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Les contribuables sont souvent surpris après avoir déposé leur déclaration de revenus demandant un remboursement de recevoir un montant inférieur, voire aucun remboursement. Beaucoup ne connaissent pas la loi qui donne à l’IRS la possibilité de réduire leur remboursement et de l’appliquer aux dettes fédérales et étatiques antérieures. Le pouvoir de l'IRS de compenser le remboursement d'un contribuable se trouve dans l'IRC § 6402. Chaque année, de nombreux contribuables comptent sur leur remboursement d'impôt pour payer les frais de subsistance nécessaires ou d'autres dépenses critiques. Pour un contribuable qui compte sur son remboursement pour payer les services publics de base ou rester chez lui, des difficultés économiques immédiates peuvent survenir si l'IRS applique son remboursement pour satisfaire une dette d'un autre État ou fédérale. TAS a recommandé que le Congrès adopte une loi interdisant à l'IRS de compenser certaines parties du remboursement d'un contribuable, comme le Crédit d'impôt sur le revenu gagné, conçu comme un programme de lutte contre la pauvreté destiné à aider les travailleurs et les familles à revenu faible ou modéré.
Bien que le pouvoir de l'IRS de compenser un obligation tributarioe fédérale est discrétionnaire, l'IRS doit compenser remboursements lorsque le contribuable doit d'autres dette fédérale non tributarioe ou responsabilité de l’État y compris les obligations alimentaires pour enfants en souffrance. Cependant, l'IRS peut renoncer à réduire le remboursement de toute dette tributarioe fédérale impayée une fois que le contribuable établit qu'il rencontre des difficultés économiques, c'est pourquoi l'IRS qualifie le remboursement de remboursement de contournement compensé (TOUR). Mais cela doit être fait avant que l’IRS ne compense le remboursement.
Par exemple, une difficulté économique Cela peut exister si un individu doit payer un loyer pour éviter d’être expulsé, ou s’il doit payer une facture de services publics pour éviter une déconnexion. L'individu doit fournir des documents prouvant les difficultés économiques. Le timing est crucial dans les cas OBR. Les contribuables qui ont besoin de leur remboursement rapidement devraient envisager de produire leur déclaration par voie électronique, mais les contribuables qui ont besoin de temps pour rassembler les documents prouvant leurs difficultés économiques voudront peut-être produire leur déclaration sur papier, ce qui entraînera un temps de traitement plus long que le dépôt électronique. Un OBR n'est généralement possible qu'avant que l'IRS n'applique le remboursement à un impôt fédéral impayé et est limité au montant requis pour soulager les difficultés économiques. Si vous rencontrez des difficultés économiques et êtes au courant d’une obligation tributarioe fédérale en souffrance, vous pouvez faire quelque chose avant que l’IRS n’applique votre remboursement, mais vous devez agir rapidement. Une fois que le remboursement est appliqué à une dette tributarioe fédérale impayée, l’allégement via un OBR n’est pas disponible.
Si vous avez une dette tributarioe fédérale et que vous rencontrez des difficultés économiques, vous devriez contacter l'IRS pour demander un OBR. Les employés de l'IRS devraient traiter une demande OBR dès réception, mais si l'IRS n'agit pas à temps, vous pouvez contactez le service de défense des contribuables (TAS) à l'aide.
TAS peut être en mesure de vous aider si vous avez un impôt fédéral impayé, si vous rencontrez des difficultés économiques et si vous avez besoin de tout ou partie de votre remboursement pour soulager ces difficultés. Pour obtenir de l'aide de TAS, complétez Formulaire 911, Demande d'assistance au service de défense des contribuables, et déposez le formulaire avec une copie de votre déclaration de revenus complétée auprès de votre Bureau TAS local. Puisque le timing est crucial, appelez le bureau TAS local pour vérifier que votre formulaire 911 a été reçu et attribué à un avocat local.
Les contribuables doivent déposer leur déclaration originale auprès de l'IRS. Une déclaration n’est pas considérée comme déposée tant que l’IRS ne la reçoit pas. La soumission d’une déclaration à TAS n’établit pas la date de production de la déclaration. Pour éviter de manquer la date limite de production, les contribuables doivent déposer leur déclaration originale auprès de l'IRS, et non auprès du TAS.
Un contribuable peut demander et TAS peut lancer un OBR avant ou simultanément avec le dépôt d'une déclaration. Par exemple, vous pouvez soumettre un formulaire 911 demandant un OBR avec une copie de votre déclaration et déposer la déclaration originale auprès de l'IRS en même temps. Cependant, il est important de noter que TAS ne peut pas plaider en faveur d'un OBR si l'IRS a déjà compensé le remboursement.
Une fois le montant des difficultés établi, l’IRS n’émettra un remboursement que jusqu’au montant nécessaire pour atténuer le montant des difficultés. Par exemple, si un contribuable a un remboursement de 4,000 1,000 $ et que les dettes tributarios fédérales impayées dépassent ce montant, selon les procédures normales, l'IRS appliquera le remboursement total aux dettes tributarios fédérales impayées, ne laissant aucun trop-payé pouvant être remboursé. Les procédures OBR constituent une exception à cette compensation de remboursement et apportent un soulagement immédiat aux contribuables confrontés à des difficultés financières. Si le contribuable établit une difficulté de 1,000 3,000 $, l'IRS émettra un remboursement de XNUMX XNUMX $ et appliquera le solde, soit XNUMX XNUMX $, aux dettes tributarios impayées.
La procédure OBR n’est pas une option bien connue et il existe une fenêtre de temps très étroite pendant laquelle vous pouvez demander un OBR et établir votre montant pour difficultés. Les contribuables qui ont besoin de leur remboursement rapidement devraient envisager de produire leur déclaration par voie électronique et de soumettre leur demande OBR immédiatement. Les contribuables qui ont besoin de plus de temps pour rassembler les documents prouvant leurs difficultés économiques peuvent souhaiter déposer leur déclaration auprès de l'IRS sur papier par courrier certifié. TAS peut également aider les contribuables à rechercher des alternatives de recouvrement, telles qu'un accord de versement, une offre de compromis ou un statut actuellement non recouvrable, pour résoudre leur obligation tributarioe fédérale sous-jacente.
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Les opinions exprimées dans ce blog sont uniquement celles du National Taxpayer Advocate. Le National Taxpayer Advocate présente un point de vue indépendant des contribuables qui ne reflète pas nécessairement la position de l'IRS, du Département du Trésor ou du Bureau de la gestion et du budget.