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Chaque année aux États-Unis, des centaines de milliers de personnes sont victimes d’usurpation d’identité. En fait, en 2022, la Federal Trade Commission a reçu plus de 1.1 million de rapports de vol d'identité. Pour la même année, les contribuables ont déposé plus de 228,000 14039 formulaires XNUMX, Affidavit de vol d'identité, affirmant qu'ils étaient victimes d'un vol d'identité lié à l'impôt, qui se produit lorsqu'un acteur malveillant vole intentionnellement les informations personnelles d'un contribuable ou d'une personne à charge à son insu ou sans son consentement et les utilise pour déposer des déclarations. une déclaration d'impôt frauduleuse.
An Code PIN de protection de l'identité (PIN IP) est un numéro unique à six chiffres connu uniquement du contribuable et de l'IRS ; il aide à prévenir l'utilisation abusive du numéro de sécurité sociale (SSN) ou du numéro d'identification individuel du contribuable (ITIN) du contribuable dans des déclarations de revenus fédérales frauduleuses. Au cours de l'année civile 2022, environ 525,000 XNUMX contribuables ont opté pour le Programme PIN IP de l'IRS.
Une fois que l'IRS envoie au contribuable un code PIN IP, le contribuable doit l'inclure lors du dépôt de toute déclaration de revenus fédérale au cours de l'année, y compris les déclarations tardives de l'année précédente et les déclarations modifiées ultérieures. Le code PIN IP n’est valable qu’un an et l’IRS envoie chaque année un nouveau code PIN IP aux contribuables participant au programme. De la mi-décembre au début janvier, l'IRS envoie Avis CP01A aux contribuables qui ont demandé un code PIN IP sur le formulaire 15227, Demande de numéro d'identification personnel de protection de l'identité (PIN IP), se sont rendus en personne dans un centre d'assistance aux contribuables ou sont une victime confirmée d'usurpation d'identité liée à l'impôt et l'IRS a résolu tous les problèmes fiscaux. Problèmes de compte. Si un contribuable a choisi en ligne d'obtenir un code PIN IP ou a récupéré son code PIN IP en ligne, il ne recevra pas d'avis CP01A ; ils doivent plutôt récupérer leur nouveau NIP IP en ligne chaque année avant de produire leur déclaration.
Lorsque le contribuable produit sa déclaration, il inclut son code PIN IP fourni par l'IRS, signalant à l'IRS que la déclaration est authentique. Si un contribuable possède un code PIN IP mais ne l'inclut pas dans sa déclaration lors de son dépôt, cela signale à l'IRS que la déclaration peut être frauduleuse. Les contribuables victimes d'usurpation d'identité liée à l'impôt sont automatiquement inscrits à ce programme, tandis que les contribuables qui souhaitent se protéger contre une future usurpation d'identité peuvent y adhérer volontairement.
Les contribuables qui souhaitent adhérer volontairement au programme IP PIN peuvent en faire la demande :
Il est plus rapide d'obtenir un code PIN IP en ligne ou en personne ; cependant, la méthode en ligne nécessite un processus d'authentification que certains contribuables pourraient trouver fastidieux, et la méthode en personne nécessite de se rendre à un TAC ainsi que d'attendre le code PIN IP envoyé par courrier. Cela amène de nombreux contribuables à soumettre leur demande par courrier. L'IRS est actuellement en retard dans le traitement de ces formulaires.
Toute personne disposant d'un SSN ou d'un ITIN et pouvant vérifier son identité peut s'inscrire au programme IP PIN. Chaque contribuable qui reçoit un code PIN IP doit le saisir sur sa déclaration de revenus avant de la produire. Cela inclut le contribuable principal, son conjoint et ses personnes à charge s'ils disposent d'un code PIN IP. Si un seul contribuable reçoit un code PIN IP, saisissez-le avec le SSN ou l'ITIN de ce contribuable. Si les deux contribuables reçoivent un code PIN IP, ils doivent tous deux saisir le code PIN IP avec leur SSN ou leur ITIN. Lorsqu'une personne à charge reçoit un code PIN IP, l'IRS demande au contribuable de le saisir dans une déclaration de revenus déposée par voie électronique avec Formulaire 2441, Frais de garde d'enfants et de personnes à charge et Annexe EIC, crédit pour revenu gagné, selon le cas.
Les délais de traitement ont augmenté pour les demandes de code PIN IP envoyées par courrier. L'IRS vise actuellement à traiter ces demandes dans les 120 jours suivant leur réception ; cependant, au cours de l’exercice 2023, 60 % des demandes de code PIN IP ont pris plus de 120 jours, augmentant ainsi l’anxiété des contribuables. Cette augmentation du temps de traitement correspond en grande partie à l’augmentation des reçus de dossiers d’assistance aux victimes de vol d’identité. Ainsi, si les contribuables demandent un code PIN IP par courrier, ils doivent s’attendre à d’éventuels retards dans la réception de leur code PIN IP. Pour réduire ce temps de traitement, l'IRS devrait envisager de fournir aux contribuables un formulaire électronique à remplir 15227. Bien que les contribuables utilisant cette méthode ne recevront pas instantanément un code PIN IP comme ils le feraient s'ils utilisaient la demande en ligne, le formulaire électronique contournerait les délais associés à envoi et traitement des formulaires papier.
Si les contribuables n'incluent pas leur code PIN IP dans leur déclaration de revenus fédérale, l'IRS rejettera la déclaration si elle est déposée par voie électronique ou retardera le traitement si elle est déposée par papier. L’une des raisons les plus courantes de rejet des déclarations déposées par voie électronique est un code PIN IP invalide. (Voir Rapport annuel 2023 du National Taxpayer Advocate au Congrès : problème le plus grave : Gestion.) Pour éviter que l'IRS rejette une déclaration, le contribuable devra obtenir un nouveau code PIN IP chaque année avant de produire sa déclaration de revenus fédérale.
Si vous avez perdu votre code PIN IP ou si vous n'avez jamais reçu d'avis CP01A délivrant le code PIN IP, ne demandez pas de nouveau code PIN IP. Au lieu de cela, vous devez récupérer votre code PIN IP soit aller en ligne ou en appelant l'unité spécialisée de protection de l'identité de l'IRS. Si vous vous connectez, vous devrez créer un compte en ligne (si vous n'en avez pas déjà un) et authentifier votre identité. Si vous ne parvenez pas à utiliser l'option en ligne, appelez le 800-908-4490 (les appelants en dehors des États-Unis peuvent utiliser le 267-941-1000). Sachez que l'émission par l'IRS d'un nouveau code PIN IP via la lettre 4869C peut prendre jusqu'à 21 jours. Si cette période chevauche la date limite de la période de dépôt (généralement le 15 avril), vous devrez fichier pour une extension ou déposer une déclaration papier. Mais rappelez-vous : si vous produisez une déclaration papier sans votre code PIN IP, il faudra plus de temps à l’IRS pour valider vos informations et traiter la déclaration.
Le programme IP PIN est sous-utilisé. L'IRS devrait étendre ses efforts de sensibilisation, en veillant à ce que les institutions financières, les forces de l'ordre locales et les autorités tributarios des États connaissent le programme IP PIN de l'IRS et puissent informer les individus sur la manière d'y accéder. Par exemple, si des contribuables ont été victimes d'usurpation d'identité financière, par exemple en constatant des débits irréguliers sur leurs comptes bancaires, leur banque devrait être au courant du programme de code PIN IP et pourrait les informer sur la manière d'obtenir un code PIN IP pour empêcher l'identification tributarioe. vol. Une fois informés, les contribuables peuvent visiter le site Web de l'IRS et demander un code PIN IP par mesure de précaution supplémentaire. Ce type de collaboration avec des acteurs privés et publics fera connaître cet outil efficace de protection contre le vol d’identité.
Le programme IP PIN est un outil important que les contribuables peuvent utiliser pour se protéger contre de futurs vols d’identité liés à l’impôt. Une fois que les contribuables sont inscrits au programme, ils doivent se rappeler de quelques éléments importants lors de la production de leur déclaration. Notamment, ils doivent saisir le code PIN IP sur toute déclaration de revenus fédérale déposée au cours de l'année, y compris les déclarations de l'année précédente. Lorsque les contribuables ne reçoivent pas de code PIN IP mis à jour ou ne parviennent pas à le localiser, le L'IRS a mis en place des procédures pour récupérer leur nouveau numéro. Bien qu'il y ait quelques obstacles supplémentaires à franchir pour les contribuables lorsqu'ils disposent d'un code PIN IP, celui-ci offre une couche de protection supplémentaire contre le vol d'identité lié à l'impôt, et l'IRS devrait prendre des mesures pour améliorer ce programme et s'assurer qu'il soit plus largement connu. au public. Les contribuables devraient envisager de demander un code PIN IP.
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Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.