une troisième étude que nous terminerons dans les mois à venir.

• Comptes en ligne. Les contribuables et les tributarioistes critiquent régulièrement les services en ligne de l’IRS comme étant déficients, mais que doit contenir exactement un compte en ligne ? Nous avons examiné les comptes en ligne proposés par plusieurs agences tributarios nationales et étrangères pour voir ce qu'ils proposent, et nous avons parlé aux contribuables pour leur demander leurs préférences sur les fonctionnalités du compte et leurs opinions sur le compte IRS existant.
• Interdiction de deux ans d’éligibilité au crédit remboursable. Le code des impôts impose une pénalité draconienne aux contribuables qui réclament de manière inappropriée des crédits remboursables clés si l'IRS détermine que les contribuables ont réclamé les crédits en raison d'un non-respect imprudent ou intentionnel des règles et réglementations. Ces contribuables ne peuvent pas bénéficier du crédit au cours des deux années suivantes, même s'ils satisfont par ailleurs à toutes les conditions d'admissibilité. Compte tenu de la sévérité de cette sanction, l'IRS a établi des procédures internes pour garantir que la sanction n'est imposée que dans les cas appropriés. Nous avons entendu dire de manière anecdotique que l'IRS ne suivait pas toujours ces procédures, nous avons donc examiné la situation de plus près.
• Défaut de remboursement des contribuables éligibles lorsque leurs déclarations ont été signalées par erreur pour vol d'identité. Chaque année, les filtres de l'IRS signalent plusieurs millions de déclarations comme potentiellement soumises par des voleurs d'identité et gèlent les remboursements associés en attendant la vérification de l'identité. Historiquement, plus de la moitié des déclarations signalées se révèlent être des « faux positifs », ce qui signifie que la personne qui a soumis la déclaration était le bon contribuable et avait droit au remboursement demandé. Les procédures de l'IRS exigent que l'agence envoie une lettre pour informer le contribuable que le remboursement ne sera pas payé à moins que le contribuable ne vérifie son identité, mais si le contribuable ne répond pas, l'IRS ne paie jamais le remboursement. Compte tenu du taux de courrier non livré et du taux de non-réponse aux avis de l'IRS en général, combien de contribuables ne répondent pas à ces avis et ne reçoivent jamais les remboursements auxquels ils ont droit ? Nous examinons cela maintenant.

Lisez ci-dessous des descriptions plus détaillées de ces études de recherche importantes. Accédez aux études de recherche complètes ici.

Étude de recherche 1 : Opinions des contribuables sur les comptes en ligne individuels de l'IRS et examen des comptes en ligne et des services Web offerts aux entreprises et aux professionnels de la tributarioité par les autorités tributarios des États américains et des pays étrangers

Ce rapport de recherche s'inscrit dans la continuité d'une étude que nous avons publiée en 2022 détaillant les caractéristiques des comptes individuels en ligne proposés par les agences tributarios des États et quelques agences tributarios étrangères. La première partie du rapport de cette année examine les résultats de plusieurs entretiens approfondis avec des contribuables sur les fonctionnalités qu'ils aimeraient voir dans un compte en ligne individuel de l'IRS, y compris les protocoles de sécurité attendus, et leurs opinions sur les fonctionnalités actuelles du compte en ligne de l'IRS. . La deuxième partie du rapport traite des fonctionnalités de compte en ligne pour les entreprises proposées par les agences tributarios d'État et quelques agences tributarios étrangères, ainsi que des fonctionnalités en ligne offertes aux professionnels de la tributarioité lorsqu'ils assistent leurs clients.

En ce qui concerne les fonctionnalités de compte en ligne pour les entreprises, nous avons constaté que le site Web de l’IRS offre des services limités à certains types de contribuables professionnels, tandis que de nombreux États et pays examinés en offrent bien plus. Bien que des services supplémentaires soient disponibles en dehors d'un compte en ligne, nous concluons que l'IRS devrait étendre les services et les populations éligibles pour les comptes en ligne d'entreprise tout en protégeant les données des contribuables et en établissant des protocoles indiquant qui, au sein de l'entreprise, aura accès au compte.

En ce qui concerne les fonctionnalités de compte en ligne destinées aux tributarioistes, nous avons constaté que de nombreuses entités offrent un accès aux tributarioistes via leurs comptes en ligne, permettant ainsi l’accès aux dossiers des clients et la possibilité d’agir en leur nom. Cependant, ces professionnels ne peuvent généralement pas interagir en ligne avec l'IRS concernant les déclarations de leurs clients, à moins que ceux-ci n'accèdent à leur compte en ligne. Cela empêche de nombreux tributarioistes de fournir un service adéquat à leurs clients. Idéalement, grâce à un compte Tax Pro et à une autorisation appropriée, les tributarioistes devraient avoir la possibilité d'accéder aux informations tributarios de leurs clients via un seul portail. Nous avons constaté que certains États autorisent l'accès au compte en ligne par procuration sans exiger que le client soit en ligne.

L’IRS peut continuer à tirer des leçons d’un examen des services numériques proposés par d’autres, en trouvant un terrain d’entente, de l’inspiration et des leçons apprises pour des améliorations futures.

Étude de recherche 2 : Étude des interdictions de deux ans sur le crédit d'impôt sur le revenu gagné, le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants et le crédit d'impôt américain pour opportunités

Le code des impôts autorise l'IRS à interdire aux contribuables de réclamer certains crédits remboursables (le crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC), le crédit d'impôt supplémentaire pour enfants et l'American Opportunity Tax Credit) pendant deux ans s'il détermine que le contribuable a réclamé le crédit dû. au non-respect imprudent ou intentionnel des règles et règlements. Un examen d’un échantillon représentatif de cas dans lesquels l’IRS a imposé des interdictions à la suite d’audits clôturés au cours de l’exercice 2022 ou au cours des huit premiers mois de l’exercice 2023 montre que l’IRS n’a souvent pas suivi ses propres procédures. Des interdictions imposées à tort privaient les contribuables d’avantages fiscaux importants s’ils étaient par ailleurs éligibles à un crédit au cours des deux années suivantes. En particulier dans le cas de l'EITC, qui n'est accessible qu'aux familles à faible revenu et peut valoir environ 7,000 XNUMX dollars, un refus erroné des demandes d'EITC pendant deux ans peut imposer ou exacerber des difficultés financières. Cette étude fait suite à des projets de recherche antérieurs et revient sur le respect par l'IRS de ses procédures lors de l'imposition de l'interdiction de deux ans.

Étude de recherche 3 : Étude sur des contribuables potentiellement légitimes qui n'ont pas reçu de remboursement pour l'année tributarioe 2020 parce qu'ils n'ont pas répondu à une lettre de l'IRS leur demandant de vérifier leur identité

L'objectif principal de cette étude est de déterminer si les contribuables légitimes ne reçoivent pas les remboursements auxquels ils ont droit en raison du gel des filtres anti-fraude de l'IRS et de la retenue de paiement. Chaque année, l'IRS gèle des millions de déclarations de remboursement présentant des caractéristiques indiquant qu'un voleur d'identité potentiel a déposé la déclaration. Cependant, environ la moitié de ces déclarations s’avèrent être des « faux positifs » et sont authentifiées par le contribuable légitime comme étant des déclarations dûment déposées.

TAS a sélectionné un échantillon de près de 4,000 500 contribuables par État et territoire en combinaison avec des fourchettes de percentiles de revenu brut ajusté (AGI). Ces contribuables ont souvent signalé des AGI faibles et ont réclamé plus de 1,800 millions de dollars de remboursements non reçus au total, avec un remboursement médian d'environ 400 XNUMX $. Plus d’un quart de ces contribuables ont demandé l’EITC, avec une demande médiane d’EITC de plus de XNUMX $. Comme le montrent ces données, un nombre important de contribuables aux revenus faibles ou modestes susceptibles d'avoir besoin de remboursements et de crédits sont affectés par les vastes filtres d'usurpation d'identité de l'IRS et par les lacunes potentielles du service client.

Depuis 2021, l'IRS n'envoie qu'une seule lettre demandant au contribuable déposant une déclaration soupçonnée de vol d'identité d'authentifier son identité et de vérifier les informations de sa déclaration de revenus avant de débloquer le remboursement demandé. TAS étudie si les contribuables légitimes qui n'ont pas répondu à une lettre de l'IRS répondront à la lettre de sensibilisation de TAS offrant une assistance pour naviguer dans le processus d'authentification d'identité de l'IRS afin qu'ils puissent recevoir leur remboursement pour l'année d'imposition 2020. L'étude explorera la fréquence à laquelle les contribuables recevant la lettre répondent au TAS, la fréquence à laquelle les répondants peuvent terminer avec succès le processus d'authentification de l'identité de l'IRS et le montant d'argent remboursé à ces contribuables.

TAS a envoyé ces lettres de sensibilisation par la poste début décembre 2023 et a envoyé une lettre de suivi début janvier 2024 aux contribuables qui n'ont pas répondu à la première lettre de sensibilisation. TAS suivra à la fois le nombre de répondants et si le contribuable a pu vérifier avec succès son identité et ses informations de déclaration de revenus pour débloquer le remboursement gelé. TAS rendra compte des résultats de cette étude plus tard cette année.

En conclusion, la recherche en administration tributarioe est cruciale pour améliorer l’efficacité, l’équité et la conformité au sein du système tributario. La recherche TAS aide à identifier des stratégies efficaces pour améliorer l'administration tributarioe, en cherchant à aligner les procédures IRS sur les besoins de la communauté et la situation financière des contribuables. Ce sont nos études de recherche actuelles, mais nous vous invitons à consulter nos nombreuses études passées. ici.